Düngemittelprodukte unterliegen einem Steuersatz von 5 %.

Mit Zustimmung der Mehrheit der Abgeordnetender Nationalversammlung stimmte die Nationalversammlung am Nachmittag des 26. November für die Verabschiedung des Mehrwertsteuergesetzes (MwSt.-Änderung). In seinem Bericht, in dem er den Entwurf des Mehrwertsteuergesetzes (geändert) vor der Verabschiedung erläuterte, annahm und überarbeitete, erläuterte der Vorsitzende des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung (TCNS), Le Quang Manh, viele für die Abgeordneten der Nationalversammlung relevante Punkte.

Bezüglich nicht steuerpflichtiger Gegenstände gibt es Meinungen, die Absatz 1, Artikel 5 des Gesetzesentwurfs zustimmen und feststellen, dass die Nichtzahlung der Ausgangsumsatzsteuer, jedoch der Abzug der Vorsteuer, nicht den Grundsätzen der Mehrwertsteuer entspricht. Es gibt Meinungen, die vorschlagen, die Regelung so zu belassen, wie sie im Gesetzesentwurf vorgesehen ist, den die Regierung der Nationalversammlung in der 7. Sitzung vorgelegt hat.

Der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung ist der Ansicht, dass diese Regelung nicht mehr angemessen und notwendig ist, da Unternehmen auf elektronische Rechnungen umgestiegen sind und die Steuerbehörde die Qualität der Kontrollen verbessern und Rechnungsbetrug eindämmen konnte. Der Gesetzesentwurf enthält insbesondere Bestimmungen zu den Bedingungen für Steuerrückerstattungen. Käufer haben danach nur dann Anspruch auf Steuerrückerstattung, wenn „der Verkäufer die Mehrwertsteuer gemäß den Vorschriften für Rechnungen an das Unternehmen, das die Steuerrückerstattung beantragt, erklärt und abgeführt hat“. Dies schafft eine Rechtsgrundlage für die Steuerbehörde, Steuerrückerstattungsanträge nur dann zu bearbeiten, wenn der Verkäufer die Mehrwertsteuer erklärt und an den Staatshaushalt abgeführt hat. Daher wird es keine Steuerrückerstattungen für gefälschte Rechnungen geben, wenn keine Transaktion vorliegt und keine Vorsteuer an den Staatshaushalt abgeführt wurde. Gleichzeitig bat der Generalsekretär der Nationalversammlung am 26. November 2024 die Abgeordneten um Stellungnahmen zu zwei Optionen zur Lösung des oben genannten Problems. Die Zusammenfassung der Meinungen zeigt, dass 70,50 % der Abgeordneten dem Vorschlag des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung zustimmten, die Regelung, die die Nichtzahlung der Ausgangssteuer, aber den Abzug der Vorsteuer für unverarbeitete oder halbverarbeitete landwirtschaftliche Erzeugnisse im Handelsstadium ermöglicht, aufzuheben. So soll das Mehrwertsteuerprinzip gewährleistet werden, dass die Vorsteuer nur dann abgezogen werden kann, wenn die Ausgangssteuer der Mehrwertsteuer unterliegt. Dieser Inhalt ist in Artikel 5 des Gesetzesentwurfs dargelegt.

Die Nationalversammlung stimmte zu, den Steuersatz für Düngemittel von steuerfrei auf 5 % zu erhöhen.

Es gibt Meinungen, die eine Anhebung der Schwelle für nicht mehrwertsteuerliche Einnahmen auf über 200 Millionen VND vorschlagen; einige Meinungen gehen davon aus, dass die Schwelle für die kommenden Jahre über oder unter 300 oder 400 Millionen VND liegen sollte. Der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung sagte, dass das aktuelle Mehrwertsteuergesetz nicht mehrwertsteuerliche Einnahmen auf 100 Millionen VND pro Jahr festlegt. Berechnungen des Finanzministeriums zufolge würden sich die Staatseinnahmen bei nichtsteuerlichen Einnahmen von 200 Millionen VND pro Jahr um etwa 2.630 Milliarden VND verringern; bei nichtsteuerlichen Einnahmen von 300 Millionen VND pro Jahr würden sich die Staatseinnahmen um etwa 6.383 Milliarden VND verringern. Um eine angemessene Anhebung der Schwelle für nichtsteuerliche Einnahmen zu gewährleisten, die relativ gut mit der durchschnittlichen Wachstumsrate von BIP und VPI von 2013 bis heute übereinstimmt, legt der Gesetzesentwurf die Einnahmenschwelle wie im Gesetzesentwurf dargestellt auf 200 Millionen VND pro Jahr fest.

Bezüglich der Steuersätze stimmen viele dem Vorschlag zu, einen Steuersatz von 5 % auf Düngemittel anzuwenden. Einige schlagen vor, die geltenden Regelungen beizubehalten; andere wiederum raten zu einem Steuersatz von 0 %, 1 % oder 2 %. Einige schlagen eine umfassende Bewertung der Auswirkungen dieser Regelung auf Landwirte sowie die landwirtschaftliche und aquatische Produktion vor. Andere äußern Bedenken hinsichtlich der Möglichkeit, dass Unternehmen diese Regelung ausnutzen, die Preise erhöhen und so die Landwirte beeinträchtigen könnten.

Bezüglich des Vorschlags, einen Mehrwertsteuersatz von 0 % (oder 1 %, 2 %) anzuwenden, bekräftigte der Vorsitzende des Ausschusses für Finanzen und Rechnungswesen: Wie der Delegierte der Nationalversammlung vorgeschlagen hatte, würde eine 0-%-Steuer auf Düngemittel sowohl den inländischen Düngemittelherstellern als auch den -importeuren Vorteile bringen, weil sie die gezahlte Vorsteuer erstattet bekämen und keine Ausgangsmehrwertsteuer zahlen müssten. Allerdings müsste der Staat in diesem Fall jedes Jahr Geld aufwenden, um den Unternehmen Steuern zu erstatten. Abgesehen von den Nachteilen für den Staatshaushalt widerspricht die Anwendung eines 0-%-Steuersatzes auf Düngemittel den Grundsätzen und Praktiken der Mehrwertsteuer, die besagen, dass ein 0-%-Steuersatz nur für exportierte Waren und Dienstleistungen gilt, nicht aber für den Inlandsverbrauch. Eine solche Anwendung würde die Neutralität der Steuerpolitik verletzen, einen schlechten Präzedenzfall schaffen und anderen Fertigungsindustrien gegenüber unfair sein. Laut der Erklärung der Redaktionsagentur erfordert die Einführung eines zusätzlichen Steuersatzes von 2 % eine Umstrukturierung des Mehrwertsteuergesetzes, beispielsweise die Ausarbeitung einer separaten Klausel zu Steuersätzen und die Hinzufügung von Regelungen zur Mehrwertsteuerrückerstattung für diesen Fall. Die Regelung eines Steuersatzes von 1 % oder 2 % für Düngemittel steht zudem nicht im Einklang mit dem Ziel der Mehrwertsteuerreform, die Anzahl der Steuersätze im Vergleich zur aktuellen Regelung zu reduzieren und nicht zu erhöhen, wie den Abgeordneten der Nationalversammlung erklärt wurde.

Basierend auf den Stellungnahmen der Abgeordneten der Nationalversammlung erläuterte und berichtete der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung im Bericht Nr. 1035/BC-UBTVQH15 vom 28. Oktober 2024 über die Auswirkungen der Umstellung von steuerfreien Düngemitteln auf 5 % steuerpflichtige Produkte. Die Regierung veröffentlichte außerdem die offizielle Mitteilung Nr. 692/CP-PL, um die Erläuterungen zu ergänzen und konkrete Belege bereitzustellen.

Um den Standpunkt der Nationalversammlung in der oben genannten Frage angemessen widerzuspiegeln, bat der Generalsekretär der Nationalversammlung am 26. November 2024 die Abgeordneten um Stellungnahme zu zwei Optionen: einer Steuer von 5 % und der Beibehaltung der geltenden Regelungen. Die Zusammenfassung der Meinungen zeigt, dass 72,67 % der Abgeordneten dem Vorschlag des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung und der Regierung zur Einführung eines Steuersatzes von 5 % auf Düngemittel, Maschinen, Spezialausrüstung für die landwirtschaftliche Produktion und Fischereifahrzeuge zustimmen. Dies ist in Absatz 2, Artikel 9 des Gesetzesentwurfs dargelegt.

Bezüglich der Mehrwertsteuerrückerstattung gibt es Vorschläge zur Präzisierung der Bestimmungen in Absatz 3, Artikel 15. Im Falle von Einheiten, die sowohl Waren produzieren, die einem Steuersatz von 5 % als auch Waren, die einem Steuersatz von 10 % unterliegen, Eingangsmaterialien, die einem Steuersatz von 10 % unterliegen, und Einkünfte, die hauptsächlich aus Waren stammen, die einem Steuersatz von 5 % unterliegen, wird das Unternehmen nicht in der Lage sein, die gesamte Vorsteuer von 10 % abzuziehen und wird nicht erstattet, was zu Schwierigkeiten für das Unternehmen führt.

Als Reaktion auf die Stellungnahmen der Abgeordneten der Nationalversammlung forderte der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung eine Änderung des Gesetzesentwurfs in der Richtung, dass Steuerrückerstattungen für Produktionsstätten und Dienstleistungsanbieter möglich sind, die sowohl einer 5%igen als auch einer 10%igen Steuer unterliegen, und gleichzeitig die Regierung zu beauftragen, die Bestimmung des Betrags der zu erstattenden Vorsteuer entsprechend dem in Absatz 3, Artikel 15 des Gesetzesentwurfs vorgeschriebenen Aufteilungssatz festzulegen...

Quelle: https://thoibaonganhang.vn/mat-hang-phan-bon-thuoc-dien-chiu-thue-suat-5-158175.html