Des centaines d'entreprises intermédiaires

Le manioc, le bois et les produits forestiers présentent des risques fiscaux élevés.

Selon la Direction générale des impôts ( ministère des Finances ), après examen des informations de gestion fiscale, l'administration fiscale a constaté que certaines entreprises remboursant les taxes à l'exportation sur le manioc, le bois et les produits forestiers présentent des risques fiscaux élevés. Par conséquent, l'administration fiscale doit procéder à des inspections et des vérifications.

'Chiêu' gian lận thuế tinh vi: Cả trăm doanh nghiệp trung gian 'mất tích' - Ảnh 1. — Les autorités fiscales ont constaté que certaines entreprises qui remboursent les taxes à l’exportation sur le manioc, le bois et les produits forestiers présentent des risques fiscaux élevés.

Pour le manioc et les produits ligneux et forestiers : la taxe remboursée intervient à l'étape intermédiaire, en raison de l'achat direct auprès des producteurs forestiers sans transformation ou seulement par une transformation préliminaire normale, non soumise à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). À cette étape intermédiaire, interviennent principalement les coûts de gestion, les coûts logistiques, etc. Par conséquent, certains acteurs ont profité des mécanismes et des politiques de l'État pour frauder et s'approprier les remboursements de taxe.

Récemment, le ministère des Finances a demandé au Département général des impôts de se coordonner avec les unités professionnelles du ministère de la Sécurité publique pour détecter et traiter un certain nombre de cas d'évasion fiscale et d'appropriation de remboursements de TVA tels que : le cas de commerce illégal de factures de TVA et d'évasion fiscale survenu à Phu Tho ; les violations de remboursement d'impôt à Ninh Binh, Vinh Phuc ...

La Direction générale des impôts a identifié plusieurs cas de fraude typiques. Plus précisément, des personnes profitent de la transparence de la réglementation relative à la création d'entreprises pour créer des entreprises non pas à des fins de production et d'activité commerciale, mais pour acheter et vendre des factures de TVA afin de réaliser des profits et de frauder le fisc.

Ainsi, certains sujets ont créé une chaîne d'entreprises (représentées légalement par des proches, des membres de la famille ou des représentants salariés) pour acheter et vendre en cercle, en utilisant des factures illégales pour légaliser les intrants permettant aux entreprises de rembourser les taxes.

Les courtiers créent de fausses listes pour acheter du bois directement auprès des agriculteurs, élever directement du bétail ou acheter et vendre des factures illégales pour déduire des taxes, légaliser des marchandises flottantes dans le but de ne pas avoir à déclarer et payer la TVA (5%) au stade intermédiaire du commerce.

Les entreprises qui demandent le remboursement de la TVA utilisent des factures illégales (achetées auprès d'entreprises qui n'ont pas d'activités de production ou commerciales) ou utilisent des factures d'entreprises qui ont abandonné leurs adresses commerciales ou changé continuellement leur statut d'exploitation dans de nombreuses localités différentes pour déclarer les déductions de TVA en amont et préparer les demandes de remboursement de TVA.

Inspection de 120 entreprises, découverte de 110 entreprises « manquantes »

Selon la Direction générale des impôts, les ruses et les comportements des fraudeurs en matière de remboursement d'impôts se produisent principalement au stade intermédiaire de l'achat et de la vente de biens.

Certaines entreprises intermédiaires présentent des signes de risque élevé, comme par exemple, après avoir émis des factures à l'entreprise exportatrice (F1), elles cessent temporairement leurs activités ou prennent la fuite ; la déclaration de revenus et d'impôts entre les entreprises intermédiaires ne concorde pas, l'entreprise vendeuse (F2, F3...) déclare de faibles revenus mais l'entreprise acheteuse (F1) déclare une importante déduction de TVA en amont ; les paiements par l'intermédiaire des banques présentent également des signes de risque, comme des transactions ayant lieu le même jour et la même personne retirant de l'argent.

Après avoir examiné, inspecté et vérifié les remboursements d'impôts dans 120 entreprises, il a été découvert que 110 entreprises intermédiaires avaient abandonné leurs locaux commerciaux, cessé leurs activités et attendaient leur dissolution au stade intermédiaire.

Les entreprises de détaxe ont utilisé des intrants et des factures d'achat provenant d'entreprises intermédiaires ; ces dernières n'ont ni déclaré ni payé d'impôts et n'ont pas pu prouver l'origine des matériaux et des marchandises achetés. Le budget n'a pas encore collecté d'impôts auprès de ces entreprises, mais devra résoudre ultérieurement la question du remboursement de ces entreprises.

« Il s'agit d'un sujet de pression pour les autorités fiscales. La détermination du montant éligible au remboursement d'impôt doit se baser sur les résultats de la vérification de la réalité de l'achat et de la vente des biens, ce qui entraîne de nombreuses difficultés dans le traitement du dossier », a souligné un représentant de la Direction générale des impôts.

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