การตัดสินใจที่ “ถูกต้องและแม่นยำ” สร้างการเติบโตอย่างก้าวกระโดดให้กับอุตสาหกรรมปุ๋ยของเวียดนาม

ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2568 เป็นต้นไป ปุ๋ยจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% อย่างเป็นทางการ ซึ่งเปิดโอกาสให้เกิดการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในอุตสาหกรรมปุ๋ยในประเทศ

“แก้ไขปัญหาคอขวด”

เป็นเวลาเกือบทศวรรษแล้วที่อุตสาหกรรมปุ๋ยของเวียดนามต้องเผชิญกับความยากลำบากมากมายอันเนื่องมาจากข้อบกพร่องของนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เดิม เมื่อวันที่ 26 พฤศจิกายน รัฐสภาเวียดนาม ได้อนุมัติกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับปรับปรุงใหม่ ซึ่งจะเริ่มบังคับใช้ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2568 เป็นต้นไป ปุ๋ยจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% อย่างเป็นทางการ ซึ่งเปิดโอกาสมากมายที่จะเกิดการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในอุตสาหกรรมปุ๋ยภายในประเทศ

กล่าวได้ว่าปุ๋ยถือเป็นวัตถุดิบ ทางการเกษตร ที่สำคัญที่สุดสำหรับการผลิตทางการเกษตรในประเทศของเรา เนื่องจากมีสัดส่วนต้นทุนการเพาะปลูกสูงที่สุด โดยปัจจุบันอุตสาหกรรมการเพาะปลูกมีสัดส่วนถึง 64-68% ของมูลค่าการผลิตทั้งหมดของภาคการเกษตรทั้งหมด

Áp thuế VAT 5%: Quyết sách ‘đúng và trúng' tạo đột phá tăng trưởng cho ngành phân bón Việt Nam

ดร. ฟุง ฮา - ประธานสมาคมปุ๋ยเวียดนาม ภาพ: VA

ดร. ฟุง ฮา ประธานสมาคมปุ๋ยเวียดนาม ให้สัมภาษณ์กับหนังสือพิมพ์อุตสาหกรรมและการค้าว่า ปัจจุบันความต้องการปุ๋ยในเวียดนามอยู่ที่ประมาณ 10.5-11 ล้านตัน ซึ่งประกอบด้วยปุ๋ยยูเรียประมาณ 1.6-1.8 ล้านตัน ปุ๋ย DAP ประมาณ 0.9-1 ล้านตัน ปุ๋ย SA ประมาณ 0.8-0.9 ล้านตัน ปุ๋ยโพแทสเซียมประมาณ 0.9-1 ล้านตัน ปุ๋ยฟอสเฟตทุกชนิดมากกว่า 1.2 ล้านตัน และปุ๋ย NPK ประมาณ 3.5-4 ล้านตัน...

ขณะเดียวกัน ในปี 2565 เวียดนามนำเข้าปุ๋ยทุกชนิดจำนวน 3.39 ล้านตัน มูลค่า 1.62 พันล้านเหรียญสหรัฐ ในปี 2566 นำเข้า 4.12 ล้านตัน มูลค่า 1.41 พันล้านเหรียญสหรัฐ และในช่วง 6 เดือนแรกของปี 2567 นำเข้าปุ๋ยจำนวน 2.5 ล้านตัน มูลค่ากว่า 838 ล้านเหรียญสหรัฐ

อย่างไรก็ตาม เมื่อกฎหมายภาษี 71/2014/QH13 (กฎหมายภาษี 71) มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 นับตั้งแต่กฎหมายฉบับนี้มีผลบังคับใช้ ผู้ประกอบการผลิตปุ๋ยในประเทศได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกตั้งแต่ปี 2558 แต่วัตถุดิบหลักต้องเสียภาษี 5-10% ส่งผลให้ต้นทุนการผลิตเพิ่มสูงขึ้น ทำให้ราคาปุ๋ยในประเทศสูงกว่าราคานำเข้ามาก และลดความสามารถในการแข่งขันของผู้ประกอบการในประเทศ

เมื่อให้ตัวเลขที่เจาะจง ดร. ฟุง ฮา ชี้ให้เห็นว่าบริษัทผลิตปุ๋ยของ Vietnam Chemical Group (รวมถึงบริษัทผลิตยูเรีย DAP ซุปเปอร์ฟอสเฟต ฟิวส์ฟอสเฟต NPK) ไม่ได้หักเงินประมาณ 400,000-650,000 ล้านดองต่อปี ส่วนบริษัทผลิตปุ๋ยยูเรีย 2 แห่งของ Vietnam Oil and Gas Group ไม่ได้หักเงิน 500,000-650,000 ล้านดองต่อปี

สถิติของบริษัท เวียดนาม เคมิคอล กรุ๊ป แสดงให้เห็นว่าจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่หักจากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจในปี 2561 ของบางหน่วยงานมีดังนี้ บริษัท ปุ๋ยและเคมีภัณฑ์ฮาบัค 141 พันล้านดอง บริษัท ซุปเปอร์ฟอสเฟตและเคมีภัณฑ์ลามเทา 142 พันล้านดอง บริษัท นิญบิ่ญ ไนโตรเจน วัน เมมเบอร์ จำกัด 113 พันล้านดอง...

ข้อมูลจาก PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) ยังแสดงให้เห็นอีกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าของ PVFCCo ในปี 2559 อยู่ที่ 284,000 ล้านดอง ในปี 2560 อยู่ที่ 371,000 ล้านดอง ในปี 2561 อยู่ที่ 518,000 ล้านดอง ในปี 2562 อยู่ที่ 358,000 ล้านดอง และในปี 2563 อยู่ที่ 326,000 ล้านดอง

ดังนั้น ขนาดโดยประมาณของอุตสาหกรรมปุ๋ยของเวียดนามจึงอยู่ที่หลายแสนล้านดองต่อปี และอัตราภาษีที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ของอุตสาหกรรมทั้งหมดอยู่ที่ 5% ดังนั้นหน่วยงานของอุตสาหกรรมทั้งหมดจึงมีรายได้หลายพันล้านดองต่อปี

รายงานหลายฉบับระบุว่าเมื่อปุ๋ยถูกโอนไปอยู่ในประเภทที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เวียดนามจะประสบความสูญเสียทั้งสามด้าน ได้แก่ รัฐสูญเสียรายได้จากงบประมาณแผ่นดิน และยังคงไม่สามารถดำเนินกลไกทางกฎหมายเพื่อสนับสนุนภาคเกษตรกรรมเพื่อลดราคาปุ๋ยในประเทศเมื่อราคาปุ๋ยโลกสูงขึ้น เกษตรกรจะไม่ได้รับประโยชน์จากการลดราคาหรือลดต้นทุนปัจจัยการผลิต ไม่ว่าราคาปุ๋ยจะเพิ่มขึ้นหรือลดลง เนื่องจากธุรกิจต้องคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ในต้นทุน และนำไปรวมกับราคาขายเพื่อรักษาเงินทุนไว้ ผู้ผลิตปุ๋ยในประเทศมักจะเสียเปรียบในการแข่งขันกับปุ๋ยนำเข้าในทั้งสองกรณีเมื่อราคาปุ๋ยโลกเพิ่มขึ้นหรือลดลง

เนื่องจากมีกฎระเบียบที่กำหนดให้ปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ประกอบการปุ๋ยหลายแห่งจึงส่งออก (เพื่อหักภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้าส่งออกตามกฎระเบียบ) และนำเข้าปุ๋ยจากต่างประเทศ สถานการณ์เช่นนี้จะยังคงเกิดขึ้นต่อไปในอนาคต หากยังคงใช้กฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปุ๋ยในปัจจุบัน ซึ่งอาจนำไปสู่ความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นในการบริหารจัดการในระดับมหภาค

กฎเกณฑ์ที่กำหนดให้ผลิตภัณฑ์ปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่สามารถหักออกจากภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าได้นั้น มีผลบังคับใช้ในช่วงที่อุตสาหกรรมปุ๋ยทั่วโลกมีอุปทานล้นตลาดและราคาในตลาดโลกตกต่ำอย่างรวดเร็ว ทำให้ผู้ผลิตในประเทศแข่งขันกับปุ๋ยนำเข้าได้ยาก

ดังนั้น นโยบายใหม่นี้จะนำมาซึ่งกลไกสำคัญ นั่นคือ การหักภาษีนำเข้า ซึ่งต้นทุนวัตถุดิบคิดเป็น 50-70% ของต้นทุนการผลิตปุ๋ยทั้งหมด การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะช่วยให้ธุรกิจลดภาระต้นทุน ขณะเดียวกันก็สร้างแรงจูงใจให้ธุรกิจลดราคาขาย และเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขัน

ผู้เชี่ยวชาญบางท่านเชื่อว่าอุตสาหกรรมปุ๋ยมีบทบาทสำคัญอย่างยิ่งในการปรับปรุงผลผลิตและคุณภาพพืชผล อันจะนำไปสู่ความมั่นคงทางอาหารและการพัฒนาภาคเกษตรกรรม ดังนั้น จึงจำเป็นต้องมีนโยบายภาษีเพื่อสนับสนุนการพัฒนาอุตสาหกรรมปุ๋ยให้ยั่งยืน โดยผสานรวมภาษีทางตรงและทางอ้อมในระบบภาษีอย่างกลมกลืน เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อม ภาษีนำเข้า-ส่งออก และภาษีเงินได้นิติบุคคล

ปัจจุบัน “มหาอำนาจปุ๋ย” หลายแห่งทั่วโลกกำลังใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มกับอุตสาหกรรมปุ๋ย ยกตัวอย่างเช่น ประเทศจีน ซึ่งเป็นผู้ผลิตและผู้บริโภคปุ๋ยรายใหญ่ที่สุดของโลก ปัจจุบันใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 11% สำหรับปุ๋ย ขณะเดียวกัน ประเทศจีนยังได้ออกนโยบายยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลหลายฉบับสำหรับบริษัทผลิตปุ๋ย โดยเฉพาะอย่างยิ่งบริษัทที่ผลิตปุ๋ยอินทรีย์ ปุ๋ยจุลินทรีย์ ปุ๋ยที่เป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อม และบริษัทผลิตปุ๋ยที่ลงทุนวิจัยและพัฒนาอย่างหนัก หรือใช้เทคโนโลยีขั้นสูงในการผลิต

ในทำนองเดียวกัน รัสเซีย ซึ่งเป็นผู้ส่งออกปุ๋ยรายใหญ่ที่สุดของโลก ก็ได้จัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มกับอุตสาหกรรมปุ๋ยเพื่อปรับปรุงผลผลิตและคุณภาพของพืชผล ส่งผลให้มั่นใจได้ถึงความมั่นคงทางอาหารและการพัฒนาการเกษตรที่ยั่งยืน

จากข้อมูลของกลุ่มวิจัยของบริษัทหลักทรัพย์เอ็มบี (MBS Research) พบว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ 5% ของเวียดนามจะอยู่ในระดับปานกลางเมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ยกตัวอย่างเช่น จีนจัดเก็บภาษี 13% รัสเซียจัดเก็บ 12.5% ถึง 20% ขณะที่เยอรมนีจัดเก็บได้ตั้งแต่ 7% ถึง 19% ขึ้นอยู่กับประเภทของปุ๋ย บราซิลมีอัตราภาษีที่ต่ำกว่า โดยจัดเก็บจาก 1% ในปี 2565 เป็น 4% ในปี 2568 นโยบายของเวียดนามทั้งปกป้องการผลิตภายในประเทศและลดผลกระทบต่อราคาผู้บริโภคให้น้อยที่สุด

สร้าง “สถานการณ์” การเติบโตใหม่ให้กับอุตสาหกรรมปุ๋ย

นโยบายภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% สามารถเป็นแรงผลักดันสำคัญในการส่งเสริมการเติบโตของอุตสาหกรรมปุ๋ย เป้าหมายระยะยาวของนโยบายนี้คือการส่งเสริมการพัฒนาอย่างยั่งยืนและเสริมสร้างความเป็นอิสระของอุตสาหกรรมปุ๋ยภายในประเทศ ซึ่งไม่เพียงแต่เป็นประโยชน์ต่อภาคธุรกิจเท่านั้น แต่ยังเป็นข่าวดีสำหรับเกษตรกรด้วย เพราะพวกเขามีโอกาสเข้าถึงปุ๋ยคุณภาพในราคาที่สมเหตุสมผลยิ่งขึ้น

Từ tháng 7/2025, phân bón chính thức chịu thuế VAT 5%, mở ra nhiều kỳ vọng về sự thay đổi lớn trong ngành phân bón nội địa

ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2568 เป็นต้นไป ปุ๋ยจะถูกจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% อย่างเป็นทางการ ซึ่งเปิดโอกาสให้เกิดการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในอุตสาหกรรมปุ๋ยภายในประเทศ ภาพ: VA

ดร. ฟุง ฮา ยังได้ประเมินว่าปุ๋ยจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% เมื่อใด โดยอ้างอิงจากข้อมูลงบการเงินของบริษัทปุ๋ย 9 แห่ง (ปุ๋ย Ca Mau, ปุ๋ย Phu My, ปุ๋ย Ha Bac, ปุ๋ย Hai Phong DAP, ปุ๋ย Binh Dien, ปุ๋ย Lam Thao Super, ปุ๋ย Van Dien Phosphate, ปุ๋ย Ninh Binh Phosphate, ปุ๋ย Southern) โดยปุ๋ยแต่ละชนิด (ยูเรีย, DAP, ฟอสเฟต, NPK) คิดเป็นสัดส่วนประมาณ 60% ของผลผลิตทั้งหมดในประเทศ โครงการเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของภาคเอกชนเวียดนามได้เปิดเผยตัวเลขรายละเอียดมากมาย กล่าวคือ ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการผลิตยูเรียอยู่ที่ 9.3%, NPK อยู่ที่ 6.4%, DAP อยู่ที่ 8.1% และฟอสเฟตอยู่ที่ 7.7% โดยสรุปดังนี้

หากปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ราคาต้นทุนรวมภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าจะคิดเป็น 78% เมื่อเทียบกับรายได้ แต่หากปุ๋ยเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% อัตราส่วนราคาต้นทุนต่อรายได้จะอยู่ที่ประมาณ 71-73% เท่านั้น (ขึ้นอยู่กับประเภทของปุ๋ย)

ดังนั้น หากใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% กับปุ๋ย ราคาขายปุ๋ยยูเรียสำเร็จรูปจะลดลง 2% ปุ๋ย DAP จะลดลง 1.13% และปุ๋ยฟอสเฟตจะลดลง 0.87% สำหรับการผลิตปุ๋ย NPK เพียงอย่างเดียว ราคาขายปุ๋ยสำเร็จรูปอาจเพิ่มขึ้น 0.09%

สำหรับธุรกิจนำเข้าปุ๋ยราคาสินค้าอาจเพิ่มขึ้น 5 เปอร์เซ็นต์ เนื่องจากไม่มีภาษีซื้อที่ต้องหักออก

อย่างไรก็ตาม “ความต้องการปุ๋ยเคมีภายในประเทศทั้งหมดอยู่ที่ประมาณ 10 ล้านตัน โดยผลผลิตภายในประเทศตอบสนองความต้องการได้ 6.5 - 7 ล้านตัน คิดเป็นประมาณ 70% ดังนั้นโดยรวมแล้ว เกษตรกรและอุตสาหกรรมการปลูกพืชผลยังคงได้รับประโยชน์เมื่อภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปุ๋ยอยู่ที่ 5%”

ตามการคำนวณของโครงการที่กล่าวไว้ข้างต้น ฝั่งรัฐบาล หากใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% รายได้งบประมาณจะเพิ่มขึ้น 1,541 พันล้านดอง เนื่องจากการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกของปุ๋ยสูงถึง 6,225 พันล้านดอง และการหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า 4,713 พันล้านดอง

“ ตัวเลขและข้อมูลข้างต้นแสดงให้เห็นว่าเป็นเรื่องสมเหตุสมผลที่จะย้ายผลิตภัณฑ์ปุ๋ยจากกลุ่มที่ไม่คิดภาษีมูลค่าเพิ่มมาเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5% ” ประธานสมาคมปุ๋ยเวียดนามกล่าว

จากข้อมูลของ MBS Research พบว่าผู้ประกอบการที่ผลิตปุ๋ยชนิดเดียว (ยูเรีย ฟอสเฟต) และปุ๋ย DAP เป็นกลุ่มที่ได้รับประโยชน์สูงสุดจากนโยบายนี้ เหตุผลก็คือวัตถุดิบที่ใช้ในการผลิตปุ๋ยเหล่านี้ล้วนต้องได้รับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

อย่างไรก็ตาม โอกาสนี้มาพร้อมกับความท้าทายมากมาย ผู้ประกอบการจำเป็นต้องใช้ประโยชน์จากโอกาสนี้อย่างเต็มที่เพื่อลดต้นทุนการลงทุนในเทคโนโลยีการผลิตที่ทันสมัย ควบคู่ไปกับการพัฒนาคุณภาพผลิตภัณฑ์ให้สอดคล้องกับความต้องการภายในประเทศและขยายธุรกิจไปยังต่างประเทศ รัฐบาลยังต้องสร้างความโปร่งใสในการคืนภาษี ตรวจสอบอย่างใกล้ชิดเพื่อหลีกเลี่ยงการใช้นโยบายที่ไม่เหมาะสม และรักษาราคาปุ๋ยให้อยู่ในระดับที่เหมาะสม

ดร. ฟุง ฮา ประธานสมาคมปุ๋ยเวียดนาม: ปัจจุบัน ภาคการเกษตรเป็นเสาหลักสำคัญของเศรษฐกิจเวียดนาม เนื่องจากมีส่วนสำคัญต่อมูลค่าการส่งออก คาดการณ์ว่าในปี 2567 มูลค่าการส่งออกอาจสูงถึง 6 หมื่นล้านดอลลาร์สหรัฐ (สูงกว่าเป้าหมายที่ 55 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ และ 54 พันล้านดอลลาร์สหรัฐในปี 2565 และ 2566) ดังนั้น การสนับสนุนภาคการเกษตรอย่างครอบคลุม (ซึ่งปุ๋ยคิดเป็น 30-60% ของมูลค่าปัจจัยการผลิตวัสดุทางการเกษตร) จึงมีความจำเป็นอย่างยิ่ง การเปลี่ยนแปลงนโยบายครั้งนี้จะทำให้เกิดความคาดหวังมากมายเกี่ยวกับ "สถานการณ์การเติบโต" ในอุตสาหกรรมปุ๋ยของเวียดนาม

ที่มา: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html