คำแนะนำสำหรับการจัดการและแบบฟอร์มแจ้งปัญหาใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ผิดพลาด (แบบฟอร์มเลขที่ 04/SS-HDDT)

จะจัดการกับข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์อย่างไร? แบบฟอร์มการแจ้งข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มีอะไรบ้าง? โปรดดูบทความด้านล่าง

Hướng dẫn xử lý và mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót (Mẫu số 04/SS-HĐĐT)

แบบแจ้งข้อผิดพลาดในใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (แบบที่ 04/SS-HDDT)

แบบฟอร์มแจ้งข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ คือ แบบฟอร์มเลขที่ 04/SS-HDDT ออกตามพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP

ดาวน์โหลด - แบบฟอร์มเลขที่ 04/SS-HDDT

คำแนะนำในการจัดการกับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีข้อผิดพลาด

(i) ในกรณีที่ผู้ขายตรวจพบว่าใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่กรมสรรพากรกำหนดรหัสและยังไม่ได้ส่งไปให้ผู้ซื้อนั้นไม่ถูกต้อง ผู้ขายต้องแจ้งกรมสรรพากรตามแบบฟอร์มเลขที่ 04/SS-HDDT เกี่ยวกับการยกเลิกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสที่สร้างขึ้นและไม่ถูกต้อง และสร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ใหม่ ลงชื่อดิจิทัลและส่งให้กรมสรรพากรเพื่อออกรหัสใบแจ้งหนี้ใหม่เพื่อทดแทนใบแจ้งหนี้ที่ถูกสร้างขึ้นและส่งไปให้ผู้ซื้อ

หน่วยงานภาษีจะยกเลิกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ออกด้วยรหัสไม่ถูกต้องและจัดเก็บไว้ในระบบของหน่วยงานภาษี

(ii) ในกรณีที่มีการส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากรหรือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสกรมสรรพากรให้แก่ผู้ซื้อและผู้ซื้อหรือผู้ขายพบข้อผิดพลาด จะต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

- ในกรณีที่ชื่อหรือที่อยู่ของผู้ซื้อไม่ถูกต้องแต่ไม่มีรหัสภาษี และเนื้อหาอื่นๆ ไม่ถูกต้อง ผู้ขายต้องแจ้งให้ผู้ซื้อทราบถึงข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้และไม่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ใหม่ ผู้ขายต้องแจ้งหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ตามแบบฟอร์มหมายเลข 04/SS-HDDT ยกเว้นในกรณีที่ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ไม่มีรหัสภาษีและข้อผิดพลาดที่กล่าวถึงข้างต้นไม่ได้ถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษี

- กรณีเกิดข้อผิดพลาด: รหัสภาษี; ข้อผิดพลาดในจำนวนเงินที่ระบุในใบกำกับภาษี, ข้อผิดพลาดในอัตราภาษี, จำนวนเงินภาษี หรือสินค้าที่ระบุในใบกำกับภาษีไม่ถูกต้องตามคุณสมบัติหรือคุณภาพ ท่านสามารถเลือกใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ได้ 2 วิธี ดังต่อไปนี้:

+ ผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์เพื่อแก้ไขใบแจ้งหนี้ที่ออกแล้วมีข้อผิดพลาด ในกรณีที่ผู้ขายและผู้ซื้อตกลงกันว่าจะจัดทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรก่อนจะออกใบแจ้งหนี้เพื่อแก้ไขใบแจ้งหนี้ที่ออกแล้วมีข้อผิดพลาด ผู้ขายและผู้ซื้อจะต้องจัดทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรโดยระบุข้อผิดพลาดให้ชัดเจน จากนั้นผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์เพื่อแก้ไขใบแจ้งหนี้ที่ออกแล้วมีข้อผิดพลาด

ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ปรับปรุงใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ผิดพลาด จะต้องมีบรรทัด “การปรับปรุงใบกำกับภาษี เลขที่แบบฟอร์ม.... สัญลักษณ์... เลขที่... วันที่... เดือน... ปี”

+ ผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ฉบับใหม่เพื่อทดแทนใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ผิดพลาด ยกเว้นในกรณีที่ผู้ขายและผู้ซื้อตกลงกันเป็นลายลักษณ์อักษรก่อนจะออกใบแจ้งหนี้ฉบับใหม่แทนใบแจ้งหนี้ที่ผิดพลาด ในกรณีนี้ ผู้ขายและผู้ซื้อจะต้องทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรโดยระบุข้อผิดพลาดอย่างชัดเจน จากนั้นผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพื่อทดแทนใบแจ้งหนี้ที่ผิดพลาด

ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ฉบับใหม่ที่จะใช้แทนใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ผิดพลาด จะต้องมีข้อความว่า “ใบกำกับภาษีทดแทน เลขที่แบบฟอร์ม.... สัญลักษณ์... เลขที่... วันที่... เดือน... ปี”

ผู้ขายลงนามในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ฉบับใหม่เพื่อแก้ไขหรือเปลี่ยนใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ผิดพลาด จากนั้นผู้ขายจะส่งใบแจ้งหนี้ดังกล่าวให้กับผู้ซื้อ (ในกรณีที่ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสของหน่วยงานภาษี) หรือส่งไปยังหน่วยงานภาษีเพื่อให้หน่วยงานภาษีสามารถออกรหัสสำหรับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ฉบับใหม่เพื่อส่งให้กับผู้ซื้อ (ในกรณีที่ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสของหน่วยงานภาษี)

- สำหรับอุตสาหกรรมการบิน ใบกำกับสินค้าสำหรับแลกเปลี่ยนหรือคืนเงินเอกสารการขนส่งทางอากาศถือเป็นใบกำกับสินค้าที่ปรับปรุงแล้วโดยไม่ต้องมีข้อมูล "เพิ่ม/ลดใบกำกับสินค้า แบบฟอร์มเลขที่.... สัญลักษณ์... วันที่... เดือน... ปี" บริษัทขนส่งทางอากาศสามารถออกใบกำกับสินค้าของตนเองได้ในกรณีขอคืนเงินหรือแลกเปลี่ยนเอกสารการขนส่งที่ออกโดยตัวแทน

(iii) ในกรณีที่กรมสรรพากรตรวจพบข้อผิดพลาดในใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากร หรือในใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสกรมสรรพากร กรมสรรพากรจะแจ้งให้ผู้ขายทราบตามแบบฟอร์มเลขที่ 01/TB-RSĐT เพื่อให้ผู้ขายสามารถตรวจสอบข้อผิดพลาดได้

ตามกำหนดเวลาแจ้งเตือนที่ระบุไว้ในแบบฟอร์มหมายเลข 01/TB-RSĐT ผู้ขายจะต้องแจ้งให้หน่วยงานภาษีตามแบบฟอร์มหมายเลข 04/SS-HDĐT ทราบเกี่ยวกับการตรวจสอบใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ออกให้มีข้อผิดพลาด

หากผู้ขายไม่แจ้งต่อกรมสรรพากรภายในระยะเวลาแจ้งที่ระบุไว้ในแบบฟอร์มหมายเลข 01/TB-RSĐT กรมสรรพากรจะแจ้งต่อผู้ขายอีกครั้งตามแบบฟอร์มหมายเลข 01/TB-RSĐT หากผู้ขายไม่แจ้งหลังจากระยะเวลาแจ้งที่ระบุไว้ในแบบฟอร์มหมายเลข 01/TB-RSĐT กรมสรรพากรจะพิจารณาเปลี่ยนมาใช้การตรวจสอบการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

(iv) ภายใน 1 วันทำการ กรมสรรพากรจะแจ้งผลการรับและประมวลผลตามแบบฟอร์มเลขที่ 01/TB-HDSS ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกยกเลิกจะใช้งานไม่ได้อีกต่อไป แต่ยังคงเก็บไว้เพื่อใช้เป็นข้อมูลอ้างอิง

ดาวน์โหลด: - แบบฟอร์มเลขที่ 01/TB-RSĐT

(มาตรา 19 แห่งพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP)

แหล่งที่มา