Повышение специального налога на потребление требует разумной дорожной карты

Заместитель генерального директора Deloitte Vietnam: Повышение специального налога на потребление требует разумной дорожной карты

Необходимо проводить обследования и количественные оценки с конкретными данными о влиянии повышения налогов для принятия обоснованных политических решений, обеспечивая осуществимость и эффективность реализации политики специального налога на потребление.

Семинар «Налоговая реформа для стимулирования деловой активности», организованный газетой Investment Newspaper утром 14 августа. (Фото: Чи Куонг)

«Кривая Лаффера» и более широкие последствия, которые следует учитывать

Выступая на семинаре «Налоговая поправка для стимулирования деловой активности», г-н Буй Нгок Туан - заместитель генерального директора Deloitte Vietnam Tax Consulting сказал, что хотя увеличение специального налога на потребление (SCT) может помочь увеличить доходы бюджета, это увеличение слишком быстрое и внезапное, что может привести к нежелательным последствиям. Причина в том, что увеличение налога может сократить масштабы производства предприятий, что приведет к растрате производственных линий и инвестированного оборудования, а также к увеличению уровня безработицы из-за сокращения рабочей силы.

Проект пересмотренного Закона о специальном потребительском налоге разрабатывается Министерством финансов, ожидается, что он будет представлен в Национальное собрание для комментариев на 8-й сессии (октябрь 2024 г.) и одобрен на 9-й сессии (май 2025 г.). Текущий проект пересмотренного Закона о специальном потребительском налоге предлагает ежегодно увеличивать ставку специального потребительского налога на процент для алкогольной и пивной продукции, с увеличением на 15% - 35% по сравнению со ставкой специального потребительского налога для каждого продукта в этой группе в соответствии с действующим законодательством.

«В дополнение к сокращению производственной деятельности бизнеса, доходы фермеров, выращивающих другое сырье для производства пива и вина, также пострадают, что приведет к спаду в смежных отраслях. В последнее время в пивной и винной промышленности также наблюдается снижение потребления из-за введения правил, регулирующих концентрацию алкоголя при вождении транспортных средств», — также указал г-н Туан на влияние налоговой политики на общую экономику .

На самом деле, подобных случаев было много. По словам г-на Туана, принцип кривой Лаффера и теория взаимосвязи между налоговыми ставками и государственными налоговыми доходами указывают на то, что когда налоги увеличиваются слишком высоко за пределами критической точки, общие государственные доходы уменьшаются. Некоторые развитые и развивающиеся страны зафиксировали негативные последствия, когда налоговая ставка на алкогольные напитки превышает критическую точку, например, Великобритания, Австралия, Бельгия, Таиланд, Малайзия, что приводит к немедленному серьезному дефициту государственного бюджета.

Совсем недавно, в 2023 году, когда правительство Великобритании повысило налоги на алкоголь, оно зафиксировало падение продаж крепких спиртных напитков на 20%, что эквивалентно падению налоговых поступлений от продаж крепких спиртных напитков на 108 миллионов фунтов стерлингов в течение 6 месяцев. Соответственно, правительству Великобритании пришлось прекратить повышение налогов в конце 2023 года, чтобы справиться с уменьшением налоговых поступлений от алкогольных напитков. В 2015 году Малайзия поставила цель увеличить налоговые поступления, когда она постоянно вводила политику увеличения специального налога на потребление алкогольных напитков. Однако повышение налоговых ставок не помогло стране достичь целевого показателя налоговых поступлений, а вместо этого создало негативный эффект на рынке, вызвав потерю налоговых поступлений и в то же время закрытие многих заводов и потерю многими людьми работы.

Помимо рассмотрения общего влияния на экономику, в текущем контексте г-н Туан сказал, что предприятия алкогольной, пивной и табачной промышленности отметили, что постоянное повышение ставок специального налога на потребление в последние годы оказало большое давление, превысив их способность адаптироваться. В частности, в условиях нестабильной экономической ситуации из-за длительного воздействия пандемии COVID-19 и глобальной экономической рецессии серьезно пострадала алкогольная промышленность. Сокращение объемов потребления, высокие операционные расходы и нарушение цепочек поставок затруднили процесс восстановления предприятий. Дальнейшее повышение ставок специального налога на потребление в этот период может ухудшить ситуацию, затруднив адаптацию предприятий, что приведет к риску банкротства или сокращения.

Из наблюдений г-н Туан также сказал, что потребители склонны переходить на употребление контрабандного, поддельного и нелегально произведенного алкоголя, когда цена официального алкоголя растет из-за повышения акциза, что приводит к дополнительным потерям для государственного бюджета, в то время как здоровье людей может быть более негативно затронуто употреблением поддельной или некачественной продукции. Согласно отчету ВОЗ, уровень неофициального потребления алкоголя во Вьетнаме в последние годы составил около 60% от общего потребления. Другими словами, около 2/3 потребления алкоголя во Вьетнаме может поступать из контрабандных источников или индивидуального производства.

Нужна разумная дорожная карта, которая даст предприятиям достаточно времени для адаптации

По данным Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ), налоги на пиво и алкоголь во Вьетнаме составляют всего около 30% от розничных цен, в то время как во многих странах налоги на пиво и алкоголь составляют 40% - 85% от розничных цен. Это также одна из причин, по которой Всемирная организация здравоохранения рекомендует Вьетнаму увеличить специальный налог на потребление как минимум на 10%, чтобы сократить потребление, тем самым контролируя вредное воздействие пива и алкоголя.

«В принципе, мы полностью поддерживаем решение Редакционного комитета об увеличении акцизов на товары, которые оказывают негативное воздействие на здоровье и окружающую среду. Однако реализация этой политики также должна быть тщательно продумана с социально-экономической точки зрения, особенно с учетом отзывов предприятий отрасли», — подчеркнул представитель Deloitte.

При этом применение относительного налога (исчисляемого в процентах) вместо метода абсолютного налога, смешанного расчета налога, как отмечалось в первом проекте как тенденция мирового развития, также было одобрено экспертами данной аудиторской компании.

Причина в том, что внутренний рынок пива имеет особенность, что до 80% доли рынка приходится на популярное и местное пиво, с огромной разницей в цене по сравнению с премиальным пивом. Применение смешанного налога и абсолютного налога в настоящее время приведет к несправедливости в налогообложении, когда популярные пивные компании должны будут платить больше налогов, снижение доходов косвенно влияет на социальное обеспечение, в частности на рабочие места предприятий в этом сегменте с 80% долей рынка.

Кроме того, г-н Туан предложил редакционному комитету тесно координировать свою деятельность с предприятиями и ассоциациями при проведении опросов и количественных оценок с конкретными данными о влиянии проекта на социально-экономическую ситуацию Вьетнама. Это не только поможет принимать более обоснованные политические решения, но и обеспечит осуществимость и эффективность внедрения политики специального налога на потребление в ближайшее время. На основе полной информации об оценке воздействия редакционный комитет должен рассмотреть возможность предложения более низкой ставки специального налога на потребление, чем в текущем проекте, чтобы снизить финансовое давление на предприятия в отрасли, особенно в текущем экономическом контексте со многими проблемами. Дорожная карта повышения налога должна быть разумно разнесена с более длинной дорожной картой для алкоголя, пива и табачных изделий, чтобы у предприятий было достаточно времени для адаптации и соответствующей корректировки своих бизнес-моделей.

Источник: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html