3 impuestos principales aplicados a los hogares empresariales
Según la normativa vigente, las empresas domésticas deben cumplir con sus obligaciones tributarias mediante tres tipos básicos de impuestos y tasas: impuesto sobre la licencia comercial, impuesto sobre el valor añadido e impuesto sobre la renta de las personas físicas. Además, las empresas domésticas pueden tener que pagar otros tipos de impuestos, como el impuesto sobre los recursos y el impuesto sobre la protección del medio ambiente, si comercian con bienes gravables según lo dispuesto en leyes especializadas.
¿Cuánto ingreso es gravable?
En cuanto al impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre la renta de las personas físicas, las empresas domésticas con ingresos anuales de 100 millones de VND o menos están exentas del pago. Este nivel de ingresos se aplica a un representante en el caso de una empresa doméstica dentro de un grupo de personas o familias. Sin embargo, si los ingresos superan el umbral de 100 millones de VND al año, la empresa doméstica está obligada a pagar el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre la licencia comercial.
Según la normativa vigente, las empresas domésticas deben cumplir con sus obligaciones tributarias mediante tres tipos básicos de impuestos y tasas: Impuesto sobre la Licencia Comercial; Impuesto sobre el Valor Añadido; e Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (Foto ilustrativa)
Detalle del impuesto a pagar en 2025
El impuesto sobre la licencia comercial se determina en función de los ingresos anuales: los hogares con ingresos superiores a 500 millones de VND/año pagan 1 millón de VND; los ingresos de entre 300 y 500 millones de VND/año pagan 500.000 VND; los ingresos de entre 100 y 300 millones de VND/año pagan 300.000 VND.
En el caso del impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre la renta de las personas físicas, los hogares comerciales declaran según el método de suma global o declaran según los ingresos reales, dependiendo del modelo operativo.
El impuesto se calcula multiplicando los ingresos imponibles por la tasa impositiva correspondiente a cada sector. Los ingresos imponibles incluyen todos los ingresos por ventas, prestación de servicios, bonificaciones, descuentos y apoyo comercial, incluidos los casos en que no se haya recaudado el dinero.
La fórmula de cálculo es la siguiente:
Impuesto al Valor Agregado (IVA) a pagar = tasa de IVA × Ingresos imponibles
Impuesto sobre la renta personal (IRPF) a pagar = tasa del IRPF × Ingresos imponibles
Al eliminar el impuesto a tanto alzado, ¿cómo pagan impuestos los hogares empresariales?
Desde el 1 de junio de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2025, la política de abolición del impuesto a tanto alzado se aplicará a los hogares empresariales con ingresos de 1.000 millones de VND/año o más, en industrias que venden bienes y prestan servicios directamente a los consumidores, como: centros comerciales, supermercados, comercio minorista, alimentos y bebidas, restaurantes, hoteles, transporte de pasajeros, artes, entretenimiento, cines, servicios personales...
Según la normativa, a partir del 1 de enero de 2026 se suprimirá oficialmente el impuesto global para todos los hogares y personas físicas.
Una vez eliminado el impuesto a tanto alzado, los hogares comerciales tendrán dos opciones para pagar impuestos.
Método de declaración de impuestos: Aplicable a hogares y personas que realizan negocios con ingresos de 100 millones de VND/año o más.
Forma de pago del impuesto por cada ocurrencia: Aplicable a personas naturales que realizan negocios de manera irregular y no tienen un lugar fijo de negocios.
Cómo calcular el impuesto por método de declaración
Según la Circular 40/2021 del Ministerio de Hacienda : Ingresos imponibles: Comprende todos los ingresos por ventas, prestación de servicios, comisiones, valores promocionales, descuentos, apoyo a la venta... incluyendo tanto los importes cobrados como los no cobrados.
Tasa de impuesto sobre los ingresos: Incluye la tasa del impuesto al valor agregado y la tasa del impuesto a la renta corporativa prescritas para cada industria (Apéndice I Circular 40).
Fórmula de cálculo de impuestos
Impuesto al Valor Agregado (IVA) = Ingresos imponibles del IVA × Tasa de IVA %
Impuesto sobre la renta personal (IRPF) = Ingresos imponibles × Tasa del IRPF
En caso de que una empresa opere en varios sectores, la tasa impositiva se aplicará por separado según los ingresos de cada sector. Si no se pueden determinar los ingresos, la autoridad fiscal podrá determinarlos con base en la realidad.
Fuente: https://baolaocai.vn/nhung-loai-thue-ho-kinh-doanh-phai-nop-nam-2025-post403809.html
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