Нет ни одной страны, где бы не взимался налог на добавленную стоимость с удобрений.

Поскольку Вьетнам интегрируется в регион и мир , налоговая политика должна соответствовать политике других стран, чтобы способствовать развитию самостоятельной отрасли производства удобрений.

Поскольку Вьетнам интегрируется в регион и мир, налоговая политика должна соответствовать политике других стран, чтобы способствовать развитию самостоятельной отрасли производства удобрений.

Китай, Россия и Индия являются тремя крупнейшими производителями и экспортерами удобрений в мире.

Согласно текущей налоговой политике Китая, удобрения облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) по ставке 13%. Китай планирует скорректировать некоторые из своих налоговых и субсидирующих политик для удобрений, чтобы поддержать зеленые и устойчивые сельскохозяйственные инициативы. В России ставка НДС составляет 20%, а в Индии — 13%.

«Удобрения, произведенные из ископаемого топлива, такого как нефть, сырая нефть и природный газ, проходят сложный процесс переработки, поэтому налогообложение связано со всей отраслью, которая за ним стоит. Таиланд, Малайзия и Сингапур применяют НДС на удобрения, и ни одна страна не применяет НДС на удобрения, как Вьетнам», — сказал г-н Нгуен Три Нгок, генеральный секретарь Вьетнамской генеральной сельскохозяйственной ассоциации.

Вьетнам начал формировать отрасль по производству удобрений. На сегодняшний день во Вьетнаме имеется несколько сотен заводов по производству удобрений всех видов, которые производят удобрения в объеме нескольких сотен миллионов тонн. Ежегодно сельскохозяйственный сектор использует около 11-12 миллионов тонн удобрений всех видов. Это показывает, что удобрения являются сельскохозяйственным продуктом, а сельское хозяйство в политике стран рассматривается как товар, которому необходимо приоритезировать по-другому, чем другие товары.

«Умеренно низкая ставка НДС гораздо выгоднее, чем ставка, не облагаемая НДС», — сказал г-н Нгуен Ван Фунг, бывший директор Департамента налогообложения крупных предприятий Главного налогового департамента.

Г-н Нгуен Ван Фунг проанализировал, что в открытой экономике , торгующей с зарубежными странами, импорт удобрений, не облагаемых налогом, оказывает большое влияние на бизнес-операции и цены на удобрения. В 2014 году не было данных, которые бы доказывали, что платить 5% налог будет лучше, чем не платить налог. Но спустя 10 лет картина становится полной.

В частности, эксперт заявил, что, во-первых, государственный бюджет лишился доходов от НДС с импорта (по оценкам, потери составят более 1000 млрд донгов в год), поскольку импортные удобрения применяются так же, как товары отечественного производства, в соответствии с обязательством по вступлению во Всемирную торговую организацию (ВТО).

Во-вторых, внутренняя цена удобрений выросла (эффект ценового толчка), поскольку весь входящий НДС не подлежал вычету, что вынуждало предприятия включать его в себестоимость и повышать отпускную цену. Согласно отчету Ассоциации производителей удобрений, после вступления в силу Закона 71/2014 внутренняя цена азотных удобрений выросла на 7,2–7,6%; удобрение DAP выросло на 7,3–7,8%, удобрение суперфосфат выросло на 6,5–6,8%; NPK и органические удобрения выросли на 5,2–6,1%.

В-третьих, наряду с потерей доходов государственного бюджета от импорта, это также создает множество трудностей для отечественной отрасли производства удобрений, поскольку импортные удобрения не облагаются НДС , но также возмещаются страной-экспортером (например, Китай 13%, Россия 20%, Индия 13%).

«Удобрения переводятся в категорию без НДС , Вьетнам терпит убытки со всех трех сторон: государство теряет доходы и по-прежнему не может внедрить механизм правовой поддержки сельского хозяйства для снижения внутренних цен при росте мировых цен на удобрения. Фермеры не получают выгоды от снижения цен или сокращения затрат на вводимые ресурсы, независимо от того, растут или падают цены на удобрения, поскольку предприятия должны учитывать невычитаемый входящий НДС в себестоимости и добавлять его к отпускным ценам для сохранения капитала. Отечественные производители удобрений всегда находятся в невыгодном положении, конкурируя с импортными удобрениями в обоих случаях, когда мировые цены на удобрения растут или падают», — поднял этот вопрос г-н Фунг.

Из-за положения, согласно которому удобрения не облагаются НДС , во многих случаях предприятия по производству удобрений как экспортируют (вычитают входящий НДС экспортируемых товаров в соответствии с положениями); так и импортируют удобрения из-за рубежа. Это будет продолжаться в будущем, если сохранится текущее положение об НДС для удобрений, что может привести к потенциальным рискам в макроуправлении.

Помимо предложения включить удобрения в 5% НДС , г-н Фунг также предложил внести поправки в статью 15 в Проекте по внесению изменений в Закон о налоге на добавленную стоимость. В Отчете Министерства финансов, направленном Правительству в Проекте по внесению изменений в Закон о налоге на добавленную стоимость , пункт 3 статьи 15 Проекта о случаях возврата налога гласит: «... Предприятия, которые только производят товары и оказывают услуги, подлежащие обложению 5% НДС, если сумма входного НДС , которая не была полностью вычтена, составляет от 300 миллионов донгов или более по истечении 12 месяцев или 4 кварталов, будут иметь право на возврат НДС ».

«По моему мнению, слово «только» следует убрать из приведенной выше фразы. Согласно правилам, можно понять, что предприятия только с одной ставкой НДС в 5% имеют право на налоговый возврат. Предприятия с двумя и более ставками НДС не имеют права на налоговый возврат. Это несправедливо по отношению к предприятиям с двумя и более ставками НДС», — проанализировал налоговый эксперт.

Фактически, предприятия свободны вести бизнес, поэтому большинство предприятий работают в нескольких отраслях, очень немногие предприятия производят продукцию только в одной отрасли, облагаемую 5% налогом на добавленную стоимость . Поэтому внесение поправок в Закон о налоге на добавленную стоимость должно обеспечить справедливость для предприятий в одной отрасли, производящих товары и предоставляющих услуги, облагаемые 5% налогом на добавленную стоимость ...

Например, если предприятие является производителем удобрений и торговцем химикатами, если удобрения облагаются 5% НДС , а химикаты облагаются 10% НДС, предприятие не получит возврат. Таким образом, термин «только» ограничивает субъектов, имеющих право на налоговые возвраты, и не обеспечивает справедливости для предприятий в той же отрасли, которые производят товары и предоставляют услуги, облагаемые 5% НДС.

Г-н Нгуен Три Нгок также надеется на понимание делегатов Национальной ассамблеи. «Я понимаю, что НДС является основным источником налоговых поступлений, одним из столпов налоговой системы, но мы должны сделать его устойчивым и эффективным. Поэтому перевод НДС из необлагаемой налогом группы в облагаемую налогом группу со ставкой налога 5% крайне необходим».

Г-н Фунг предложил Ассоциации производителей удобрений Вьетнама провести встречу с предприятиями. Если к предприятиям, производящим удобрения, будет применяться НДС в размере 5%, предприятиям будет разрешено вычитать входящий налог и следует снизить отпускные цены для населения, продемонстрировать преимущества налоговой корректировки и эффективно вносить вклад в экономику сельского хозяйства.

«Мы должны объяснить фермерам, что применение 5% НДС идет на пользу людям, а не то, что цена на удобрения вырастет на 5%, поскольку вычтена цена на сырье, поэтому нет причин для роста цены продажи.

Ученые должны предоставить информацию о том, что применение 5% НДС выгоднее, чем освобождение от налога. 10 лет назад не было возможности сделать это, но сейчас есть лучшая возможность», — подчеркнул бывший директор Департамента налогового администрирования крупных предприятий Главного налогового управления.

Источник: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html