税制は公平性を確保し、労働を奨励するものでなければならない。

個人所得税（PIT）法は、所得の規制、社会的公平性の確保、労働の促進、そして国家予算への貢献を目的として制定されました。しかし、施行過程、そして現段階に至るまで、規制制度には労働者への経済的圧力を生み出し、他の目的に悪影響を及ぼす欠陥が露呈し始めています。これは、3月14日午後にラオドン新聞がハノイで開催した「PIT法、公平性の確保、成長促進」に関するワークショップで議論された内容です。

個人所得税は所得規制の手段であるだけでなく、国家予算の重要な収入源でもあります。

多くの制限を一度に明らかにする

ワークショップの開会の辞で、労働新聞のグエン・ドゥック・タン副編集長は、個人所得税は所得を規制し富の再分配に貢献する手段であるだけでなく、国家予算が開発投資や社会保障、国防などに充てる重要な収入源でもあると述べた。

国民経済大学銀行金融研究所副所長のファン・フー・ギ准教授は、個人所得税は現在ベトナムに9種類ある税金の一つであると述べました。2024年には、この税収は198兆ドン以上（国家予算歳入の約10%を占める）を占める見込みです。歳入総額に占める税収の割合の増加は、所得の規制と公平性の確保に貢献しています。

しかし、申請手続きの過程で、社会経済状況の変化に伴い、個人所得税は、社会的公平性を確保し、予算収入を増やし、2026年からの二桁成長戦略で経済の変化に適応することを目指し、改訂および補足する必要がある限界を明らかにしました。

現行の規定では、特定の源泉からの収入が1回あたり200万ドンを超えない場合、納税者は10%の税金を控除する必要はありません。しかしながら、現在、多くの納税者がこの所得を確定申告している一方で、納税申告書にこの所得を記載していない納税者もおり、たとえ所得が50万ドンから200万ドン未満であっても、個人が自ら申告を迫られています。個人が納税申告書を自ら申告しない場合、この少額の所得に対しても罰金が科せられます。

幾度かの改良を経て、Etaxシステムは基本的な要件を満たしていますが、公平性を確保し、欠陥を解消するまでには至っていません。脱税を望んでいないにもかかわらず、依然として納税義務違反とみなされ、罰金を科せられるという現実が、多くの個人に起こっています。

書類上の規定はそうなっているが、実際の申告は異なり、複数の収入源を持つ労働者に不必要な税務行政上の圧力をかけている。

それだけでなく、財務アカデミー税関税学科長のレ・スアン・チュオン准教授は、家族控除に関する規制は実際には柔軟性に欠け、生活の現実を反映していないと述べています。現在の家族控除額は一人当たりGDPと比較してかなり高い水準ですが、この地域の他の国々と比較すると、ベトナムは依然として高い税制規制の対象となっています。その証拠として、2020年から2024年にかけて、個人所得税の総額は72%増加したのに対し、一人当たり所得はわずか30.2%しか増加していません。このため、納税額が国民の実際の所得と比較してますます高くなる状況が生じています。

ベトナム税務コンサルティング協会会長のグエン・ティ・クック氏は、税額計算の欠陥を分析し、「税率区分間の格差が小さすぎるため、高所得者への課税が重く、優秀な人材を誘致するインセンティブが働いていない」と指摘した。同時に、優秀な人材を惹きつけるため、特定の産業に対する減税を検討する必要がある。

「さらに、扶養家族の確定に関する政策にも多くの問題があります。現行法では、月収100万ドンを超える扶養家族は控除の対象外となります。生活水準が向上し、生活費が高騰している状況では、これは不合理です」とグエン・ティ・クック氏は述べた。

ワークショップの概要

常識と実用性に向けて

上記の欠点に直面し、専門家は個人所得税改革に関していくつかの解決策を提案している。レ・スアン・チュオン准教授は、家族控除額の引き上げが必要だと指摘する。この額は経済成長率に応じて調整し、労働者の基本的な生活水準を確保する必要がある。

「家族控除額を一人当たりGDPの1.5倍まで引き上げることが可能であり、労働者の実質所得の増加につながる」とレ・スアン・チュオン准教授は述べた。

税務分野で50年以上の経験を持つ税務専門家のグエン・ティ・クック氏は、税負担を軽減し、所得層間の公平性を高めるため、35%の税率を廃止し、税率区分を拡大すべきだと主張している。現在、最高税率は35%に達しており、高所得者にとって大きな経済的負担となっている。

同時に、扶養家族に関する規定を見直す必要があります。月収100万ドンのみを基準に扶養家族を判定するのは不合理です。税額計算の公平性を確保するために、より柔軟な政策が必要です。

税率や家族控除の調整に加え、税務行政の透明性と近代化も重要です。個人所得税を毎月徴収し、年末に精算するというやり方も多くの問題を生じさせます。労働者に不利益を与えないよう、より合理的な徴収方法を検討する必要があります。

ファン・ヒュー・ギ准教授は専門家の観点から、各国の個人所得税改革の現在の傾向は、第一に、主に給与、賃金、報酬で生活している労働者の税負担を軽減すること、第二に、税の公平性、特に垂直的公平性を生み出すこと、第三に、デジタル経済とグローバル化の変化に適応するために課税基盤を拡大すること、という主要目標に焦点を当てるべきだと提言しています。

したがって、納税申告方法の改善、所得データを同期させる技術の適用、透明性の高い税金還付システムの構築は、個人所得税の公平性を確保し、労働者に不必要な負担をかけずに予算徴収の効率を高めるために必要な解決策です。

出典: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html