À partir du 1er juillet 2025, les transactions de vente inférieures à 20 millions de VND doivent avoir une facture si elles souhaitent déduire la taxe.

Le changement est un tournant

Conformément à l'article 14 de la loi sur la TVA modifiée de 2024, l'Assemblée nationale a supprimé la disposition précédente exemptant les paiements autres qu'en espèces pour les dépenses inférieures à 20 millions de VND. À compter du 1er juillet 2025, toutes les dépenses, quel que soit leur montant, devront être accompagnées de factures et de paiements autres qu'en espèces pour pouvoir bénéficier de la déduction de la TVA en amont.

formation fiscale — L'équipe fiscale de Vinh propose des formations fiscales aux petits commerçants de la ville de Vinh. Photo : Tran Chau

Français Plus précisément, l'article 14, clause 2, stipule : « Les conditions de déduction de la TVA en amont sont stipulées comme suit : a) Disposer d'une facture avec TVA pour l'achat de biens et services ou d'un document de paiement de la TVA à l'importation ou d'un document de paiement de la TVA pour le compte d'une partie étrangère comme stipulé aux clauses 3 et 4 de la présente loi. Le ministre des Finances stipule le document de paiement de la TVA pour le compte d'une partie étrangère ; b) Disposer d'un document de paiement autre qu'en espèces pour les biens et services achetés, sauf dans certains cas particuliers stipulés par le Gouvernement ».

Le chef du Département du Budget général et du Département des impôts de la région X a confirmé cette information et a déclaré que, conformément à la réglementation, certains cas particuliers seront exclus conformément aux directives gouvernementales , et que le gouvernement publiera un décret d'orientation. Après la publication de ce décret, le ministère des Finances publiera une circulaire d'application.

Ce règlement constitue une avancée majeure, témoignant des efforts du gouvernement pour renforcer la discipline financière, lutter contre les pertes fiscales et promouvoir le développement généralisé du système de paiement électronique. Non seulement il améliore l'efficacité de la gestion fiscale, mais il s'inscrit également dans la politique de construction d'un système financier transparent, évoluant vers une économie numérique avec moins d'argent liquide.

paiement au supermarché — Émettre des factures électroniques aux clients du supermarché. Photo : Tran Chau

Pour les grandes entreprises disposant d'une comptabilité systématique, la mise en place de moyens de paiement dématérialisés ne constitue pas un obstacle. En revanche, pour les petits commerçants et les particuliers, habitués aux transactions en espèces, utilisant des factures de détail et n'ayant pas encore l'habitude d'enregistrer leurs documents de paiement électroniques, il s'agit d'un changement radical.

Le propriétaire d'une épicerie du marché Hung Dung (Vinh City) explique que sa famille est en activité depuis de nombreuses années. Elle transporte principalement des marchandises par camion, les vend au comptant et, plus récemment, utilise les virements bancaires. Avec l'arrivée de nouvelles réglementations sur les factures, l'importation et le contrôle des marchandises à la machine, la famille s'inquiète et envisage de déménager le magasin ou de se tourner vers d'autres produits, car ce commerce n'est pas adapté aux commerçants plus âgés et leurs enfants vivent loin.

Pendant ce temps, le propriétaire d'un marchand de marchandises dans le quartier de Hung Phuc a déclaré : En raison de la méthode de déduction de la comptabilité, l'unité émet des factures complètes aux clients pour chaque vente ; les factures d'entrée sont également entièrement collectées auprès des unités secondaires, donc le stockage des factures est très important, créant des conditions pour que les entreprises déduisent les taxes.

Le propriétaire d'un mini-supermarché de la rue Le Loi, à Vinh City, a également déclaré : « Avec cette réglementation, nous encourageons désormais les clients à obtenir des factures, en particulier les clients à grande échelle, afin de créer les conditions pour qu'ils puissent déduire les taxes sur leurs activités. »

Pour continuer à déduire la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), un facteur pouvant affecter directement les bénéfices des entreprises, les petits commerçants seront contraints de changer de méthode. Ce changement concerne non seulement le mode de paiement, mais aussi le processus de stockage des documents, les livres comptables et même la façon de travailler avec les fournisseurs.

Que faire pour s'adapter ?

Selon le Département des impôts de la région X, à compter du 1er juin 2025, les organisations déduisant l'impôt sur le revenu des personnes physiques devront cesser d'utiliser les documents électroniques d'impôt sur le revenu des personnes physiques conformément à la réglementation précédente et adopter la déduction électronique de l'impôt sur le revenu des personnes physiques conformément au décret n° 70/2025/ND-CP. Afin d'éviter tout retard en matière de politique fiscale et, surtout, de garantir leurs droits de paiement, les petits commerçants doivent prêter attention aux points suivants :

La première consiste à équiper les moyens de paiement sans espèces. Actuellement, il existe de nombreuses options telles que le virement bancaire, le scan de code QR, le portefeuille électronique, la carte bancaire... Les petits commerçants devraient enregistrer un compte bancaire d'entreprise ou personnel pour les activités commerciales et intégrer des outils de paiement électronique pour des transactions plus pratiques.

Les commerçants pratiquant la déduction fiscale doivent informer leurs fournisseurs et clients qu'à compter du 1er juillet 2025, toutes les transactions devront être accompagnées de documents de paiement électronique afin de garantir les conditions fiscales. Les transactions inférieures à 20 millions de VND doivent désormais être enregistrées. Les commerçants doivent conserver leurs factures de TVA et leurs documents de paiement autres qu'en espèces (ordres de paiement, relevés de virement, reçus QR, etc.), conformément à la réglementation fiscale. Chaque transaction doit être intégralement enregistrée afin que l'administration fiscale puisse vérifier la validité des conditions de déduction.

Actuellement, selon les observations, les commerçants férus de technologie ont commencé à moderniser leurs livres comptables, leur stockage électronique, et même à louer et installer des logiciels de comptabilité pour mieux remplir leurs obligations fiscales. De nombreuses plateformes de comptabilité numérique sont désormais adaptées aux petites entreprises à des coûts raisonnables. Les vendeurs, et non plus les propriétaires, doivent désormais saisir les comptes, et les commerçants doivent également maîtriser les méthodes de base d'entrée et de sortie. Au-delà de cette mentalité initiale de « barrière », les commerçants doivent considérer cette situation comme une opportunité de normaliser progressivement leurs activités commerciales, de moderniser, de rendre celles-ci plus transparentes et de les rendre plus fiscalement déductibles.

Achat et vente de marchandises à Dien Chau. Photo : Mai Giang

Les prestataires de services de paiement et les banques doivent également continuer à soutenir les petites entreprises dans leur développement numérique, en mettant en œuvre de nombreuses politiques favorisant la création de comptes gratuits, l'utilisation de lecteurs de cartes, l'incitation à la lecture de codes QR, etc., afin de les encourager à adopter cette nouvelle solution. C'est le moment idéal pour changer, plutôt que d'attendre ou de tarder à s'adapter et de subir des pertes plus tard.

L'extension de l'exigence de documents de paiement autres qu'en espèces pour les transactions, même inférieures à 20 millions de VND, est une mesure judicieuse et nécessaire pour garantir l'équité et la transparence de la gestion fiscale. Elle s'inscrit également dans le développement de l'économie numérique, la modernisation du système fiscal et la limitation des transactions en espèces, toujours porteuses de risques et de fraudes. Si cette mesure peut initialement perturber les petits commerçants et les ménages, elle s'intégrera ensuite dans la circulation générale, notamment pour les petits commerçants qui ont choisi de faire carrière dans le commerce.