Comment payer les impôts pour le tutorat ?

La circulaire 29/2024/TT-BG&DT (Circulaire 29) du ministère de l'Éducation et de la Formation réglementant l'enseignement et l'apprentissage supplémentaires est officiellement entrée en vigueur le 14 février. Ainsi, les enseignants qui dispensent des cours supplémentaires à domicile sont tenus d'enregistrer leur activité. Cependant, la question que se posent les enseignants et de nombreux citoyens est de savoir comment payer les impôts après l'enregistrement de leur activité.

Les enseignants s'inscrivent proactivement pour démarrer une entreprise de tutorat

En réalité, de nombreux enseignants inscrits pour donner des cours supplémentaires ont dû abandonner leur activité, car ils étaient soumis à la réglementation de la circulaire 29/2024/TT-BGDDT : « Les enseignants des écoles publiques ne sont pas autorisés à participer à la gestion et au fonctionnement des cours supplémentaires en dehors de l'école, mais peuvent y participer. » Afin d'éviter toute interruption des cours supplémentaires, les enseignants ont également mené des recherches proactives et demandé à quelqu'un d'enregistrer son entreprise ou son foyer professionnel. Cependant, la procédure de demande d'autorisation pour donner des cours supplémentaires, afin de garantir le respect de la loi et des droits des enseignants, est un sujet brûlant.

Les gens effectuent des démarches de paiement d'impôts auprès de l'État.

Conformément à la circulaire n° 29/2024/TT-BGDDT, pour s'inscrire à des cours particuliers, les enseignants doivent enregistrer leur entreprise, publier des informations et informer le directeur de l'établissement du contenu de leur inscription. L'inscription peut se faire sous la forme d'une entreprise familiale ou d'autres types d'entreprises, conformément à la loi sur les entreprises.

M. Nguyen Bach (Vinh-ville - Nghe An ), dont l'épouse est professeur d'anglais au lycée de la ville de Vinh, a partagé que le 18 février, il a demandé de manière proactive à quelqu'un de soumettre la demande de création d'un foyer d'affaires, puis on lui a dit qu'il devait remplir quelques types de documents supplémentaires pour être éligible.

« Les besoins en matière d'enseignement et d'apprentissage supplémentaires sont considérables. Outre les élèves en général, des proches ont des enfants ou des petits-enfants qui souhaitent leur confier des connaissances. Les enfants des enseignants les envoient également en classe. Par conséquent, si ma femme ne peut pas enseigner dans les centres, lui et sa femme ont décidé de s'inscrire pour donner des cours supplémentaires conformément à la circulaire 29 », a déclaré M. Bach.

Mme Nhat Anh, professeure de mathématiques dans un lycée privé du district de Bac Tu Liem, à Hanoï, a expliqué avoir choisi de donner des cours supplémentaires pour le centre. Elle a expliqué que, dans les écoles privées, le nombre d'élèves participant aux cours supplémentaires est également faible. De plus, sa famille ne dispose pas d'un local suffisamment grand pour ouvrir une classe de soutien. « J'ai choisi de donner des cours supplémentaires pour le centre afin d'éviter tout problème. Le centre prendra en charge les frais de scolarité », a expliqué Mme Nhat Anh.

Les informations provenant de certaines localités comme Hai Phong, Ha Tinh, Hanoi... montrent qu'après le 14 février, le nombre de demandes d'enregistrement d'entreprises dans le secteur de l'éducation a augmenté.

Selon le vice-ministre de l'Éducation et de la Formation, Pham Ngoc Thuong, la demande d'enseignement et d'apprentissage supplémentaires est actuellement très forte, mais il s'agit d'une activité complexe, tant à l'intérieur qu'à l'extérieur des écoles. Le ministère de l'Éducation et de la Formation a publié la circulaire 29 afin de renforcer la gestion de ce domaine, non pas pour interdire aux enseignants de dispenser des cours supplémentaires, mais simplement pour interdire les activités d'enseignement supplémentaires inappropriées. « Gérer l'enseignement et l'apprentissage supplémentaires n'est pas seulement une question de politique, mais aussi un changement de conscience sociale », a déclaré M. Thuong.

Comment payer ses impôts ?

Conformément à la circulaire n° 29/2024/TT-BGDDT relative aux activités extrascolaires, entrée en vigueur le 14 février 2025, les organismes ou particuliers organisant des activités extrascolaires et percevant des frais de scolarité auprès des élèves (collectivement appelés établissements extrascolaires) doivent s'enregistrer conformément aux dispositions légales. Le montant des frais de scolarité extrascolaires est convenu entre les parents, les élèves et l'établissement extrascolaire. La collecte, la gestion et l'utilisation de ces frais doivent être conformes aux dispositions de la loi sur les finances, le budget, le patrimoine, la comptabilité, la fiscalité et autres réglementations applicables.

Revenant sur l'histoire de M. Nguyen Bach, de la ville de Vinh, province de Nghe An, il a déclaré que, lorsqu'il s'était renseigné, s'il obtenait une licence d'enseignant, il devrait s'acquitter de la cotisation annuelle, mais que les modalités de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'étaient pas claires. « Je me demande sur quelle base sont calculés les revenus nécessaires au paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) », a demandé M. Nguyen Bach.

La préoccupation de M. Nguyen Bach est également celle de nombreux enseignants qui demandent à leurs proches ou créent leur propre entreprise d'organiser des cours et des apprentissages supplémentaires.

En parlant de cette question, M. Nguyen Van Duoc, directeur général de Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, a déclaré que les activités de tutorat sont essentiellement des activités commerciales et doivent payer des impôts.

Selon M. Duoc, s'ils s'enregistrent pour créer une entreprise, les enseignants doivent demander une licence au Comité populaire du district où se trouve l'entreprise. S'ils créent une société ou une entreprise, ils doivent s'enregistrer pour créer la société et cette licence leur sera accordée par le Département de la planification et de l'investissement, sauf dans les cas où ils ne sont pas autorisés à apporter du capital, à créer ou à gérer une entreprise conformément à la réglementation.

Concernant l'enregistrement des entreprises, M. Duoc a indiqué que les propriétaires d'entreprises devront se rendre au centre des impôts pour s'enregistrer et déclarer leurs impôts dans les localités non connectées, et dans les autres cas, ils devront déclarer et payer leurs impôts. « Il est plus pratique pour les ménages d'entreprises de payer leurs impôts sous forme d'impôts forfaitaires », a-t-il ajouté.

Conformément à la réglementation en vigueur, la base de calcul de l'impôt pour les ménages assujettis à l'impôt forfaitaire est le revenu imposable et le taux d'imposition calculé sur ce revenu. Le revenu imposable correspond au revenu, taxes comprises (dans les cas imposables), de toutes les ventes, frais de traitement, commissions et frais de prestation de services générés au cours de la période d'imposition et provenant d'activités de production et de commercialisation de biens et de services. Par conséquent, les revenus du soutien scolaire comprennent l'ensemble des frais de scolarité et autres revenus connexes.

Les ménages et les entrepreneurs dont le chiffre d'affaires annuel issu de la production et des activités commerciales est inférieur ou égal à 100 millions de VND ne sont pas tenus de payer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ni l'impôt sur le revenu des personnes physiques, conformément aux dispositions de la loi sur la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les ménages et les entrepreneurs sont tenus de déclarer leurs impôts avec exactitude, honnêteté et exhaustivité, ainsi que de déposer leurs déclarations fiscales dans les délais impartis. Ils sont également responsables devant la loi de l'exactitude, de l'honnêteté et de l'exhaustivité de leurs déclarations fiscales, conformément à la réglementation.

Toutefois, selon M. Nguyen Van Duoc, si les activités de soutien scolaire et périscolaires remplissent les conditions prescrites par la loi sur l'éducation, elles ne seront pas soumises à la TVA, mais les entreprises de soutien scolaire seront soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour le secteur de l'éducation est de 2 %.

En ce qui concerne la taxe sur les licences commerciales, les ménages d'entreprises qui paient la taxe selon la méthode du montant forfaitaire n'ont pas à déclarer les frais de licence commerciale car ils sont informés de la taxe forfaitaire par l'autorité fiscale.

Dans le cas où les enseignants n'ouvrent pas directement une entreprise ou une entreprise pour organiser des cours supplémentaires mais participent à des cours supplémentaires par l'intermédiaire d'autres organisations pour recevoir des salaires et des traitements, M. Duoc a déclaré que dans le cas ci-dessus, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être payé à partir des salaires et des traitements et ajouté au revenu total des enseignants dans les écoles et finalisé à la fin de l'année conformément à la réglementation.

À compter du 1er janvier 2026, le seuil d'imposition pour les ménages et les particuliers est fixé à 200 millions de VND ou plus. Les ménages et les particuliers dont les revenus proviennent d'activités de production et d'activités commerciales sont soumis à la TVA et à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, calculés selon la formule suivante :

TVA à payer = revenu imposable à la TVA x taux de TVA.

Impôt sur le revenu des personnes physiques à payer = Revenu imposable x Taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques

Source : https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html