Le ministère des Finances explique pourquoi il n'existe pas de déduction familiale régionale comme le salaire minimum régional

Le projet d'amendement à la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit placer les travailleurs au cœur de la politique. Photo : Hai Nguyen

La déduction familiale flexible est-elle appropriée ?

M. Minh, travailleur indépendant à Hanoï , a déclaré : « La déduction familiale actuelle pour personnes à charge n'est que de 4,4 millions de VND par mois, alors que je dois subvenir aux besoins de mes trois enfants au lycée et de mes parents âgés. Cependant, mes revenus ne suffisent qu'à couvrir mes dépenses courantes, sans compter les impôts que je dois payer, ce qui me semble très difficile. Si la déduction familiale est augmentée, je pourrai alléger une partie de ma charge financière et me concentrer davantage sur mon travail. »

L'histoire de M. Minh n'est pas rare. Alors que les grandes villes comme Hanoï et Hô-Chi-Minh-Ville bénéficient d'un niveau de vie élevé, dans d'autres régions comme Bac Ninh et Lao Cai, les déductions familiales ne suivent pas l'augmentation du coût de la vie, ce qui entraîne des inégalités dans l'application des politiques fiscales.

S'adressant à Lao Dong, le professeur associé Dr. Phan Huu Nghi - directeur adjoint de l'Institut de banque et de finance de l'Université nationale d'économie - a déclaré que l'ajustement du niveau de déduction familiale est nécessaire dans le contexte de l'évolution rapide des revenus et des dépenses de subsistance, cependant, le niveau proposé de 13,3 à 15,5 millions de VND ne reflète toujours pas pleinement les revenus et les dépenses de subsistance réels.

M. Nghi a également ajouté que le Vietnam étant un pays à revenu intermédiaire, il n'est pas possible d'étendre l'impôt sur le revenu des personnes physiques à l'ensemble de la population. Il est nécessaire de privilégier l'imposition des personnes disposant d'un revenu moyen et supérieur. Par conséquent, la détermination du niveau de déduction ne se base pas uniquement sur le revenu moyen par habitant ou les frais de subsistance, mais doit également prendre en compte un facteur important : le niveau de revenu le plus courant de la majorité des salariés.

M. Nguyen Quang Huy, PDG de la Faculté de Finance et de Banque de l'Université Nguyen Trai, a commenté : « Le niveau actuel de déduction est obsolète. Les coûts réels de l'éducation, des soins de santé, du logement, de l'énergie, etc. dans les zones urbaines ont tous augmenté plus fortement que l'IPC et le niveau de 13,3 à 15,5 millions de VND n'a pas suivi ce taux d'augmentation. »

M. Huy a souligné la nécessité de lier l'ajustement du niveau de déduction à l'indice des prix à la consommation (IPC) et au revenu médian national, et de permettre un ajustement annuel automatique, au lieu d'attendre une modification de la loi. « De plus, nous devrions étudier le mécanisme de zonage – par exemple, le niveau de déduction à Hô-Chi-Minh-Ville et à Hanoï est plus élevé qu'en province – à l'instar de la réglementation régionale actuelle sur le salaire minimum », a déclaré M. Huy.

Selon les experts, le coût de la vie a considérablement augmenté ces cinq dernières années, notamment dans les grandes villes comme Hanoï, Hô-Chi-Minh-Ville et Da Nang. L'écart entre le coût de la vie en milieu urbain et rural est de plus en plus marqué, avec une forte augmentation des dépenses essentielles comme le logement, l'éducation, les soins de santé et l'énergie.

Par exemple, une famille vivant à Hô-Chi-Minh-Ville ou à Hanoï – où le coût de la vie est bien plus élevé que dans les provinces montagneuses – doit dépenser en moyenne environ 40 millions de VND par mois pour subvenir à ses besoins essentiels. Or, la déduction fiscale maximale de 15,5 millions de VND par mois ne suffit pas à alléger la pression fiscale de ces familles.

Selon un récent rapport du Bureau général des statistiques, l'indice spatial du coût de la vie (SCOLI) en 2024 reflète la différence de prix des biens et services de consommation servant à la vie quotidienne des populations entre les provinces et les villes centrales, entre les régions socio-économiques sur une certaine période. Ce rapport indique qu'avant la fusion, la région du Sud-Est occupait la position d'avoir les prix les plus chers du pays avec l'indice SCOLI en 2024 égal à 100,37 %. La deuxième place était occupée par la région du delta du fleuve Rouge avec 100 %, suivie par les Midlands et les montagnes du Nord avec 99,98 %, le Centre-Nord et la côte centrale avec 99,05 %, les hauts plateaux centraux avec 97,69 % et enfin le delta du Mékong avec 97,11 %.

Cet indice montre qu'à niveau de revenu égal, les dépenses et la pression économique diffèrent. Par conséquent, l'application de déductions familiales par région présente également une certaine rationalité.

Les experts proposent d'ajuster le niveau de la déduction familiale en fonction des revenus et des dépenses réels de chaque région, plutôt que d'appliquer un niveau commun à l'ensemble du pays. Cela pourrait se faire sur la base du salaire minimum régional, étant donné que la politique actuelle en la matière est appliquée. Le niveau de la déduction familiale pour les contribuables et leurs personnes à charge dans les grandes villes comme Hanoï et Hô-Chi-Minh-Ville sera plus élevé que dans les provinces montagneuses et les zones reculées.

Comment le ministère des Finances l'explique-t-il ?

Dans le projet de résolution de la Commission permanente de l'Assemblée nationale sur les déductions familiales, le ministère des Finances a déclaré que : « La loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques prévoit des déductions pour le contribuable lui-même et des déductions pour les personnes à charge qu'il doit subvenir à ses besoins. Cette disposition reflète les principes d'« équité » et de « capacité contributive », en tenant compte de la situation particulière du contribuable : les personnes ayant des revenus plus élevés paient plus d'impôts, celles ayant la même situation mais davantage de personnes à charge paient moins d'impôts, et les personnes à faibles revenus ne paient pas d'impôts. »

Le ministère des Finances a déclaré : « Récemment, certains ont émis des avis selon lesquels le niveau de déduction familiale est encore faible et il existe également des avis selon lesquels il est nécessaire de réguler le niveau de déduction familiale en fonction du salaire minimum régional, le niveau de déduction familiale dans les zones urbaines et les grandes villes doit être plus élevé que dans les zones rurales et montagneuses en raison des coûts plus élevés ; il existe également des avis selon lesquels la politique fiscale devrait être réglementée à un niveau plus élevé dans les zones urbaines et les grandes villes pour limiter l'immigration vers les grandes villes.

À partir de ces avis, le ministère des Finances a exprimé son avis : « Le taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour les contribuables est un taux spécifique en fonction du niveau général de la société, indépendamment du fait que les personnes aient des revenus élevés ou faibles, des besoins de consommation différents et vivent dans des régions différentes. Les lois sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques dans les pays, y compris les pays développés et en développement, ne prévoient qu’un taux général d’impôt sur le revenu des personnes physiques, appliqué uniformément, sans distinction selon la localité et les segments de population. »

Pour les personnes travaillant dans des zones difficiles, la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques stipule que les allocations régionales, les allocations d'attraction et les allocations de transfert destinées à soutenir les travailleurs et à attirer des personnes vers ces zones ne sont pas imposables. Pour les personnes confrontées à des difficultés liées à des catastrophes naturelles, des incendies, des accidents ou des maladies graves, la loi prévoit des réductions d'impôt.

Le ministère des Finances a déclaré : « Le niveau du GTGC doit être soigneusement étudié et calculé, en veillant à ce qu'il soit supérieur au PIB moyen par habitant, au salaire minimum régional et au niveau moyen des dépenses par habitant sur une certaine période. »

Le Dr Nguyen Ngoc Tu a proposé d'augmenter la déduction familiale à 18 millions de VND/mois et de l'appliquer à partir de 2025, au lieu d'attendre jusqu'en 2026 comme dans le projet.

Dans une interview accordée au journal Lao Dong, le Dr Nguyen Ngoc Tu, maître de conférences à l'Université de commerce et de technologie, a proposé de porter la déduction familiale à 18 millions de VND par mois pour les contribuables et à 9 millions de VND par mois pour chaque personne à charge. Ce niveau est soutenu par de nombreux experts, car il est plus proche des dépenses réelles des travailleurs, notamment dans les zones urbaines, où le coût de la vie a considérablement augmenté par rapport à la période antérieure à 2020.

Un autre point important souligné par le Dr Tu concerne le calendrier d'application. Selon le projet, la nouvelle politique de déduction familiale devrait être appliquée à partir de l'exercice fiscal 2026. Cependant, il estime qu'elle devrait être appliquée plus tôt, à partir de 2025.

« Techniquement, l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour 2025 ne sera pas finalisé avant avril 2026. Par conséquent, l'ajustement du niveau de déduction applicable pour 2025 est tout à fait réalisable, sans aucun obstacle à sa mise en œuvre », a-t-il analysé.

Source : https://baoquangninh.vn/bo-tai-chinh-ly-giai-viec-khong-giam-tru-gia-canh-theo-khu-vuc-nhu-luong-toi-thieu-vung-3368445.html