전문가: 개인소득세 2025년 개정해야

전문가들은 가족공제액을 5~7년에 한 번씩만 조정하면 근로자에게 불리하게 작용하기 때문에 "2026년 초부터 적용되도록 내년부터 개정해야 한다"고 말한다.

호아 씨는 2023년 말 현재 개인 소득세를 내는 2,600만 명이 넘는 급여 소득자 중 한 명입니다. 규정에 따라 사회 보험, 건강 보험, 실업 보험 및 가족 공제에 대한 공제가 이루어지며 나머지 금액이 과세 소득입니다.

2020년부터 유지되는 개인 소득세 공제 한도는 월 1,100만 동(VND)이며, 이는 세무 당국이 "개인의 최소 생활비 충족을 위한 지출 수준"으로 정한 금액입니다. 부양가족 공제 한도는 440만 동(VND)입니다.

호아 씨와 같은 봉급 납세자의 경우, 가족 공제는 개인 과세 소득을 결정하는 기준입니다. 그러나 과세 기준점과 가족 공제(소득세 계산 기준)는 지난 16년 동안 단 두 번만 변경되었습니다. 가장 최근 조정은 4년 전인 2020년 7월에 당국에 의해 이루어졌는데, 당시 사람들의 소득, 지출, 물가, 그리고 인플레이션은 매년 상승해 왔습니다.

베트남 국립대학교 하노이 경제 정책연구소(VEPR) 부소장인 응우옌 꾸옥 비엣 박사는 "개인소득세법은 2026년 초부터 시행되도록 2025년에 개정되어야 합니다."라고 말하며, "운영자는 2025년 말 국회에 제출하고 2026년 중반에 통과시키는 로드맵을 고집해서는 안 됩니다."라고 덧붙였습니다.

개인소득세법이 제정된 2007년을 기준 연도로 볼 때, 가계 공제액 증가율에 비해 국민들의 소비와 소득은 몇 배나 증가했습니다. 구체적으로, 개인소득세법이 시행된 2008년에는 1인당 평균 약 79만 2천 동을 지출했습니다.

통계청(GSO)이 전국의 코뮌과 구(區)에 있는 약 4만 7천 가구를 대상으로 실시한 조사에 따르면, 2022년에는 이 숫자가 3.5배 증가하여 약 280만 가구에 이를 것으로 예상됩니다. 1인당 소비 수준은 2008년 대비 4~5배 증가했지만, 최저임금은 6~7배 인상된 반면, 가족 공제액은 3배에도 미치지 못합니다.

그러나 조사에 따르면 Vn익스프레스 월 평균 소득이 2,200만 동인 23,900명 이상의 독자를 대상으로 실시한 조사에 따르면, 납세자들은 본인에게 1,000만 동 이상을 지출하지만, 부양가족을 부양하는 데 최소 700만 동을 지출합니다. 이는 개인 지출의 70%를 차지하며, 재무부가 정한 40%보다 높습니다.

2023년 말 기준 베트남 경제 규모는 4,300억 달러입니다. 1인당 평균 소득은 연 1억 200만 동(VND)에 육박하며, 이는 2007년 대비 7.5배 이상 증가한 수치입니다. 필수품과 서비스 가격 또한 매년 꾸준히 상승하고 있으며, 많은 품목이 "소득보다 빠르게 조정"됩니다. 예를 들어, 통계청에 따르면 교육은 2020년 대비 17%, 식품은 27%, 휘발유 가격은 105% 상승했습니다.

이번 법률 개정 협의에서 재무부는 여러 가지 옵션을 연구하자고 제안했습니다. 정부 가족 공제 수준을 규제합니다. 이를 통해 정책을 유연하게 만들고, 현실에 부합하며, 국민의 공감대를 형성할 수 있습니다.

응우옌 꾸옥 비엣 씨에 따르면, 가족 공제는 각 지역의 실제 생활 수준을 기준으로 해야 하며, 지역 최저 임금을 기준으로 할 수 있습니다. 가족 공제가 지역 최저 임금의 4배라고 가정해 보겠습니다. 호찌민시의 최저 임금은 496만 동이므로, 가족 공제는 현재 월 1,100만 동이 아닌 약 1,984만 동이 됩니다.

지역 최저임금에 따른 가족 공제와 관련하여, 호치민시 중소기업 지원 센터(호치민시 비즈니스 협회) 부소장인 응우옌 득 응이아 변호사는 정부가 매년 최저임금을 조정할 필요가 없다고 밝혔습니다. 최저임금은 근로자, 고용주, 비즈니스 협회 대표 간의 합의에 따라 매년 결정되기 때문입니다.

ANVI 로펌 대표인 쯔엉 탄 득 변호사에 따르면, 가족 공제 수준은 연말 통계청이 발표하는 소비자물가지수(CPI) 데이터의 증감에 따라 조정되어야 합니다. 그는 "이러한 규정은 시대에 뒤떨어지거나 납세자에게 불리하지 않을 것"이라고 말했습니다.

가족 공제는 납세자와 그 부양가족(부모, 자녀)의 최소 생계비를 충당하기 위한 지출입니다. 이 금액은 소비자물가지수(CPI)가 법 시행 시점인 2008년 대비 20% 이상 변동할 경우 조정됩니다. 베트남 세무사 협회 집행위원인 응우옌 반 즈옥 변호사는 가족 공제가 실제 지출 및 급여와 일치하지 않도록 하기 위해 정부가 소비자물가지수(CPI)가 5~10% 변동할 경우 조정해야 한다고 말했습니다.

부양가족의 경우, 응이아 변호사는 공제 한도를 납세자 수준의 50%로 정해야 한다고 제안했습니다. 이는 현재 40%인 세율보다 높은 수준입니다. 따라서 이 기준은 현재 440만 동(VND)인 월 992만 동(VND)이 됩니다.

전문가들은 의료비, 교육비, 주택담보대출 이자 등 합리적인 지출을 과세 소득에 포함하지 말 것을 권고합니다. 베트남 세무컨설팅협회 집행위원인 응우옌 반 즈억 변호사는 이러한 지출이 가계 지출 구조에서 큰 비중을 차지하는 필수 지출이라고 지적했습니다. 그는 "이러한 지출 또한 급증했지만 세금 계산 시 공제되지 않는 것은 시정이 필요한 미비점"이라고 지적했습니다.

세금 수준	과세소득(백만 VND)	세율(%)
1	최대 5개	5
2	5-10 이상	10
3	10-18세 이상	15
4	18-32세 이상	20
5	32-52세 이상	25
6	52-80세 이상	30
7	80세 이상	35

가족공제 외에, 세금 체계가 두껍고 소득의 첫 단계에서 세금이 누적되는 것도 단점입니다. VEPR 부국장 응웬 꾸옥 비엣에 따르면, 변화가 필요합니다.

현재 급여 소득자에 대한 누진세율은 7단계로 구성되어 있으며, 세율은 5%에서 35%까지입니다. 비엣 씨는 세율을 5단계로 낮추고 세율 격차를 넓히는 방안을 제안했습니다.

ANVI 로펌의 쯔엉 탄 득(Truong Thanh Duc) 대표는 1단계 소득세율을 약 1~2%로 낮춰야 하며, 최고 소득세율은 20%라고 밝혔습니다. "7단계 소득세율을 현재 법인세의 거의 두 배인 35%로 정할 이유는 없습니다."라고 쯔엉 탄 득 대표는 덧붙였습니다.

비엣 씨에 따르면, 이는 1차 납세자, 특히 젊은 근로자가 자신의 역량을 향상시키고 삶을 안정시키는 데 투자할 소득을 축적할 수 있는 조건을 갖추는 데 도움이 됩니다.

비엣 씨는 "이것은 점점 더 비싼 주택 가격과 대도시 사람들의 삶과 직접 관련된 서비스 비용의 맥락에서 필요한 변화입니다."라고 인정했습니다.

이러한 견해는 당국에서도 인정하고 있습니다. 재무부는 누진세율을 일부 조정하여 단계 수를 줄이고 소득 격차를 확대할 것을 제안하고 있습니다. 이는 고소득자에 대한 규제를 강화하고 세금 신고 및 납부를 용이하게 하기 위한 것입니다.

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