2024年12月18日現在、国内生産・事業活動による予算収入は見積もりを16.5％上回り、2023年と比較して13.7％増加しました。
税務申告・会計局（税務総局）のレ・ティ・ズエン・ハイ局長によれば、この成果は、税統計データベースを分析し、収入源、地域、増加の余地のある税金を特定し、国家予算収入の減少を防いだおかげで達成されたとのことだ。
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| 税務申告・会計部部長（税務総局）レ・ティ・デュエン・ハイ氏 |
今年の国内収益状況をどのように評価していますか？
税務部門が11ヶ月で徴収業務をほぼ完了した年はほとんどありません。2024年、税務部門は1兆4,864億1,300万ドンの徴収を命じられましたが、12月18日時点で1兆7,320億ドンに達し、2455億8,700万ドンを超えました。これは2023年と比較して13.7%の増加です。
この成果は、生産・事業活動の回復と力強い成長によるところが大きく、GDP成長率は目標の6～6.5%を大幅に上回る7%と推定されています。加えて、国会と政府による税、手数料、料金支援政策も功を奏し、国民と企業が生産・事業への投資を回復し促進するための条件が整えられました。これまでに、税制分野は178兆2,000億ドンの支援を行っており、そのうち税および土地賃貸料は98兆3,000億ドンが延長され、減免された税および土地賃貸料は79兆9,000億ドンに上ります。
さらに、達成された成果は、過去数年にわたって税務部門が徐々に膨大なデータソースを構築し蓄積してきたという事実によるもので、これは、新しい税務管理モデル、デジタル変革、意思決定システムに向けた業務プロセスの自動化、税務担当者への業務の割り当て、業務の管理、結果の監視のための重要な基盤となっています。
上記の予算徴収結果は、情報技術の応用によって達成されたとお考えですか?
税務部門は管理プロセスを通じて、あらゆる企業、組織、個人の事業開始から終了までの運営、業務、財務状況、納税義務の履行状況を完全に反映する、大規模で貴重なデータソースを構築・蓄積してきました。2022年7月1日から現在に至るまで、電子インボイスデータベースは発生時点における経済におけるほぼすべての販売取引を反映しています。
税務部門は、ビッグデータ情報が税務管理において特に重要であることを認識し、税務統計を近代化するプロジェクトを実施し、税務統計、分析、予測のデータベースを段階的に使用して、政策立案や行政、管理、国家予算損失の防止に役立てています。
税統計データを活用して分析し、収入源、地域、税率を特定して区切ることで、管理効率を向上させ、州の予算損失を効果的に防止するための多くのトピックを展開する余地がまだあります。
ビッグデータを活用して脱税対策を行うことについて、もう少し詳しく教えていただけますか？
税務部門は今年、ビッグデータを検査・審査業務に活用し、62兆7,260億ドンの財政処理を提案した。これには、16兆4,630億ドンの増収、2兆6,750億ドンの控除削減、43兆5,870億ドンの損失削減、1検査あたり平均24億7,000万ドンの増収、1検査あたり約2億200万ドンの増収が含まれる。今年、国家予算は61兆2,270億ドンの滞納税を徴収した。これは2023年と比較して33%以上増加しており、約5万8,700件の一時出国停止通知を発行し、滞納税総額は80兆5,120億ドンに上った。これにより、6,650人の納税者から4兆2,890億ドンが徴収された。
特に、輸入農産物分野の収益損失防止というテーマでは、関税総局から提供された輸入データに基づき、納税者の税務申告書や電子インボイスと比較することで、2020～2024年に輸入農産物の価値を下回る商品・サービスの収益を申告するリスクのある1,500人以上の納税者を特定・隔離し、約700人の納税者を対象に2024年と2025年の検査・調査計画を見直し、組み込んだ。これまでの実施結果では、317人の納税者を処理し、追加で支払う金額は1,900億ドン、付加価値税控除は150億ドン削減され、損失は1,250億ドン削減された。
農産物輸入による収益損失の防止のほかに、税務当局が「視野に入れている」分野は何でしょうか？
減収幅は小さいと思われがちだが、実際には大きな減収となっているのが高等教育機関である。私たちは高等教育機関の減収防止に注力してきた。大学の納税申告書と財務報告書のデータを活用し、分析した結果、2021年から2023年の期間に財務諸表と納税申告書に大きな乖離がある128の大学を特定した。その結果、現在までに50の大学が追加申告を余儀なくされ、追加収入は申告額比13.8%増の8兆3,580億ドンに上った。また、追加申告による法人税総額は申告額比14%増の2,920億ドンに上った。
ハノイだけでも26の大学が2兆9,040億ベトナムドンの追加収入を宣言している。タイグエンには7校が9,920億ベトナムドンの追加収入を宣言している。トゥアティエンフエにも7校が9,960億ベトナムドンの追加収入を宣言している。
収入の増加は、大学が追加税金を支払わなければならないだけでなく、延滞金や税制違反に対する行政罰も支払う必要があることを意味します。上記の数字には、大学以下のすべての教育機関の収入増加は含まれていません。
登記上の住所を放棄する企業は、俗に「ゴーストビジネス」と呼ばれます。ビッグデータをどのように活用すれば、こうした「ゴーストビジネス」に対処できるでしょうか？
税務当局は、登記住所で営業していない事業者、および営業を停止したものの納税義務を履行していない事業者について、税務登録、事業者の身分証明書、事業者の法定代表者情報、申告データ、納税額、税金滞納額、電子インボイスデータなどのビッグデータを活用・分析し、リスク評価とリスク領域の特定を行いました。その結果、インボイスを発行したものの営業住所を放棄し、税金の申告・納付を怠った事業者が8,760社、インボイスを発行したものの収入を過少申告した事業者が約12,450社、そして税金滞納を抱えたまま営業住所を放棄し営業を停止した事業者が多数特定されました。
税務部門はビッグデータを活用して、インボイスを売買し国家予算から利益を得る目的で設立された企業の兆候と特徴を特定し、これら2つの企業グループの税務管理における政策メカニズムの限界、欠陥、抜け穴を特定し、厳格かつ効果的な管理を目標とした解決策と重要な課題を提案し、国家予算収入の損失を抑制しています。
2025年には、税務部門全体が「幽霊企業」に対する違反行為を一斉に処理し、一部の脱税記録を警察に移送して捜査・起訴することで、インボイスを故意に発行して税金を申告しない、税金を過少申告する、共謀して税金還付で利益を得るといった事態を防ぎ、健全なビジネス環境の構築に貢献します。
出典: https://baodautu.vn/nhan-dien-nguon-thu-khu-vuc-sac-thue-con-du-dia-d235780.html
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