Сотни посреднических предприятий «исчезают»

Многие предметы высокого риска

В ходе проверки налоговой информации налоговые органы выявили, что некоторые предприятия возмещали экспортную пошлину за маниоку, древесину и лесную продукцию с высокими налоговыми рисками. В связи с этим налоговые органы обязаны проводить проверки и инспекции.

банк.jpg — Уловки и действия мошенников, занимающихся возвратом налогов, в основном происходят на промежуточном этапе купли-продажи товаров.

По маниоке и древесине и лесохозяйственной продукции возврат налога возникает на промежуточном этапе (из-за прямой закупки у лесопроизводителей без переработки или только путем обычной предварительной переработки, которая не облагается налогом на добавленную стоимость), на промежуточном этапе возникают в основном управленческие расходы, расходы на логистику... Поэтому некоторые субъекты воспользовались механизмом государственной политики для мошенничества и присвоения возврата налога.

Недавно Министерство финансов поручило Главному налоговому департаменту координировать действия с профессиональными подразделениями Министерства общественной безопасности для выявления и рассмотрения ряда случаев уклонения от уплаты налогов и присвоения возмещения налога на добавленную стоимость (НДС), таких как: случай незаконной торговли счетами-фактурами НДС и уклонения от уплаты налогов, имевший место в Фу Тхо; нарушения в отношении возврата налогов в Ниньбине и Виньфуке ...

Главное налоговое управление также выявило ряд типичных мошеннических действий.

Эти субъекты пользуются открытой политикой, предусмотренной правилами создания предприятий, и создают предприятия не для ведения производства и коммерческой деятельности, а для купли-продажи счетов-фактур НДС с целью получения прибыли и уклонения от уплаты налогов. Соответственно, некоторые субъекты создали цепочку предприятий (юридическими представителями которых являются родственники, члены семьи или нанятые представители) для осуществления купли-продажи по кругу, используя незаконные счета-фактуры для легализации вложений в предприятия, занимающиеся возвратом налогов.

Брокеры создают поддельные списки, чтобы закупать древесину напрямую у фермеров, напрямую выращивают скот или покупают и продают незаконные счета-фактуры для вычета налогов, легализуют плавающие товары с целью не декларировать и не платить НДС (5%) на промежуточном этапе торговли.

Предприятия, запрашивающие возмещение НДС, используют незаконные счета-фактуры (приобретенные у предприятий, не ведущих производственную или хозяйственную деятельность) или используют счета-фактуры от предприятий, которые отказались от своих деловых адресов или постоянно меняли свой статус деятельности в разных местах, для декларирования вычетов входящего НДС и подготовки заявок на возмещение НДС.

«Уловки и действия мошенников, занимающихся возвратом налогов, в основном происходят на промежуточном этапе купли-продажи товаров», — заявили в Главном налоговом управлении.

При проверке 120 предприятий, 110 предприятий-посредников «исчезли».

По данным Главного налогового управления, некоторые посреднические предприятия демонстрируют признаки высокого риска, например, временно приостанавливают деятельность или скрываются от налогов после выставления счетов экспортным предприятиям (F1). Декларации о доходах и налогах между посредническими предприятиями не совпадают: предприятие-продавец (F2, F3,...) декларирует небольшую выручку, а предприятие-покупатель (F1) – большую сумму вычета НДС. Платежи через банки также демонстрируют признаки риска, например, транзакции совершаются в один день и один и тот же человек снимает деньги.

В ходе проверки, инспекции и проверки возврата налогов на 120 предприятиях было выявлено, что 110 предприятий-посредников покинули свои места деятельности, прекратили деятельность и ожидали ликвидации на промежуточном этапе. Предприятия-посредники использовали исходные материалы и закупали счета-фактуры у предприятий-посредников. Предприятия-посредники не декларировали налоги, не платили налоги и не смогли подтвердить происхождение сырья и закупленных товаров. Бюджет пока не взыскал налоги с этих предприятий, но должен решить вопрос возврата налогов предприятиям-посредникам на следующем этапе.

«Это проблема, требующая особого внимания со стороны налоговых органов», — признало Главное налоговое управление. «Определение суммы, подлежащей возврату, должно основываться на результатах проверки реальности купли-продажи товаров, что приводит к многочисленным сложностям при обработке документов».

Как правило, в некоторых случаях в заявлении на возврат налога на крахмал маниоки иностранные налоговые органы сообщали о том, что некоторые вьетнамские предприятия имели сделки с иностранными предприятиями, которых не было в базе данных иностранных налоговых органов, или они существовали, но не признавали наличие сделок с вьетнамскими предприятиями.

В некоторых файлах заявлений на возврат налогов содержатся признаки нарушения закона с целью присвоения налоговых средств из государственного бюджета, что негативно сказывается на успешном бизнесе, соблюдающем налоговое законодательство.

«После того, как налоговые органы обнаружили некоторые из вышеупомянутых признаков риска в заявлениях на возврат налогов, многие предприятия заблаговременно направили в налоговые органы документы с просьбой аннулировать их заявления на возврат», — сообщили в Главном налоговом управлении.

Главное налоговое управление поручило местным налоговым управлениям дополнительно усилить контроль за возмещением НДС по экспортным товарам с высоким уровнем риска, сосредоточившись на разъяснении налоговым органам всех уровней критериев выявления рисков при возмещении налогов, определении сферы проверки для посреднических предприятий, предоставлении рекомендаций по процедурам проверки и проверки возмещения НДС, а также оперативной обработке досье налогоплательщиков на возмещение НДС в соответствии с нормативными актами и процедурами налогового администрирования.

Возврат налогов за первые 9 месяцев года составил почти 99 000 млрд донгов По состоянию на конец сентября 2023 года налоговый орган выдал 12 721 решение о возврате НДС с общей суммой возврата налога почти 99 000 млрд донгов.

Источник