 |
การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะนำมาซึ่งโอกาสใหม่ๆ ให้กับเวียดนาม เช่น การเพิ่มรายได้งบประมาณจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม และการจำกัดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี และการกำหนดราคาโอน (ที่มา: VOV) |
ในการประชุมสมัยที่ 6 ของ รัฐสภาชุด ที่ 15 ผู้แทนทั้งหมดเห็นพ้องต้องกันว่าจำเป็นต้องออกมติเกี่ยวกับการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามกฎข้อบังคับเกี่ยวกับ การกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก (ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก)
เปิดโอกาสใหม่ๆ
ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกเป็นข้อตกลงที่ประเทศกลุ่ม G7 บรรลุในเดือนมิถุนายน พ.ศ. 2564 เพื่อต่อสู้กับบริษัทข้ามชาติที่ย้ายกำไรไปยังประเทศที่มีภาษีต่ำเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี โดยจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2567 อัตราภาษีจะอยู่ที่ 15% สำหรับบริษัทข้ามชาติที่มีรายได้รวมรวมกัน 750 ล้านยูโร (ประมาณ 800 ล้านดอลลาร์สหรัฐ) หรือมากกว่าใน 2 ปีติดต่อกันมากที่สุดจาก 4 ปี
สหราชอาณาจักร ญี่ปุ่น เกาหลีใต้ และสหภาพยุโรป (EU) จะจัดเก็บภาษีดังกล่าวในปี 2024 เวียดนามก็มีแผนที่จะจัดเก็บภาษีนี้ในเวลาเดียวกันด้วย
รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังโฮ ดึ๊ก ฟ็อก กล่าวว่า ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกไม่ใช่สนธิสัญญาหรือข้อผูกพันระหว่างประเทศ และไม่ใช่ข้อบังคับที่ประเทศต่างๆ จะต้องบังคับใช้ อย่างไรก็ตาม หากเวียดนามไม่บังคับใช้ภาษีนี้ เวียดนามจะเสียสิทธิ์ในการกำหนดภาษี และธุรกิจต่างๆ จะต้องเสียภาษีเพิ่มเติมให้กับประเทศบ้านเกิด ซึ่งเป็นที่ตั้งสำนักงานใหญ่ของบริษัทแม่
การกำหนดภาษีนี้จะนำมาซึ่งโอกาสใหม่ๆ ให้กับเวียดนาม เช่น การเพิ่มรายได้งบประมาณจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม และการจำกัดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี และการกำหนดราคาโอน
นโยบายภาษีขั้นต่ำระดับโลกที่พัฒนาโดย รัฐบาล เวียดนามและเสนอให้บังคับใช้ตั้งแต่ต้นปี 2567 รวมไปถึงกฎระเบียบเกี่ยวกับการสังเคราะห์รายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษี (IRR) และภาษีขั้นต่ำเสริมในประเทศมาตรฐาน (QDMTT)
จากการตรวจสอบของกรมสรรพากร ( กระทรวงการคลัง ) พบว่ามีบริษัทต่างชาติประมาณ 122 แห่งที่ลงทุนในเวียดนามและได้รับผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำทั่วโลก หากประเทศที่มีบริษัทแม่ทั้งหมดเริ่มใช้ภาษีนี้ตั้งแต่ปี 2567 ประเทศเหล่านี้จะเก็บภาษีส่วนต่างเพิ่มเติมอีกประมาณ 14,600 พันล้านดองในปีหน้า
เมื่อเวียดนามนำ IRR มาใช้กับวิสาหกิจเวียดนามที่ลงทุนในต่างประเทศ โดยมีรายได้รวมขั้นต่ำ 750 ล้านยูโร และภาษีเงินได้นิติบุคคลจริงของบริษัทสมาชิกในประเทศอื่นต่ำกว่าระดับขั้นต่ำ (15%) เวียดนามจะเรียกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมจากหน่วยเหล่านี้
นายหวู ตวน อันห์ สมาชิกถาวรของคณะกรรมการการคลังและงบประมาณ ได้แสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับประเด็นนี้ว่า จำเป็นต้องมีการจัดเก็บภาษีขั้นต่ำทั่วโลกเพิ่มเติม หากเวียดนามไม่จัดเก็บภาษีนี้ ประเทศอื่นๆ จะจัดเก็บแทน ซึ่งจะทำให้เวียดนามสูญเสียภาษีประมาณ 14,600 พันล้านดอง
นายหวู ตวน อันห์ เน้นย้ำว่า “ธรรมชาติของภาษีขั้นต่ำทั่วโลกคือ วิสาหกิจที่ลงทุนโดยต่างชาติในเวียดนามซึ่งปัจจุบันได้รับอัตราภาษีพิเศษ 10% จะต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมเพื่อให้ถึงระดับ 15% ตามที่องค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) กำหนด ซึ่งหมายความว่าแรงจูงใจทางภาษีสำหรับวิสาหกิจเหล่านี้จะลดลงเมื่อเทียบกับก่อนหน้านี้
ดังนั้น ควบคู่ไปกับกลไกภาษีขั้นต่ำระดับโลก จึงจำเป็นต้องศึกษานโยบายสนับสนุนเพิ่มเติมเพื่อสร้างความมั่นใจให้กับบริษัทต่างชาติที่จะเข้ามาลงทุน นโยบายเหล่านี้ยังไม่ได้รับการศึกษาและนำเสนอต่อรัฐสภา
 |
| มีบริษัทต่างชาติประมาณ 122 แห่งที่ลงทุนในเวียดนามและได้รับผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำทั่วโลก (ที่มา: Vietnamnet) |
เพื่อนำภาษีขั้นต่ำระดับโลกมาใช้ให้ประสบความสำเร็จ
ศาสตราจารย์ ดร. Andreas Stoffers ผู้อำนวยการมูลนิธิ Friedrich Naumann (FNF) ประจำประเทศเวียดนาม ให้สัมภาษณ์กับผู้สื่อข่าว TG&VN ว่าในประเทศเยอรมนี ภาษีขั้นต่ำระดับโลกมักได้รับการมองในแง่ดี
“เศรษฐกิจที่ใหญ่ที่สุดของยุโรปหวังว่าภาษีดังกล่าวจะช่วยต่อสู้กับแหล่งหลบเลี่ยงภาษีและการหลีกเลี่ยงภาษีของบริษัทข้ามชาติ นักการเมืองเยอรมันส่วนใหญ่สนับสนุนโครงการนี้ เพราะจะช่วยให้บริษัทข้ามชาติจ่ายภาษีอย่างเป็นธรรม และนำเงินเข้าคลังของรัฐมากขึ้น” ศาสตราจารย์ ดร. อันเดรียส สตอฟเฟอร์ส กล่าวเน้นย้ำ
เมื่อวันที่ 10 พฤศจิกายน รัฐสภาสหพันธ์เยอรมนีได้อนุมัติร่างพระราชกฤษฎีกาสหภาพยุโรปว่าด้วยภาษีขั้นต่ำทั่วโลก ซึ่งรัฐบาลกลางเป็นผู้เสนออย่างเป็นทางการ รัฐบาลสหพันธ์เยอรมนีระบุว่าวัตถุประสงค์ของกฎหมายนี้คือการนำองค์ประกอบหลักของข้อตกลงระหว่างประเทศมาปฏิบัติ เพื่อ “ต่อสู้กับการแข่งขันทางภาษีและการวางแผนภาษีเชิงรุก ซึ่งจะส่งเสริมความเป็นธรรมทางภาษีและการแข่งขันที่เป็นธรรม”
ในเวียดนาม ศ.ดร. อันเดรียส สตอฟเฟอร์ส สังเกตว่ารัฐบาลเห็นความจำเป็นเร่งด่วนในการดำเนินการอย่างชัดเจน และได้ริเริ่มการวิจัยอย่างละเอียดเกี่ยวกับกฎภาษีขั้นต่ำระดับโลก สมาคมวิสาหกิจลงทุนต่างชาติแห่งเวียดนาม (VAFIE) ได้จัดตั้งคณะทำงานซึ่งประกอบด้วยผู้เชี่ยวชาญจากหลากหลายสาขาเพื่อหารือกับรัฐบาล
ผู้เชี่ยวชาญเน้นย้ำว่า “เป็นความจริงที่ว่า หากเวียดนามบังคับใช้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างล่าช้าเกินไป อาจส่งผลเสียต่อประเทศ ในทางกลับกัน เวียดนามจะไม่ได้รับส่วนต่างภาษี 8% จากบริษัทการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) กว่า 100 แห่งที่มีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีนี้ เงินจำนวนนี้เทียบเท่ากับงบประมาณแผ่นดินของเวียดนามหลายพันล้านดอลลาร์สหรัฐต่อปี”
ในทางกลับกัน สภาพแวดล้อมการลงทุนในเวียดนามจะได้รับผลกระทบ เนื่องจากนักลงทุนจะย้ายการลงทุนไปยังประเทศอื่นที่มีกลไกการแบ่งปันผลประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับกฎระเบียบภาษีฉบับใหม่นี้
ศาสตราจารย์แอนเดรียส สตอฟเฟอร์ส กล่าวว่า เพื่อให้การบังคับใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลกประสบความสำเร็จ เวียดนามจำเป็นต้องแลกเปลี่ยนแนวคิดและบทเรียนที่ประสบความสำเร็จกับประเทศอื่นๆ ไม่เพียงแต่ควรพิจารณาแนวทางและประสบการณ์ของประเทศอุตสาหกรรมตะวันตกเท่านั้น แต่ยังรวมถึงประเทศเศรษฐกิจเกิดใหม่อื่นๆ ในภูมิภาคอาเซียนด้วย
ศ.ดร. อันเดรียส สตอฟเฟอร์ ยืนยันว่า “ภาษีขั้นต่ำระดับโลกเป็นความท้าทายครั้งใหญ่ แต่ก็นำมาซึ่งโอกาสใหม่ๆ ให้กับเวียดนามเช่นกัน การหลีกเลี่ยงภาษีและการกำหนดราคาโอนเคยเป็นประเด็นที่น่าปวดหัวในอดีต ปัจจุบัน สิ่งเหล่านี้ต้องได้รับการแก้ไขในบริบทของการหารือเกี่ยวกับการบังคับใช้กฎหมายเกี่ยวกับกลไกสำหรับภาษีระดับโลกประเภทนี้”
เวียดนามยังคงเป็นจุดหมายปลายทางที่น่าสนใจและมีข้อได้เปรียบมากมายสำหรับนักลงทุน นอกจากการปฏิรูปภาษีนี้แล้ว ยังมีประเด็นอื่นๆ ในประเทศที่ต้องได้รับการแก้ไขอย่างจริงจัง เช่น การปฏิบัติตามกฎระเบียบ โครงสร้างพื้นฐาน ขั้นตอนการบริหาร ผลิตภาพแรงงาน การศึกษา และทักษะ
ในมุมมองของฉัน เวียดนามจำเป็นต้องคว้าโอกาสสำคัญนี้ไว้พิจารณาการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีและปรับปรุงกรอบนโยบายการลงทุน นับจากนี้ เวียดนามจะยังคงยืนยันสถานะของตนในฐานะจุดหมายปลายทางที่น่าดึงดูดในระยะยาว โดยเฉพาะอย่างยิ่งอย่างยิ่งสำหรับวิสาหกิจข้ามชาติ
แหล่งที่มา
การแสดงความคิดเห็น (0)