В отчете о политике проекта Закона о налоговом администрировании (замена) Министерство финансов предложило ряд мер по внедрению инновационных методов управления для микропредприятий, включая коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприятия.
Министерство финансов предлагает новые правила для домохозяйств и индивидуальных предпринимателей. (Иллюстрация)
Что касается решений по реализации политики, Министерство финансов четко заявило, что отменит положение о единовременном налоге для хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей и дополнит положение о том, что хозяйствующие субъекты и индивидуальные предприниматели применяют механизм самостоятельного декларирования и самостоятельной уплаты налога в соответствии с методом прямого расчета налога (процент от выручки) в соответствии с положениями Закона о налоге на добавленную стоимость (НДС) и Закона о подоходном налоге с физических лиц (НДФЛ).
Агентство, разрабатывающее законопроект, предложило дополнить правила бухгалтерского учета и режимов выставления счетов, поручив правительству разработать подробные правила, согласно которым для хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей с годовым доходом в 1 млрд донгов и более должен применяться простой режим бухгалтерского учета, аналогичный режиму для малых и средних предприятий в соответствии с циркуляром 88/2021/TT-BTC.
Применять электронные счета-фактуры с кодами налоговых органов (коммерческие домохозяйства, реализующие товары и оказывающие услуги напрямую потребителям, обязаны использовать электронные счета-фактуры, формируемые с помощью контрольно-кассовых аппаратов, подключенных к системе передачи данных в налоговые органы с 1 июня в соответствии с положениями Указа № 70/2025/ND-CP, или электронные счета-фактуры без кодов налоговых органов).
Для коммерческих домохозяйств и физических лиц с доходом, облагаемым НДС (от 200 млн до 1 млрд донгов в год), будут применяться электронные счета-фактуры с кодами налогового органа или без них, или электронные счета-фактуры, сформированные с помощью кассовых аппаратов, если у коммерческого домохозяйства есть для этого условия, или платежные поручения, которые соответствуют условиям для электронных счетов-фактур, или простые счета-фактуры, которые позволяют коммерческим домохозяйствам создавать «электронные чеки о продажах» через приложение, Zalo, SMS или формы с QR-кодами в соответствии с постановлениями правительства.
Вышеуказанное положение предлагается применять в период с 1 января по 31 декабря. Коммерческие домохозяйства также должны реализовать дорожную карту по применению электронных счетов-фактур, формируемых с помощью контрольно-кассовых аппаратов с подключением данных к налоговым органам.
Министерство финансов также предложило внести изменения и дополнения в нормативные акты, регулирующие принципы применения электронных счетов-фактур. В соответствии с этим, с начала 2027 года коммерческие домохозяйства и физические лица с годовым доходом 800 миллионов донгов и более при продаже товаров и оказании услуг непосредственно потребителям обязаны применять счета-фактуры, сформированные с помощью контрольно-кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам.
К началу 2028 года коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприниматели с пороговым значением дохода, облагаемого налогом на добавленную стоимость, до 800 млн донгов при продаже товаров и предоставлении услуг напрямую потребителям должны будут применять счета-фактуры, сформированные с помощью кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам.
По данным Министерства финансов, данный метод налогового администрирования окажет положительное влияние на доходы бюджета. К концу декабря 2024 года в стране будет около 3,6 млн домохозяйств и индивидуальных предпринимателей, находящихся под налоговым администрированием, из которых общее количество устойчиво действующих домохозяйств составит 2,2 млн.
Средняя ставка единовременного налога в настоящее время составляет около 672 000 - 700 000 донгов в месяц на домохозяйство, тогда как средняя ставка налога по методу декларирования составляет около 4,6 млн донгов в месяц на домохозяйство, что почти в 7 раз выше.
Общий вклад домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, в государственный бюджет в 2024 году составил около 25 953 млрд донгов. Таким образом, паушальный налог по-прежнему остаётся наиболее популярным методом для индивидуальных домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, однако сумма налога, собранного по декларативному методу, во много раз превышает сумму паушального налога. Это свидетельствует о существенной разнице в отражении фактических доходов и налоговых обязательств между этими двумя формами.
По данным Министерства финансов, с 1 июня домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, годовой доход которых составляет 1 млрд донгов и более, обязаны перейти на налоговое декларирование и использование электронных счетов-фактур. Одновременно с этим, с 1 января 2026 года, система аккордного налога будет официально отменена и заменена декларированием для обеспечения прозрачности деятельности предприятий и повышения эффективности налогового администрирования.
« Отмена аккордного налога и перевод всех хозяйствующих субъектов на самостоятельное декларирование и уплату налогов на основе фактических доходов необходимы для обеспечения правильного и полного сбора, ограничения потерь бюджета, особенно для домохозяйств с большими доходами, но ранее плативших низкие налоги из-за применения фиксированных ставок аккордного налога », — заявили в Министерстве финансов.
Предпринимателям придется выполнять обязательства по налоговой декларации в соответствии с действующим законодательством, использовать электронные счета-фактуры при совершении сделок купли-продажи и оказания услуг, а также вести простые бухгалтерские книги для учета доходов и расходов при расчете налога.
По мнению агентства-разработчика законопроекта, отмена аккордного налога не только повышает прозрачность, но и открывает возможности для преобразования домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, в предприятия. При необходимости соблюдения процедуры декларирования, домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, постепенно освоят систематическое управление финансами, что является важным условием для развития малых и микропредприятий, а значит, и доступа к политике поддержки бизнеса в соответствии с Резолюцией 198/2025/QH15.
Министерство финансов заявило, что полностью отменив единовременный налог, это решение положит конец серьезной несправедливости, при которой ставка налога для заявленного домохозяйства в 7 раз превышает ставку единовременного налога, тем самым эффективно предотвращая потери бюджета со стороны крупного бизнеса.
Источник: https://vtcnews.vn/bo-tai-chinh-de-xuat-cach-quan-ly-thue-moi-voi-3-6-trieu-ho-kinh-doanh-ar948328.html
Комментарий (0)