ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) : การหักลดหย่อนภาษีครอบครัวควรมีความยืดหยุ่น

ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) ที่ กระทรวงการคลัง กำลังเสนอต่อกระทรวงและหน่วยงานต่างๆ เพื่อขอความเห็นชอบในการแก้ไข และคาดว่าจะเสนอต่อรัฐสภาในปี พ.ศ. 2569 จะแก้ไขและเพิ่มเติมมาตรา 31/35 โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การแก้ไขเนื้อหาเกี่ยวกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากเงินเดือนและค่าจ้างของผู้มีถิ่นพำนักถาวร (มาตรา 11) และการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวของผู้เสียภาษีและบุคคลในอุปการะ (มาตรา 19)... เป็นสิ่งที่พนักงานกินเงินเดือนส่วนใหญ่ให้ความสนใจ

ในคำร้องของ รัฐบาล กระทรวงการคลัง การแก้ไขเพิ่มเติมดังกล่าวยังเน้นย้ำถึง “ข้อกำหนดในการศึกษาและปรับระดับการหักลดหย่อนครอบครัวสำหรับผู้เสียภาษีและผู้ติดตามให้เหมาะสมกับบริบทใหม่...” เพื่อลดภาระของผู้เสียภาษี

คนรวยที่สุด 20% จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เวลาในการรวบรวมความคิดเห็นจากกระทรวง หน่วยงาน และองค์กรต่างๆ เกี่ยวกับร่างแก้ไขเพิ่มเติมและการแก้ไขเพิ่มเติมกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำลังสั้นลง มุมมองของการแก้ไขเพิ่มเติมฉบับนี้คือ “เพิ่มบทบัญญัติที่เป็นปัญหาและไม่เหมาะสมอีกต่อไป เพื่อแก้ไขปัญหาที่เกิดขึ้นในทางปฏิบัติอย่างทันท่วงที เพื่อให้แน่ใจว่าบุคคลจะได้รับสิทธิและผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมาย...”

ระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวต้องได้รับการปรับลดตั้งแต่เนิ่นๆ และเป็นประจำทุกปี เพื่อลดภาระของผู้เสียภาษี ภาพ: Nhu Y

สิ่งต่างๆ ที่ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่และผู้เชี่ยวชาญหลายคนมองว่า "ไม่เหมาะสมอีกต่อไป" แต่ไม่ได้รับการแก้ไข ได้แก่ การหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวของผู้เสียภาษีและผู้ที่อยู่ภายใต้การอุปการะ ตารางภาษีแบบก้าวหน้า รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการโอนอสังหาริมทรัพย์...

ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนส่งผลกระทบโดยตรงต่อผู้ที่มีรายได้ตั้งแต่เกณฑ์ภาษีไปจนถึงระดับรายได้สูง ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนจะขึ้นอยู่กับความคิดเห็นของกระทรวง หน่วยงาน และผู้เชี่ยวชาญเป็นส่วนใหญ่ เนื้อหาของนโยบายและแนวทางแก้ไขในรายงานของกระทรวงการคลังระบุไว้อย่างชัดเจนว่า: "การวิจัยเพื่อปรับกฎระเบียบเกี่ยวกับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนให้สอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงของมาตรฐานการครองชีพของประชากร ดัชนีราคา และตัวชี้วัด เศรษฐกิจมหภาค ในช่วงที่ผ่านมา"; "การวิจัยเพื่อปรับกฎระเบียบเกี่ยวกับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาและบุคคลในอุปการะ"...

นางสาวเฮวียนเหงียน รองกรรมการผู้จัดการใหญ่ บริษัท อีวาย เวียดนาม คอนซัลติ้ง จอยท์สต๊อก จำกัด

ในความเป็นจริง การหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ใช้ตั้งแต่รอบภาษีปี 2563) สำหรับผู้เสียภาษีคือ 11 ล้านดอง/เดือน และสำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคนคือ 4.4 ล้านดอง/เดือน ซึ่งถือว่าน้อยมาก

นับตั้งแต่เริ่มบังคับใช้ กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้มีการปรับปรุงแก้ไขในหลายขั้นตอน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2552 เป็นต้นไป ผู้เสียภาษีจะได้รับการหักลดหย่อนภาษี 4 ล้านดอง/เดือน และผู้มีอุปการคุณแต่ละคนจะได้รับการหักลดหย่อนภาษี 1.6 ล้านดอง/เดือน

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2556 เป็นต้นไป ผู้เสียภาษีจะได้รับการหักลดหย่อนภาษี 9 ล้านดองต่อเดือน และผู้ที่อยู่ในอุปการะแต่ละคนจะได้รับการหักลดหย่อนภาษี 3.6 ล้านดองต่อเดือน ต่อมาในวันที่ 2 มิถุนายน 2563 ที่ประชุมสมัชชาแห่งชาติได้มีมติให้ปรับลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว (ซึ่งเริ่มใช้ตั้งแต่รอบภาษีปี 2563) ได้เพิ่มการหักลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีเป็น 11 ล้านดองต่อเดือน และผู้ที่อยู่ในอุปการะแต่ละคนจะได้รับการหักลดหย่อนภาษี 4.4 ล้านดองต่อเดือน

การหักลดหย่อนภาษีครอบครัวนี้ถือเป็นการลดภาระภาษีของผู้เสียภาษี โดยจำนวนภาษีที่ต้องชำระจะลดลงสำหรับผู้ที่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกคน นอกจากนี้ ภาระหนี้ภาษีก็ลดลงบ้างเช่นกัน อย่างไรก็ตาม ในช่วงเวลาสั้นๆ หลังจากนั้น ระดับรายได้ของผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างขั้นต่ำ 17 ล้านดองต่อเดือน (หากมีผู้พึ่งพา 1 คน) ก็ล้าสมัยอย่างรวดเร็ว มีหลายความเห็นเสนอให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวในเร็วๆ นี้ เพื่อลดภาระของผู้เสียภาษี

จากการสำรวจมาตรฐานการครองชีพประชากรปี พ.ศ. 2566 โดยสำนักงานสถิติแห่งชาติ พบว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัวของประชากรในเวียดนามในปี พ.ศ. 2566 อยู่ที่ 4.96 ล้านดอง กลุ่มครัวเรือนที่มีรายได้สูงสุด (กลุ่ม 20% ของประชากรที่ร่ำรวยที่สุด) มีรายได้เฉลี่ย 10.86 ล้านดองต่อเดือนต่อคน ซึ่งหมายความว่าผู้เสียภาษีจะต้องหักลดหย่อนภาษี 11 ล้านดองต่อเดือน ซึ่งเทียบเท่ากับรายได้เฉลี่ยของกลุ่ม 20% ของประชากรที่ร่ำรวยที่สุดในประเทศ

สิ่งที่น่าขัดแย้งก็คือ ในฟอรัมต่างๆ หลายแห่ง ความเห็นของผู้เชี่ยวชาญหลายคน รวมถึงผู้แทนรัฐสภา เชื่อว่าด้วยรายได้ธรรมดาๆ ของข้าราชการหรือพนักงานรัฐทั่วไป พวกเขาต้อง "อดอาหารตลอดชีวิต" เพื่อจะซื้อบ้านได้ ไม่ต้องพูดถึงอาหาร เสื้อผ้า และค่าครองชีพปกติ

หลักเกณฑ์ใดจึงจะเหมาะสม?

ลูกจ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่างเรียกร้องให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน แต่ควรเพิ่มเท่าไหร่จึงจะเหมาะสม? เราควร "ยึด" ดัชนี CPI ไว้เพื่อคำนวณระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนหรือไม่ ในเมื่อกฎหมายกำหนดให้ต้องรอให้ดัชนี CPI เพิ่มขึ้นมากกว่า 20% ก่อนจึงจะปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนได้?

คุณ Huyen Nguyen รองผู้อำนวยการใหญ่ฝ่าย Global Reporting & Compliance Services บริษัท EY Vietnam Consulting Joint Stock Company ให้สัมภาษณ์กับหนังสือพิมพ์ PV Tien Phong ในฐานะผู้เชี่ยวชาญว่า ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย เช่น ค่าใช้จ่ายที่จำเป็นสำหรับการดำรงชีวิตขั้นพื้นฐาน ดัชนีเงินเฟ้อ... ในขณะเดียวกัน ดัชนี CPI อยู่ที่... สร้าง อ้างอิงจากตะกร้าสินค้า (รายการดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ช่วงปี พ.ศ. 2563-2568 มีสินค้า 754 รายการ) และน้ำหนักที่แสดงสัดส่วนการใช้จ่ายในแต่ละกลุ่มสินค้าเทียบกับการใช้จ่ายรวมของประชากร แม้ว่าดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) จะเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดในการประเมินการเพิ่มขึ้นของค่าครองชีพของประชาชน แต่ตะกร้าสินค้าและน้ำหนักในการคำนวณดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) มีการปรับปรุงเพียง 5 ปีครั้งเท่านั้น ดังนั้นดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) จึงอาจไม่สามารถสะท้อนความผันผวนของราคาในแต่ละปีได้อย่างทันท่วงที

“หากเรายังคงพึ่งพาดัชนี CPI ต่อไป ระดับความผันผวนของดัชนี CPI ที่จำเป็นต่อการพิจารณาปรับการหักลดหย่อนครอบครัวควรลดลง แทนที่จะเป็น 20% ในปัจจุบัน” นางสาวเฮวียนเหงียนกล่าว

เกี่ยวกับอัตราภาษีแบบก้าวหน้าที่ใช้กับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง คุณเหวินเหงียน ได้ยกตัวอย่างอัตราภาษีในบางประเทศว่า “เมื่อเทียบกับหลายประเทศที่มีรายได้เฉลี่ยต่อหัวใกล้เคียงกับเวียดนาม อัตราภาษีของเวียดนามในปัจจุบันสูงเกินไป ฟิลิปปินส์และอินโดนีเซียมีอัตราภาษีสูงสุดที่ 35% แต่ใช้กับรายได้ 5 พันล้านรูเปียห์อินโดนีเซียต่อปี (667 ล้านดองต่อเดือน) หรือ 8 ล้านเปโซต่อปี (288 ล้านดองต่อเดือน) อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปในประเทศของเราได้ลดลงจาก 25% (เริ่มใช้ตั้งแต่ปี 2552) เหลือ 20% (เริ่มใช้ตั้งแต่ปี 2559) ดังนั้น อัตราภาษีสูงสุดที่ 35% จึงคงไว้สำหรับผู้ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 80 ล้านดองขึ้นไป (เริ่มใช้ตั้งแต่ปี 2552) และควรพิจารณาปรับลดอัตราภาษีลง”

จนถึงปัจจุบัน ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนมีการควบคุมอย่างเข้มงวด โดยจะเปลี่ยนแปลงเฉพาะเมื่อดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เพิ่มขึ้นมากกว่า 20% เท่านั้น ซึ่งถือว่าเข้มงวดเกินไป แม้ว่าจะมีความผันผวนเชิงลบที่ส่งผลกระทบต่อผู้เสียภาษีอยู่มากก็ตาม เช่น ผลกระทบของพายุไต้ฝุ่นยากิอาจเพียงพอที่จะเสนอให้ลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยลดภาระภาษีโดยไม่ต้องอิงกับดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI)

ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีระบุว่า หลังจากการคำนวณอย่างรอบคอบแล้ว ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนควรได้รับการปรับทุกปี หรืออย่างน้อยทุก 2-3 ปี แทนที่จะรอจนกว่าดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) จะเพิ่มขึ้นมากกว่า 20% ตามที่กฎหมายกำหนดในปัจจุบัน ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่า "เพื่อหลีกเลี่ยงการเสียเวลาพูดคุยเรื่องการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับใหม่อาจกำหนดเงื่อนไขว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนจะเปลี่ยนแปลงโดยอัตโนมัติตามอัตราการเพิ่มขึ้นของดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) อัตราการขึ้นเงินเดือนขั้นพื้นฐาน หรืออัตราการขึ้นค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาค"

แหล่งที่มา