개인소득세법 개정, 세금 징수 형평성 확보로 후진성 해소

누진세 5단계로 인하

2007년 개인소득세법은 시행 17년 만에 많은 한계와 단점을 드러냈습니다. 그중에서도 누진세율은 단계가 너무 많고, 격차가 너무 커서 납세자에게 부담을 주고 있다는 평가를 받고 있습니다.

구체적으로, 급여 소득에 적용되는 누진세율은 7단계로 구성됩니다. 1단계의 경우, 월 500만 동 이하의 과세소득에는 5%의 세율이 적용되고, 7단계의 경우, 월 8천만 동을 초과하는 과세소득에는 35%의 세율이 적용됩니다. 이처럼 세율 차이가 큰 경우, 과세소득이 월 500만 동만 변동하더라도 납세자는 더 높은 세율 구간에 속하게 됩니다.

재무부는 이러한 단점을 고려하여 세율을 5%, 15%, 25%, 30%, 35%의 5단계로 인하하고, 월 과세소득에 대해 두 가지 옵션을 제시하는 방안을 제안했습니다. 두 옵션 모두 1단계의 월 과세소득을 1,000만 동으로 인상합니다.

그러나 옵션 1의 경우 최고 세율 구간은 월 과세소득 8천만 동 이상으로 규정되어 있는 반면, 옵션 2의 경우 이 구간은 월 1억 동으로 더 높습니다. 세율 구간 측면에서 재무부가 제안한 두 가지 옵션 모두 현재 7개 구간에서 5개 구간으로 축소되었습니다.

호치민시 Cau Ong Lanh ward Thai Binh 시장에서 구매 및 판매. 사진: 호앙훙

가족공제 수준 조정과 관련하여, 재무부는 현재 국회 상임위원회의 개인소득세 가족공제 수준 조정 결의안에 대한 의견을 수렴하고 있습니다. 해당 결의안에서 재무부는 두 가지 방안을 제시했습니다.

옵션 1, 납세자에 대한 공제액은 월 1,330만 VND(연간 1억 5,960만 VND)입니다. 부양가족 한 명당 공제액은 530만 VND입니다.

옵션 2, 납세자에 대한 공제액은 월 1,550만 VND(연간 1억 8,600만 VND)이고, 부양가족에 대한 공제액은 월 620만 VND입니다. 현재 가족 공제액은 월 1,100만 VND(연간 1억 3,200만 VND)인 반면, 부양가족에 대한 공제액은 월 440만 VND이며, 2020년 1월 1일부터 적용됩니다.

납세자를 위한 "세금 함정"을 만들지 마십시오.

풀브라이트 공공정책경영대학원의 도 티엔 안 투안 박사에 따르면, 가족 공제액 인상은 당연하지만, 더 중요한 것은 세율 구간별 소득 기준 인상입니다. 예를 들어, 현재 1단계 소득 구간은 과세 소득을 월 500만 동 미만으로 규정하고 있는데, 이제 1,200만 동으로 인상해야 합니다. 마찬가지로, 다음 구간들도 지난 17년간의 물가상승률을 고려하여 인상해야 합니다.

감가상각률과 관련하여, 도 티엔 안 투안 박사는 2009년부터 현재까지의 감가상각률을 215%, 즉 2.15배로 제시했습니다. 따라서 2009년부터 현재까지 500만 동(1단계 - 가장 낮은 세율) 수준은 약 1,100만 동에 해당합니다.

최고 세율 구간에서 2009년에 월 8천만 동으로 정해졌다면, 물가상승률을 적용하면 현재는 1억 7천2백만 동이 되어야 합니다. 따라서 최고 세율 구간의 과세소득을 8천만 동으로 유지하려는 계획은 시대에 뒤떨어진 것입니다. 현재 8천만 동은 2009년에 3천7백만 동에 불과하기 때문입니다.

두 번째 옵션인 월 1억 동(VND)의 과세 소득에 적용되는 최고 세율 구간 규정에 대해 도 티엔 안 투안 박사는 여전히 매우 시대에 뒤떨어져 있다고 생각합니다. 이 전문가에 따르면, 이는 중간 관리자 수준의 소득 수준일 뿐이며, 현대 사회에서 가장 높은 소득을 올리는 계층이라고 할 수 없습니다.

한편, 많은 전문가들은 세율 구간 간 격차가 불합리하다고 분석했습니다. 하노이 경영기술대학교 강사인 응우옌 응옥 투 박사는 현재 문제는 35%라는 최고 세율 자체가 아니라고 말했습니다. 스웨덴(56.6%), 덴마크(55.4%), 네덜란드(52%), 호주, 벨기에, 영국(50%), 일본(50%) 등 세계 여러 국가, 특히 선진국들이 높은 세율을 적용하고 있기 때문입니다. 하지만 이들 국가의 세율 구간 간 격차는 상당히 큽니다. 한편, 베트남은 세율표가 너무 촘촘하고 세율 단계가 짧아 납세자, 특히 저소득층에게 부담을 주고 있습니다.

베트남 세무컨설팅협회 응우옌 티 꾹 회장은 가족 공제액 증액과 세율 구간 격차 확대를 병행하는 방안을 연구해야 한다고 강조했습니다. 동시에, 일부 지역의 감세 관련 연구는 우수한 인력을 유치하고 장려하여 소득 수준이 다른 모든 계층의 세무 규제를 완화하고, 개인소득세의 수평적·수직적 형평성을 확보해야 합니다.

까오 안 뚜언 재무부 차관은 앞으로 각 부처, 지자체, 지방자치단체, 단체 및 개인의 의견을 지속적으로 조사하고 종합하여 적절한 정책을 제안하고, 관계 당국에 보고하여 검토 및 결정을 내릴 것이라고 밝혔습니다. 개인소득세법 초안은 올해 말 국회 회기에 제출될 예정입니다.

개인소득세는 부가가치세와 법인소득세에 이어 세수입에서 세 번째로 큰 비중을 차지합니다. 가족공제와 관련하여, 이 법안 초안은 정부가 가족공제를 규제하여 각 시기별 국가의 사회경제적 발전 현실과 요구에 맞춰 유연성과 선제적 조정을 보장할 것을 제안합니다.

떠다니는 물 - 매화꽃

출처: https://www.sggp.org.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-phai-binh-dang-tranh-lac-hau-post805326.html