แก้ไขภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพิ่มเงินหักลดหย่อนครอบครัวเป็น 16-18 ล้านดอง

กระทรวงการคลัง ระบุว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวที่ “สูงเกินไป” จะทำให้นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) กลับไปเป็น “นโยบายภาษีสำหรับผู้มีรายได้สูง” นอกจากนี้ กระทรวงยังเสนอให้เพิ่มการหักลดหย่อนสำหรับการบริจาคเพื่อการกุศลและมนุษยธรรมอีกด้วย

เสนอให้ รัฐบาล กำหนดระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน

กระทรวงการคลังเพิ่งเสนอ ครม.พิจารณาร่าง พ.ร.บ.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน)

ระบุชัดเจนว่าเมื่อเร็ว ๆ นี้มีความเห็นว่าระดับของ การหักลดหย่อนครอบครัว ยังต่ำอยู่ แต่ก็มีความเห็นว่าระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนในปัจจุบันไม่ต่ำเมื่อเทียบกับระดับความเป็นอยู่และรายได้ของประชาชนโดยทั่วไป คนงานจำนวนมากมีรายได้ที่ยังไม่ถึงระดับที่ต้องเสียภาษี

ความเห็นบางส่วนระบุว่า จำเป็นต้องมีการควบคุมระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนให้สอดคล้องกับระดับค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาค โดยระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในเขตเมืองและเมืองใหญ่จะต้องสูงกว่าในเขตชนบทและภูเขาเนื่องจากต้นทุนที่สูงขึ้น นอกจากนี้ยังมีความเห็นว่า จะต้องมีนโยบายภาษีที่สูงขึ้นสำหรับบุคคลในเขตเมืองและเมืองใหญ่ เพื่อจำกัดการย้ายถิ่นฐานและการโยกย้ายถิ่นฐานไปยังเมืองใหญ่...

ระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวโดยเฉพาะต้องได้รับการศึกษาและคำนวณอย่างรอบคอบเพื่อให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับความผันผวนของราคาและการเพิ่มขึ้นของมาตรฐานการครองชีพของประชาชน ภาพโดย: Nam Khanh

ตามที่กระทรวงการคลังได้ระบุ ระดับการหักลดหย่อนครอบครัวปัจจุบันได้รับการใช้ตั้งแต่ปี 2020 และต้องมีการทบทวนและประเมินใหม่เพื่อเสนอแก้ไขและเสริมให้เหมาะสมกับเงื่อนไขใหม่

ระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวโดยเฉพาะจำเป็นต้องมีการศึกษาและคำนวณอย่างรอบคอบเพื่อให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับความผันผวนของราคา ตลอดจนการเพิ่มขึ้นของมาตรฐานการครองชีพของผู้คนในช่วงล่าสุด ตลอดจนการคาดการณ์ในอนาคต

“ ระดับการหักลดหย่อนที่ “สูงเกินไป” จะทำให้บทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการดำเนินหน้าที่ของภาษีนี้ (การสร้างความเท่าเทียมทางสังคมและการควบคุมรายได้) ไม่ชัดเจน และจะทำให้นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากลับไปเป็น “นโยบายภาษีสำหรับผู้มีรายได้สูง” อีกครั้งโดยไม่ตั้งใจ เช่นเดียวกับในช่วงก่อนหน้า กระทรวงการคลังเสนอว่าควรพิจารณาทางเลือกในการมอบหมายให้รัฐบาลควบคุมระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัว เพื่อให้มีความยืดหยุ่นและปรับเปลี่ยนได้อย่างเหมาะสมตามความเป็นจริงและความต้องการของการพัฒนา เศรษฐกิจและสังคม ของประเทศในแต่ละช่วง ”

เพิ่มการหักลดหย่อนพิเศษเพื่อสนับสนุนผู้เสียภาษี

เพื่อมีส่วนช่วยในการลดภาระภาษีให้กับผู้เสียภาษี กระทรวงการคลังเสนอเพิ่มเงินสมทบเพิ่มเติม การบริจาคเพื่อการกุศลและเพื่อมนุษยธรรมสามารถหักลดหย่อนได้

มาตรา 20 ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พ.ศ. 2535 กำหนดให้หักเงินบริจาคการกุศลและเพื่อมนุษยธรรมออกจากรายได้ก่อนคำนวณภาษีจากรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง เช่น เงินบริจาคให้กับองค์กรและสถานที่ดูแลและเลี้ยงดูเด็กในสภาวะยากลำบากเป็นพิเศษ ผู้พิการ และผู้สูงอายุที่ไม่มีที่อยู่อาศัย เงินบริจาคเข้ากองทุนการกุศล กองทุนเพื่อมนุษยธรรม และกองทุนส่งเสริมการศึกษา

“ ปัจจุบันการจัดตั้งและขยายกองทุนสังคมและกองทุนการกุศลเป็นแนวทางหนึ่งในการช่วยให้รัฐบาลสนับสนุนสวัสดิการกลุ่มด้อยโอกาส โดยกองทุนดังกล่าวได้มาจากการรวบรวมและบริจาคเงินของบุคคลและคนงานในหน่วยงาน องค์กร และหน่วยงานต่างๆ ที่มีส่วนสนับสนุนให้ดำเนินนโยบายด้านความกตัญญู ความมั่นคงทางสังคม และการช่วยเหลือกลุ่มต่างๆ ในสถานการณ์ที่ยากลำบากเป็นพิเศษ หรือในช่วงการระบาดของโควิด-19 พายุ และน้ำท่วมในอดีตได้อย่างมีประสิทธิภาพ จึงจำเป็นต้องทบทวนและเพิ่มเติมขอบเขตการกำหนดค่าลดหย่อนภาษี ” กระทรวงการคลังวิเคราะห์

นอกจากนี้ กระทรวงการคลังยังได้เสนอให้ศึกษาและเพิ่มรายการหักลดหย่อนเฉพาะอื่นๆ อีกด้วย

จากการวิจัยเกี่ยวกับประสบการณ์ของประเทศอื่นๆ พบว่ากฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนใหญ่ของประเทศต่างๆ มีบทบัญญัติเกี่ยวกับการหักลดหย่อนในรูปแบบและวิธีการที่แตกต่างกัน โดยในแง่ของการจำแนกประเภท ประเทศต่างๆ มักแบ่งกฎหมายออกเป็น 3 กลุ่ม ได้แก่ การหักลดหย่อนทั่วไปสำหรับผู้เสียภาษีบุคคล การหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพา เช่น การหักลดหย่อนสำหรับบุตร คู่สมรส บิดามารดา เป็นต้น และการหักลดหย่อนในลักษณะเฉพาะ (เช่น การหักลดหย่อนสำหรับค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ การศึกษา เป็นต้น)

การหักลดหย่อนเฉพาะเจาะจงคือการหักลดหย่อนที่ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ได้รับเมื่อตรงตามเกณฑ์บางประการ เช่น การใช้จ่ายสำหรับรายการที่รัฐสนับสนุน (เช่น การรักษาพยาบาล การศึกษา เป็นต้น) ดังนั้น ขอบเขตของการหักลดหย่อนเหล่านี้ในแต่ละประเทศจึงมีความหลากหลายมากเช่นกัน บางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนเงินสมทบประกันสังคม ประกันสุขภาพ เป็นต้น เพื่อกระตุ้นให้ผู้คนเข้าร่วมบริการเหล่านี้ บางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาของบุตร หรือบางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านแบบผ่อนชำระ เป็นต้น (ประเทศไทย มาเลเซีย เกาหลี อินโดนีเซีย เป็นต้น)

กระทรวงการคลังเน้นย้ำว่าจำเป็นต้องทบทวนและศึกษารายละเอียดการหักลดหย่อนเพิ่มเติมก่อนคำนวณภาษีสำหรับผู้เสียภาษีรายบุคคล อย่างไรก็ตาม จะต้องพิจารณาและคำนวณขอบเขตของค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้และระดับการหักลดหย่อนให้เหมาะสมเพื่อบรรลุเป้าหมายที่กำหนด แต่ต้องไม่ลดบทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในฐานะเครื่องมือในการควบคุมรายได้และการกระจายรายได้

ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฉบับปัจจุบัน บุคคลธรรมดามีสิทธิหักเงินประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน ประกันความรับผิดทางวิชาชีพสำหรับอาชีพบางประเภทที่ต้องมีประกันภาคบังคับ โดยหักค่าหักลดหย่อนครอบครัว เงินบริจาคการกุศลและมนุษยธรรม ค่าเผื่อและเงินอุดหนุนตามที่กำหนด... ส่วนที่เหลือเป็นรายได้ที่ใช้เป็นฐานในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตั้งแต่ช่วงภาษีปี 2563 เป็นต้นไป ผู้เสียภาษีจะต้องหักลดหย่อนภาษี 11 ล้านดอง/เดือน (132 ล้านดอง/ปี) ส่วนผู้พึ่งพาแต่ละคนจะต้องหักลดหย่อนภาษี 4.4 ล้านดอง/เดือน โดยการหักลดหย่อนนี้ ผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง 17 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้พึ่งพา 1 คน) หรือ 22 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้พึ่งพา 2 คน) หลังจากหักประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน... จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

แหล่งที่มา