الدخل الخاضع للضريبة من نقل العقارات في عام 2025

الدخل الخاضع للضريبة من نقل العقارات هو الدخل المستلم من نقل العقارات.

صورة توضيحية.

وفقًا للمادة 2 من التعميم 111/2013/TT-BTC الصادر عن وزارة المالية ، فإن الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي (PIT) من نقل العقارات هو الدخل المستلم من نقل العقارات، بما في ذلك:

- الدخل الناتج عن نقل حقوق استخدام الأراضي.

- الدخل الناتج عن نقل حقوق استخدام الأراضي والأصول المرتبطة بها. تشمل الأصول المرتبطة بالأرض ما يلي:

+ السكن بما في ذلك السكن المستقبلي.

+ أعمال البنية التحتية والبناء الملحقة بالأرض، بما في ذلك أعمال البناء المستقبلية.

+ تشمل الأصول الأخرى المرتبطة بالأرض الأصول التي هي منتجات زراعية وغابات ومصايد أسماك (مثل المحاصيل والثروة الحيوانية).

- الدخل الناتج عن نقل ملكية السكن بما في ذلك السكن الذي يتم إنشاؤه في المستقبل.

- الدخل الناتج عن نقل حقوق إيجار الأراضي وحقوق إيجار المسطحات المائية.

- الدخل الناتج عن المساهمة برأس مال عقاري لإقامة مشروع أو زيادة رأس مال إنتاج المشروع وفقاً لأحكام القانون.

- الدخل الناتج عن ترخيص إدارة العقارات حيث يكون للشخص المرخص له الحق في نقل العقار أو يتمتع بنفس الحقوق التي يتمتع بها مالك العقار وفقا للقانون.

- الإيرادات الأخرى المتحصلة من تحويل العقارات بأي شكل من الأشكال.

وتخضع الأنظمة الخاصة بالإسكان وأعمال البناء المستقبلية المنصوص عليها في الفقرة (5) من هذه المادة لأحكام قانون تنظيم مهنة العقار.

اقتراح فرض ضريبة دخل شخصي بنسبة 20% على دخل نقل الملكية العقارية

أعلنت وزارة المالية مؤخرا عن عدد من القضايا ذات الاهتمام العام والاجتماعي والصحفي المتعلقة بمشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (البديل).

وتحديداً، اقترحت وزارة المالية تطبيق ضريبة الدخل الشخصي على تحويلات العقارات التي يقوم بها الأفراد، من خلال ضرب الدخل الخاضع للضريبة في معدل الضريبة البالغ 20% لكل تحويل.

يتم تحديد هذا الدخل الخاضع للضريبة من خلال سعر البيع مطروحًا منه سعر الشراء والنفقات المعقولة المتعلقة بتوليد الدخل من نقل العقارات.

في حال عدم تحديد سعر الشراء والتكاليف المرتبطة به، تُحسب ضريبة الدخل الشخصي بضرب سعر البيع في معدل الضريبة. ويعتمد معدل الضريبة في هذه الحالة على مدة الملكية، بحد أقصى 10%.

ومع ذلك، برزت مؤخرًا آراءٌ عديدة تُطالب بدراسة لوائح تحصيل ضريبة الدخل الشخصي على عمليات نقل ملكية العقارات لضمان توافقها مع طبيعة المعاملات الاقتصادية . وتحديدًا، تُحصّل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 20% على الدخل الخاضع للضريبة، حيث يُحدَّد الدخل الخاضع للضريبة بناءً على سعر نقل الملكية العقارية لكل عملية نقل، مطروحًا منه سعر شراء العقار والتكاليف المرتبطة به.

ردًا على التعليقات الواردة أعلاه، تقترح وزارة المالية في مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (البديل) خيارًا إضافيًا لتحصيل ضريبة الدخل الشخصي على تحويلات العقارات بمعدل ضريبة قدره 20% على الدخل. وبالمقارنة مع المعدل الضريبي الحالي البالغ 2% على سعر التحويل، فإن تحصيل ضريبة بنسبة 20% على الدخل الخاضع للضريبة سيُنظّم الضريبة لضمان تساويها. في بعض الحالات (مثل انخفاض الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء، أو عدم تحقيق أي دخل، أو وجود خسارة)، سيكون تحصيل ضريبة بنسبة 20% على الدخل أكثر فائدة للأفراد، إذ يُنظّم تحصيل الضريبة وفقًا للدخل الفعلي لمعاملات العقارات.

ومع ذلك، فإن تحصيل ضريبة الدخل الشخصي وفقًا لطريقة 20٪ من الدخل يحتاج إلى خارطة طريق مناسبة، تضمن التزامن مع عملية إتقان السياسات الأخرى المتعلقة بالأراضي أو الإسكان أو مستوى جاهزية قاعدة البيانات بالإضافة إلى البنية التحتية لتكنولوجيا المعلومات بشأن تسجيل ونقل الأراضي والعقارات... وبالتالي، يمكن أن يخلق الظروف للسلطات الضريبية للحصول على معلومات كافية وأساس قانوني يتعلق بأنشطة نقل العقارات لجمع المبلغ الصحيح من الضريبة المستحقة.

vov.vn

المصدر: https://baolaocai.vn/cac-khoan-thu-nhap-chiu-thue-thu-nhap-ca-nhan-tu-chuyen-nhuong-bds-nam-2025-post650013.html