3 основных налога, применяемых к коммерческим домохозяйствам
Согласно действующему законодательству, коммерческие домохозяйства обязаны уплачивать три основных вида налогов и сборов: налог на лицензию на ведение бизнеса, налог на добавленную стоимость и подоходный налог с физических лиц. Кроме того, коммерческим домохозяйствам может потребоваться уплатить другие виды налогов, такие как налог на ресурсы и налог на охрану окружающей среды, если они осуществляют деятельность, облагаемую налогом в соответствии с положениями специализированных законов.
Какая сумма дохода облагается налогом?
Что касается налога на добавленную стоимость и подоходного налога с физических лиц, то от уплаты налога освобождаются домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, годовой доход которых не превышает 100 миллионов донгов. Этот уровень дохода применяется к одному представителю в случае, если домохозяйство занимается предпринимательской деятельностью в группе лиц или домохозяйств. Однако, если доход превышает порог в 100 миллионов донгов в год, домохозяйство обязано уплатить налог на добавленную стоимость, подоходный налог с физических лиц и налог на лицензию на предпринимательскую деятельность.
Согласно действующим правилам, коммерческие домохозяйства должны выполнять налоговые обязательства по трем основным видам налогов и сборов: налог на лицензию на ведение бизнеса; налог на добавленную стоимость; налог на доходы физических лиц. (Иллюстративное фото)
Подробная информация о налоге, подлежащем уплате в 2025 году
Налог на лицензию на ведение бизнеса определяется на основе годового дохода: домохозяйства с доходом более 500 миллионов донгов в год платят 1 миллион донгов; с доходом от 300 до 500 миллионов донгов в год платят 500 000 донгов; с доходом от 100 до 300 миллионов донгов в год платят 300 000 донгов.
В отношении налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц коммерческие домохозяйства декларируют данные по методу паушальной суммы или по фактическому доходу в зависимости от операционной модели.
Налог рассчитывается на основе налогооблагаемого дохода, умноженного на налоговую ставку, соответствующую каждой отрасли. Налогооблагаемый доход включает в себя всю выручку от продаж, оказания услуг, бонусов, скидок и торговой поддержки, включая случаи, когда денежные средства не были собраны.
Формула расчета следующая:
Налог на добавленную стоимость (НДС) к уплате = Ставка НДС × Налогооблагаемый доход
Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ) к уплате = Ставка НДФЛ × Налогооблагаемый доход
Как коммерческие домохозяйства будут платить налоги после отмены единовременного налога?
С 1 июня 2025 года по 31 декабря 2025 года политика отмены единовременного налога будет применяться к коммерческим домохозяйствам с годовым доходом 1 млрд донгов и более, в отраслях, которые продают товары и предоставляют услуги напрямую потребителям, таких как: торговые центры, супермаркеты, розничная торговля, продукты питания и напитки, рестораны, гостиницы, пассажирские перевозки, искусство, развлечения, кинотеатры, бытовые услуги...
Согласно постановлению: с 1 января 2026 года единовременный налог будет официально отменен для всех предприятий, домохозяйств и физических лиц.
После отмены единовременного налога у хозяйствующих субъектов появится два варианта уплаты налога.
Метод налоговой декларации: применяется к домохозяйствам и частным лицам, ведущим бизнес с годовым доходом 100 миллионов донгов и более.
Способ уплаты налога по каждому случаю: Применяется к лицам, которые ведут бизнес нерегулярно и не имеют постоянного места нахождения бизнеса.
Как рассчитать налог методом декларирования
Согласно Циркуляру 40/2021 Министерства финансов : Налогооблагаемый доход: включает в себя весь доход от продаж, предоставления услуг, комиссионных, рекламных акций, скидок, поддержки продаж... включая как собранные, так и не собранные суммы.
Ставка налога на доход: включая ставку налога на добавленную стоимость и ставку налога на прибыль предприятий, установленную для каждой отрасли (Приложение I Циркуляр 40).
Формула расчета налога
Налог на добавленную стоимость (НДС) = облагаемый НДС доход × ставка НДС %
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) = Налогооблагаемый доход × Ставка НДФЛ
Если юридическое лицо осуществляет деятельность в нескольких отраслях, налоговая ставка будет применяться отдельно, исходя из выручки каждой отрасли. Если выручка не может быть определена, налоговый орган вправе определить её на основе фактических данных.
Источник: https://baolaocai.vn/nhung-loai-thue-ho-kinh-doanh-phai-nop-nam-2025-post403809.html
Комментарий (0)