アルコールやビールの税金はどのように計算すればよいですか?

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相対方式に基づく現行の特別消費税の算定方法には、依然として多くの欠陥が存在します。2023年7月に開催された法整備に関するテーマ別会合の決議115/NQ-CPでは、特別消費税の課税対象が生産の方向付けに寄与し、健康に有害とされる製品の使用制限につながることを踏まえ、酒類とビール類の混合税算定方法を開発する方向性が示されました。

ベトナムでは、ビールとワイン製品に相対的な特別消費税の計算方法が適用されています。つまり、販売価格に基づいて税率を算出します。これは、意図せずして中身の製品の品質を同等にしてしまうことになります。アルコール度数が低く健康被害が少ないビール製品は、アルコール度数の高い製品と同等、あるいはそれ以上の税率が課せられる場合もありますが、メーカーは消費者の購買意欲を高めるため、より安価な価格で販売しています。

専門家によると、現在の相対税率の計算方法は、消費者が低アルコールで高品質な製品を選ぶことを促していないという。2018年から2021年の統計によると、ベトナムにおけるビール消費量は減少していないものの、高価格帯の製品から低価格帯の製品へとシフトする傾向にあることがわかった。

世界の多くの国々は、ビールやワインのアルコール濃度に基づいて課税する絶対税方式に切り替えました。ビールやワインのアルコール濃度が高いほど、税額も高くなります。これは非常に公平で透明性の高い仕組みであり、競争力を高めると同時に、ビールやワインの濫用行為の規制にも役立ちます。

ただし、この税金計算方法への切り替えには長い時間がかかり、具体的なロードマップが必要になります。

ハノイ国立経済大学のグエン・トゥオン・ラン准教授によると、相対税と絶対税の計算方法にはそれぞれ長所と短所があり、そのため世界はビールやワイン製品に対して相対税と絶対税の両方を併用する混合税計算方法へと移行しつつあります。

混合税制は、シンガポール、フィリピン、タイ、韓国、日本など多くの国で広く適用されています。

ハノイにあるベトナム国家大学経済大学ベトナム経済政策研究所（VEPR）のグエン・クオック・ヴィエット副所長も、理想的には、政府は混合方式でビールとアルコールに対する特別消費税政策を調整すべきだと述べた。

これは世界中で起こっているトレンドであり、ビールやワイン製品の管理においてより効果的であることが証明されています。この方法は、消費量を規制し、アルコール飲料が人体の健康に及ぼす悪影響を軽減し、社会と経済に貢献することができます。

混合税制は、持続可能な予算収入を確保し、ビール産業の発展を促進しながら、アルコール消費の害を減らすという政府の目標を達成する上で明らかな利点がある。

混合税制では、消費量（缶/リットル）に基づいて絶対税が課されます。そのため、製造業者は、高品質で低アルコール、さらには有害性の少ない製品を製造するために、コスト（例えば、より価値の高い原材料の使用、より近代的な生産ラインへの投資など）を投資するインセンティブがあります。

より高品質な製品の選択肢が増えれば、消費者は健康に有害な低品質製品の消費を自主的に抑制するようになる。低アルコール製品の価格が下がれば、イノベーションが促進され、純アルコールの消費量が減少する可能性がある。

予算への影響については、長期的には、直接税（所得税）と間接税の合計収入で見ると、予算収入は持続的に増加します。

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