Дебаты по плану введения 5% НДС на удобрения

Несмотря на многочисленные раунды обсуждений по внесению поправок в Закон о налоге на добавленную стоимость, план по переводу удобрений из категории необлагаемых налогом в категорию облагаемых налогом в размере 5% по-прежнему находится между двумя течениями мнений.

Штатный делегат Национального собрания дает комментарии по проекту закона о внесении изменений в налог на добавленную стоимость

Еще осталось два варианта

Законопроект о налоге на добавленную стоимость (Проект), который будет представлен на утверждение Национальной ассамблее на 8-й сессии в октябре следующего года, был прокомментирован депутатами Национальной ассамблеи, работающими на постоянной основе, на Конференции депутатов Национальной ассамблеи, состоявшейся 29 августа.

Сообщая о некоторых важных вопросах, связанных с разъяснением, принятием и пересмотром проекта, Постоянный комитет Комитета по финансам и бюджету Национальной ассамблеи (экзаменующий орган) заявил, что по-прежнему существуют две точки зрения на перевод удобрений, техники, специализированного оборудования для сельскохозяйственного производства и рыболовных судов из категории необлагаемых налогом в категорию облагаемых налогом в размере 5% (что отражено в двух вариантах в проекте).

Первая точка зрения предполагает, что удобрения, техника, специализированное оборудование для сельскохозяйственного производства и рыболовные суда не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с действующим законодательством. Поскольку НДС является косвенным налогом, плательщиком НДС является конечный потребитель. Переход на ставку налога на удобрения в размере 5% окажет значительное влияние на фермеров, поскольку цены на удобрения вырастут при применении НДС, что приведет к росту себестоимости сельскохозяйственной продукции.

Вторая точка зрения согласуется с мнением разработчика законопроекта о переводе данной группы товаров на ставку НДС 5%. Применение ставки НДС 5% приведет к увеличению стоимости импортных удобрений (в настоящее время доля рынка которых составляет всего 26,7%), при одновременном снижении стоимости удобрений отечественного производства (в настоящее время доля рынка которых составляет 73,3%), поскольку весь входящий НДС на производство будет учитываться не в себестоимости, а вычитаться из налога на продукцию. Предприятиям по производству удобрений будет предоставлен возврат, поскольку налог на продукцию (5%) ниже входящего налога (10%), и государственный бюджет не увеличится в связи с необходимостью компенсации увеличения доходов от импорта за счет возврата налога на продукцию отечественного производства.

При таком варианте отечественные производители имеют возможность снизить отпускные цены, если цены на удобрения и сырье на международном рынке останутся неизменными. Кроме того, фактическая отпускная цена на внутреннем рынке также зависит от мировой цены на удобрения, которая имеет тенденцию к снижению в связи с постепенным восстановлением мирового предложения.

Из вышеизложенного следует, что влияние корректировки НДС на вероятность повышения цен на удобрения на внутреннем рынке невелико. Более того, удобрения являются ценостабилизирующим продуктом, поэтому при необходимости, в условиях значительных колебаний цен на рынке, государственные органы управления могут применять такие меры, как контроль ценообразующих факторов, контроль запасов и другие финансово-денежные меры и т.д., чтобы обеспечить стабилизацию цен на удобрения на разумном уровне.

Постоянный комитет Агентства по оценке заявил, что, учитывая расхождения во мнениях между двумя точками зрения и неадекватность данных, оценивающих влияние политики на способность увеличить доходы государственного бюджета и фактическое воздействие на уровень цен на внутреннем рынке, на законодательной сессии в августе 2024 года Постоянный комитет Национального собрания пришел к выводу.

В частности, «правительству поручено представить дополнительные данные для полного и убедительного объяснения и четкого анализа влияния на цены на удобрения в случае применения 5%-ной налоговой ставки, для сбора мнений на Конференции постоянных депутатов Национальной ассамблеи и представления доклада Постоянному комитету Национальной ассамблеи для представления в Национальную ассамблею для рассмотрения и принятия решения».

Основываясь на мнениях специализированных делегатов, Постоянный комитет Комитета по финансам и бюджету Национальной ассамблеи заявил, что он продолжит координировать работу с редакционным агентством, чтобы учесть, пересмотреть и конкретно отразить это содержание в проекте.

Нужны убедительные данные

На состоявшемся на специализированной Конференции депутатов Национального собрания заседании первые четыре выступивших депутата предложили выбрать вариант не взимать НДС с удобрений.

Заместитель главы делегации Национального собрания провинции Тханьхоа Май Ван Хай признал, что отмена НДС на удобрения может негативно сказаться на некоторых предприятиях, но введение 5%-ного налога негативно скажется на фермерах. «В настоящее время многие семьи по-прежнему отказываются от своих полей из-за низкого дохода, поэтому сейчас нам не следует облагать удобрения налогом», — сказал Хай.

Доход в размере 200 миллионов донгов или менее не облагается НДС.

С учётом мнений Постоянного комитета Национальной ассамблеи, большинство мнений Постоянного комитета Национальной ассамблеи по финансам и бюджету и Редакционного агентства согласились пересмотреть и установить уровень доходов от продажи товаров и услуг, не облагаемых налогом, для домохозяйств и физических лиц с годовым доходом 200 миллионов донгов или менее. В случае колебания индекса потребительских цен (ИПЦ) более чем на 20% по сравнению с моментом вступления в силу настоящего закона или моментом последней корректировки, Правительство должно представить Постоянному комитету Национальной ассамблеи предложение о корректировке уровня доходов в соответствии с ситуацией социально-экономического развития каждого периода.

По словам депутата Дуонг Кхак Мая, заместителя главы делегации Национального собрания провинции Дакнонг, введение 5%-ного налога на удобрения решит проблему возврата налогов предприятиям, но, безусловно, приведёт к росту цен на удобрения, что негативно скажется на фермерах. «Введение НДС не гарантирует скидки на удобрения, поскольку государство не принуждает предприятия снижать цены», — объяснил г-н Май причину выбора варианта, согласно которому удобрения не должны облагаться НДС.

Однако делегат Май также заявил, что гармоничным решением было бы применение ставки налога в размере 0% как для процесса возврата налогов предприятиям, так и для того, чтобы не затрагивать фермеров.

Делегат Нгуен Тхань Нам (Фу Тхо), соглашаясь с вариантом не взимать налог на удобрения, заявил, что если удобрения будут облагаться 5%-ным налогом, это приведет к увеличению затрат на сельскохозяйственное производство.

Заместитель председателя Комитета по законодательству Национальной ассамблеи Нгуен Чыонг Жянг сообщил, что, изучив материалы предыдущих поправок к Закону о налоге на добавленную стоимость, он обнаружил, что, предлагая не взимать НДС с удобрений, проектный орган пояснил, что сохранение ставки на уровне 5% всё равно будет обременением для сельхозпроизводителей, что приведёт к росту цен на продукцию. Однако в поправке было указано, что без взимания НДС входящий НДС не подлежит вычету.

Г-н Джанг привёл данные Министерства финансов: в период с 2015 по 2022 год предприятиям-производителям удобрений не было разрешено вычитать около 1500 млрд донгов входящего НДС. При применении 5%-ного налога к удобрениям выходящий НДС составит около 5700 млрд донгов. После вычета входящего НДС в размере около 1500 млрд донгов бюджет получит дополнительно 4200 млрд донгов.

Таким образом, при ставке налога на удобрения в размере 5% доходы государственного бюджета возрастут на 4 200 млрд донгов. Предприятия по производству удобрений смогут вычесть 1 500 млрд донгов входящего налога, что создаст условия для снижения себестоимости продукции на сумму вычитаемого НДС, повысит конкурентоспособность по сравнению с импортными удобрениями и обеспечит справедливость применения политики НДС в отношении импортных и отечественных удобрений.

По словам делегата Джана, данные о том, что предприятия по производству удобрений смогут вычесть 1500 млрд донгов в виде входного налога, не совсем точны. Г-н Джан предложил агентству-разработчику законопроекта точно оценить, какой объём налога будет возвращён предприятиям при ставке налога в 5%, какой объём доходов поступит в бюджет и как это скажется на населении.

«Недавно Национальная ассамблея пыталась снизить НДС на 2%, чтобы стимулировать потребление, но теперь они предлагают ввести 5%-ный налог на удобрения, что я нахожу неубедительным», — сказал г-н Джанг.

Постоянный член Комитета по финансам и бюджету Национальной ассамблеи, делегат Ле Минь Нам, также заявил, что цифра в 1500 млрд донгов, которую предприятия по производству удобрений смогут вычесть при применении 5%-ной налоговой ставки, «не совсем верна», если рассматривать данные по предприятиям по производству удобрений. «Рекомендуется предоставить данные, дать полную количественную оценку и убедить, какой вариант обеспечивает более высокую эффективность, а затем Национальная ассамблея примет решение», — сказал г-н Нам.

По словам делегата Чинь Суан Аня, постоянного члена Комитета Национальной ассамблеи по национальной обороне и безопасности, необходимо провести действительно объективную оценку, а не основываться только на том, выросли ли цены на удобрения, при принятии решения о введении НДС на эту статью. «Такая аграрная страна, как Вьетнам, не может быть стабильной без современной индустрии производства удобрений. Развитие индустрии производства удобрений принесет пользу и жителям», — сказал г-н Ан.

Помимо вышеизложенных мнений, некоторые другие делегаты предложили применять ставку НДС 0% к отечественным предприятиям по производству удобрений, чтобы им можно было вернуть налог. Однако делегат Чинь Суан Ан отметил, что этот вариант следует тщательно рассмотреть, поскольку ставка 0% применяется только к экспортируемым товарам, что соответствует международной практике.

Заместитель председателя Национальной ассамблеи Нгуен Дык Хай поручил редакционному агентству и проверочному агентству учесть мнения делегатов и продолжить доработку проекта для представления Национальной ассамблее на 8-й сессии в октябре следующего года.

Источник: https://baodautu.vn/giang-co-phuong-an-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d223619.html