Notwendigkeit des Erfahrungsaustauschs mit dem Westen und ASEAN

Die globale Mindeststeuer stellt eine große Herausforderung dar, bietet Vietnam aber auch neue Chancen. In der kommenden Zeit muss das Land Ideen und erfolgreiche Erfahrungen mit anderen Ländern austauschen.

Die Einführung einer globalen Mindeststeuer eröffnet Vietnam neue Möglichkeiten, beispielsweise die Erhöhung der Haushaltseinnahmen durch zusätzliche Steuereinnahmen und die Eindämmung von Steuerhinterziehung, Steuervermeidung und Verrechnungspreisen. (Quelle: VOV)

Auf der 6. Sitzung der 15.Nationalversammlung waren sich alle Delegierten einig, dass es notwendig sei, eine Entschließung zur Anwendung einer zusätzlichen Körperschaftssteuer gemäß den Vorschriften gegen die globale Erosion der Steuerbemessungsgrundlage (globale Mindeststeuer) herauszugeben.

Neue Möglichkeiten eröffnen

Bei der globalen Mindeststeuer handelt es sich um eine Vereinbarung der G7-Staaten vom Juni 2021, die darauf abzielt, multinationalen Konzernen entgegenzuwirken, die ihre Gewinne zur Steuervermeidung in Niedrigsteuerländer verlagern. Sie gilt ab dem 1. Januar 2024. Für multinationale Unternehmen mit einem konsolidierten Gesamtumsatz von 750 Millionen Euro (ca. 800 Millionen US-Dollar) oder mehr in zwei der vier erfolgreichsten aufeinanderfolgenden Jahre beträgt der Steuersatz 15 %.

Großbritannien, Japan, Südkorea und die Europäische Union (EU) werden die Steuer im Jahr 2024 einführen. Auch Vietnam plant, die Steuer zum gleichen Zeitpunkt einzuführen.

Finanzminister Ho Duc Phoc erklärte, die globale Mindeststeuer sei weder ein Vertrag noch eine internationale Verpflichtung und für die Länder nicht verpflichtend anzuwenden. Sollte Vietnam die Steuer jedoch nicht einführen, verliere es das Recht, Steuern festzusetzen, und Unternehmen müssten zusätzliche Steuern an das Heimatland – den Sitz ihrer Muttergesellschaft – zahlen.

Die Einführung dieser Steuer wird Vietnam neue Möglichkeiten eröffnen, wie etwa die Erhöhung der Haushaltseinnahmen durch zusätzliche Steuereinnahmen und die Einschränkung von Steuerhinterziehung, Steuervermeidung und Verrechnungspreisen.

Die von der vietnamesischen Regierung entwickelte globale Mindeststeuerpolitik, die ab Anfang 2024 in Kraft treten soll, umfasst Regelungen zur Synthese des zu versteuernden Mindesteinkommens (IRR) und der standardmäßigen inländischen ergänzenden Mindeststeuer (QDMTT).

Laut einer Überprüfung des Finanzministeriums sind rund 122 ausländische Unternehmen, die in Vietnam investieren, von der globalen Mindeststeuer betroffen. Wenn alle Länder mit Muttergesellschaften die Steuer ab 2024 anwenden, werden diese Länder im nächsten Jahr eine zusätzliche Steuerdifferenz von über 14.600 Milliarden VND einnehmen.

Wenn Vietnam den IRR auf vietnamesische Unternehmen anwendet, die im Ausland investieren und einen konsolidierten Mindestumsatz von 750 Millionen Euro erzielen, und die tatsächliche Körperschaftsteuer des Mitgliedsunternehmens in einem anderen Land unter dem Mindestbetrag (15 %) liegt, wird von diesen Einheiten eine zusätzliche Körperschaftsteuer erhoben.

Herr Vu Tuan Anh, ständiges Mitglied des Finanz- und Haushaltsausschusses, erklärte hierzu, dass die Erhebung einer zusätzlichen globalen Mindeststeuer notwendig sei. Sollte Vietnam diese Steuer nicht erheben, würden andere Länder dies tun, wodurch dem Land Steuerverluste von rund 14.600 Milliarden VND entstehen würden.

Herr Vu Tuan Anh betonte: „Die globale Mindeststeuer sieht vor, dass Unternehmen mit ausländischer Beteiligung in Vietnam, die derzeit einen Vorzugssteuersatz von 10 % genießen, zusätzliche Steuern zahlen müssen, um das von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) vorgeschriebene Niveau von 15 % zu erreichen. Das bedeutet, dass die Steueranreize für diese Unternehmen im Vergleich zu früher geringer ausfallen werden.“

Daher ist es neben dem globalen Mindeststeuermechanismus notwendig, weitere Fördermaßnahmen zu prüfen, um ausländische Unternehmen zu Investitionen zu bewegen. Diese Maßnahmen wurden von der Regierung noch nicht geprüft und der Nationalversammlung vorgelegt.

Etwa 122 ausländische Unternehmen investieren in Vietnam und sind von der globalen Mindeststeuer betroffen. (Quelle: Vietnamnet)

Für die erfolgreiche Umsetzung einer globalen Mindeststeuer

Im Gespräch mit TG&VN -Reportern sagte Prof. Dr. Andreas Stoffers, Landesdirektor der Friedrich-Naumann-Stiftung (FNF) in Vietnam, dass die globale Mindeststeuer in Deutschland oft positiv gesehen werde.

„Europas größte Volkswirtschaft hofft, dass eine solche Steuer dazu beitragen wird, Steueroasen und Steuervermeidung durch multinationale Konzerne zu bekämpfen. Die meisten deutschen Politiker unterstützen das Projekt, da es multinationalen Konzernen helfen könnte, ihren gerechten Anteil an Steuern zu zahlen und so mehr Geld in die öffentlichen Kassen zu spülen“, betonte Prof. Dr. Andreas Stoffers.

Am 10. November hat der Deutsche Bundestag den von der Bundesregierung vorgelegten Entwurf einer EU-Verordnung zur globalen Mindeststeuer offiziell gebilligt. Ziel des Gesetzes sei es, die Kernelemente internationaler Abkommen umzusetzen, um „Steuerwettbewerb und proaktive Steuerplanung zu bekämpfen und so zur Förderung von Steuergerechtigkeit und fairem Wettbewerb beizutragen“, erklärte die Bundesregierung.

In Vietnam stellte Prof. Dr. Andreas Stoffers fest, dass die Regierung den dringenden Handlungsbedarf erkannt und eine eingehende Untersuchung zur globalen Mindeststeuerregelung eingeleitet habe. Die Vietnam Association of Foreign Invested Enterprises (VAFIE) hat eine Arbeitsgruppe mit Experten aus verschiedenen Bereichen eingerichtet, die die Regierung berät.

Der Experte betonte: „Es ist eine Tatsache, dass eine zu langsame Umsetzung der globalen Einkommensteuer in Vietnam zu Nachteilen für das Land führen kann. Einerseits entgeht Vietnam die 8%ige Steuerdifferenz von mehr als 100 Unternehmen mit ausländischen Direktinvestitionen (FDI), die diesen Steuersatz anwenden können. Dieser Betrag entspricht mehreren Milliarden US-Dollar jährlich für den vietnamesischen Staatshaushalt.

Andererseits wird das Investitionsumfeld in Vietnam beeinträchtigt, da die Anleger ihre Investitionen in andere Länder verlagern werden, in denen es aufgrund dieser neuen Steuerregelung Mechanismen zur Vorteilsbeteiligung gibt.“

Um eine globale Mindeststeuer erfolgreich umzusetzen, so Professor Andreas Stoffers, müsse Vietnam Ideen und Erfolgsbeispiele mit anderen Ländern austauschen. Dabei sollten nicht nur die Ansätze und Erfahrungen westlicher Industrieländer berücksichtigt werden, sondern auch die anderer Schwellenländer in der ASEAN-Region.

Prof. Dr. Andreas Stoffer bekräftigte: „Die globale Mindeststeuer stellt eine enorme Herausforderung dar, bringt aber auch neue Chancen für Vietnam. Steuerhinterziehung und Verrechnungspreise waren in der Vergangenheit schmerzhafte Themen. Diese müssen nun im Rahmen der Diskussion über die rechtliche Umsetzung von Mechanismen für diese Art globaler Steuern angegangen werden.“

Vietnam bleibt ein attraktives Zielland mit vielen Vorteilen für Investoren. Neben dieser Steuerreform müssen auch andere Themen im Land intensiv angegangen werden, darunter Compliance, Infrastruktur, Verwaltungsverfahren, Arbeitsproduktivität, Bildung und Qualifikation.

Meiner Ansicht nach muss Vietnam diese wichtige Gelegenheit nutzen, um Steueranreize zu nutzen und seine Investitionspolitik zu verbessern. So wird das Land seine Position als attraktiver Standort, insbesondere für multinationale Unternehmen, langfristig weiter festigen.

Quelle: https://baoquocte.vn/thue-toi-thieu-toan-cau-can-trao-doi-hoc-hoi-kinh-nghiem-tu-phuong-tay-va-asean-249913.html