Множество предметов высокого риска
Проверив информацию по налоговому менеджменту, налоговый орган обнаружил, что некоторые предприятия возмещали экспортный налог на маниоку, древесину и лесную продукцию с высокими налоговыми рисками. Соответственно, налоговый орган должен проводить проверки и инспекции.
Для маниоки и древесины и лесной продукции возврат налога возникает на промежуточном этапе (вследствие прямой закупки у лесозаготовителей без переработки или только путем обычной предварительной переработки, которая не облагается налогом на добавленную стоимость), на промежуточном этапе возникают в основном управленческие расходы, расходы на логистику... Поэтому некоторые субъекты воспользовались механизмом государственной политики для мошенничества и присвоения возврата налога.
Недавно Министерство финансов поручило Главному налоговому департаменту координировать действия с профессиональными подразделениями Министерства общественной безопасности для выявления и рассмотрения ряда случаев уклонения от уплаты налогов и присвоения возмещений налога на добавленную стоимость (НДС), таких как: случай незаконной торговли счетами-фактурами НДС и уклонения от уплаты налогов, имевший место в Фу Тхо; нарушения при возврате налогов в Ниньбине и Виньфуке ...
Главное налоговое управление также выявило ряд типичных мошеннических действий.
Это субъекты, которые пользуются открытой политикой в положениях о создании предприятий, чтобы создавать предприятия не с целью производства и бизнеса, а с целью покупки и продажи счетов-фактур НДС для получения прибыли и мошенничества с налогами. Соответственно, некоторые субъекты создали цепочку предприятий (с законными представителями, являющимися родственниками, членами семьи или нанятыми представителями), чтобы покупать и продавать по кругу, используя незаконные счета-фактуры для легализации входных данных для предприятий по возврату налогов.
Брокеры создают поддельные списки, чтобы закупать древесину напрямую у фермеров, выращивать скот напрямую или покупать и продавать незаконные счета-фактуры для вычета налогов, легализовать плавающие товары с целью не декларировать и не платить НДС (5%) на промежуточном этапе торговли.
Предприятия, запрашивающие возмещение НДС, используют незаконные счета-фактуры (приобретенные у предприятий, не ведущих производственную или хозяйственную деятельность) или счета-фактуры предприятий, которые отказались от своих юридических адресов или постоянно меняли свой операционный статус в разных местах, для декларирования вычетов по входящему НДС и подготовки заявлений на возмещение НДС.
«Уловки и действия мошенников, занимающихся возвратом налогов, в основном проявляются на промежуточном этапе купли-продажи товаров», — заявили в Главном налоговом управлении.
При проверке 120 предприятий, 110 посреднических предприятий «исчезли»
По данным Главного налогового управления, некоторые посреднические предприятия демонстрируют признаки высокого риска, такие как временная приостановка деятельности или побег после выставления счетов экспортным предприятиям (F1). Декларации о доходах и налогах между посредническими предприятиями не совпадают, продающее предприятие (F2, F3,...) заявляет о небольшом доходе, а покупающее предприятие (F1) заявляет о больших вычетах входного НДС. Платежи через банки также демонстрируют признаки риска, такие как транзакции, происходящие в один и тот же день, и одно и то же лицо, снимающее деньги.
В ходе проверки, инспекции и проверки возврата налога на 120 предприятиях было обнаружено, что 110 посреднических предприятий покинули свои коммерческие помещения, прекратили деятельность и ожидали ликвидации на промежуточном этапе. Предприятия по возврату налога использовали исходные материалы и закупали счета-фактуры у посреднических предприятий. Предприятия-посредники не декларировали налоги, не платили налоги и не могли доказать происхождение сырья и закупленных товаров. Бюджет еще не собрал налоги с этих предприятий, но должен решить вопрос возврата налога для предприятий по возврату налога на следующем этапе.
«Это проблема давления на налоговые органы», — признал Генеральный департамент налогообложения. «Определение суммы, подлежащей возврату налога, должно основываться на результатах проверки того, является ли покупка и продажа товаров реальной или нет, что приводит к многочисленным трудностям в обработке записей».
Как правило, в некоторых случаях при подаче заявления на возврат налога на крахмал маниоки иностранные налоговые органы информировали о том, что некоторые вьетнамские предприятия осуществляли операции с иностранными предприятиями, которых не было в базе данных иностранных налоговых органов, или осуществляли операции, но не признавали факта осуществления операций с вьетнамскими предприятиями.
Это некоторые файлы заявлений на возврат налогов, содержащие признаки нарушения закона с целью присвоения налоговых средств из государственного бюджета, что отрицательно сказывается на здоровых предприятиях, соблюдающих налоговое законодательство.
«После того, как налоговые органы обнаружили некоторые из вышеупомянутых признаков риска в заявлениях на возврат налогов, многие предприятия заблаговременно направили в налоговые органы документы с просьбой аннулировать их заявления на возврат», — сообщили в Главном налоговом управлении.
Главное налоговое управление поручило местным налоговым управлениям дополнительно усилить контроль за возмещением НДС по экспортным товарам с высоким уровнем риска, сосредоточив внимание на инструктировании налоговых органов всех уровней о критериях выявления рисков при возмещении налогов, зонировании сферы проверки для посреднических предприятий, предоставлении рекомендаций по процедурам проверки и проверки возмещения НДС, а также оперативной обработке досье налогоплательщиков на возмещение НДС в соответствии с нормативными актами и процедурами налогового администрирования.
Источник
Комментарий (0)