Según numerosos expertos económicos , aumentar el impuesto especial al consumo de cigarrillos para limitar su consumo es necesario. Sin embargo, si se incrementa demasiado rápido, inadvertidamente se estimulará el contrabando de cigarrillos, con numerosas consecuencias negativas para la economía. Por lo tanto, los expertos recomiendan que el Gobierno considere un aumento adecuado de los impuestos a los cigarrillos, evite generar conmociones y, al mismo tiempo, utilice una combinación de medidas para limitar su consumo, en lugar de depender únicamente de herramientas económicas mediante aumentos de impuestos.
"Sopesar" las opciones adecuadas de aumento de impuestos
En la reunión del Comité Permanente del Gobierno sobre el impuesto sobre la renta de sociedades, el impuesto especial al consumo y la gestión e inversión del capital estatal en empresas, celebrada el 20 de agosto, el Primer Ministro Pham Minh Chinh enfatizó que el proyecto de Ley del Impuesto Especial al Consumo (enmendado) tiene un impacto en muchas industrias, empresas y personas. El impuesto especial al consumo es una herramienta para orientar el consumo y limitar el consumo de ciertos bienes, pero debe adecuarse a las condiciones y circunstancias de Vietnam, armonizando los intereses de las empresas y los ciudadanos para que el Estado no pierda ingresos fiscales; armonizando los objetivos de promover la producción, los negocios y el desarrollo socioeconómico con los objetivos de limitar los efectos negativos del consumo de estos bienes y proteger la salud de las personas. El Primer Ministro también señaló que la administración debe evitar la imprudencia y contar con una hoja de ruta de implementación adecuada para que las entidades pertinentes puedan prepararse; los ajustes fiscales deben ir de la mano con la promoción de la lucha contra el contrabando, la evasión fiscal, etc.
Según el proyecto de Ley sobre el Impuesto al Consumo Especial (enmendado) desarrollado por el Ministerio de Finanzas , además de la tasa impositiva actual del 75% sobre el precio minorista, a partir de 2026, los cigarrillos estarán sujetos a un aumento impositivo absoluto adicional en ambas opciones de 2.000 o 5.000 VND/paquete y aumentará gradualmente en 1.000 o 2.000 VND/paquete/año, asegurando llegar a 10.000 VND/paquete en 2030.
Según el Sr. Hoang Van Cuong, miembro de la Comisión de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional, el aumento de impuestos propuesto en las dos opciones preliminares mencionadas podría incrementar la tasa impositiva sobre los precios de los cigarrillos. Por ejemplo, la tasa impositiva actual es de aproximadamente el 36% y para 2030 ascenderá al 59,4%, lo que representa un aumento de aproximadamente el 23%. Mientras tanto, el consumo podría disminuir del 42,7% actual al 38% en 2030 (una disminución del 4%). Por lo tanto, el impuesto aumenta un 23%, pero el consumo solo disminuye un 4%.
Mientras tanto, según cálculos de PwC Vietnam, una de las cuatro firmas de auditoría líderes a nivel mundial, independientemente de la opción 1 o la 2, el precio de venta al público de los cigarrillos en 2030 aumentará en promedio alrededor del 100 %. En realidad, cuando los precios de los cigarrillos aumentan, los consumidores tenderán a recurrir a los cigarrillos de contrabando. La producción legal de cigarrillos podría disminuir entre un 40 % y un 45 %, mientras que la ilegal aumentará al mismo ritmo, hasta un 45 % (actualmente, la tasa de contrabando de cigarrillos ronda el 12 %).
En base a eso, la Sra. Dinh Thi Quynh Van, Presidenta de la Compañía PwC Vietnam, expresó su opinión de que es posible considerar extender la hoja de ruta, después de 2-3 años de aumentar en 1.000 VND/bolsa, tanto los consumidores como los fabricantes tendrán tiempo suficiente para cambiar su comportamiento, hábitos de consumo y actividades de producción y negocios hacia el cambio a un segmento de gama alta, mejorando continuamente la calidad del producto.
Cálculo de impacto integral
Desde la perspectiva de una consultora fiscal, la Sra. Nguyen Thi Cuc, presidenta de la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam, explicó que ambas opciones implican una tasa impositiva absoluta más un 75 % según la tasa impositiva relativa, por lo que la tasa impositiva mixta total sigue siendo alta y dicho aumento es relativamente alto en comparación con la hoja de ruta anterior, cuando Vietnam ajustó el impuesto a partir de 2019. Sin embargo, si se debe elegir una de las dos opciones de aumento de impuestos, la Sra. Cuc comentó que la opción 1 es más razonable que la opción 2 porque la opción 1 (75 % + 2000 VND/bolsa) tiene la ventaja de aumentar de forma constante cada año en lugar de aumentar repentinamente como en la opción 2 (75 % + 5000 VND/bolsa).
En los últimos años, Vietnam ha logrado satisfacer gran parte de sus necesidades de materia prima de tabaco. Este es un gran esfuerzo de la industria tabacalera, ya que anteriormente nuestro país debía importar la mayor parte de sus fibras de tabaco del extranjero para su producción. Durante mucho tiempo, el cultivo de tabaco ha sido uno de los medios de vida básicos y sostenibles de los agricultores en zonas con escasas opciones de productos agrícolas. Con la aplicación del impuesto especial al consumo sobre el tabaco, la demanda de producción disminuirá, lo que conllevará una disminución de los insumos, lo que afectará directamente a estos grupos de personas.
Por lo tanto, las autoridades locales con zonas productoras de materias primas también recomiendan que los organismos responsables de la formulación de políticas estudien y elaboren planes para adaptar las actividades productivas, de modo que las personas puedan seguir asegurando un buen sustento sin afectar negativamente su vida socioeconómica. Durante muchos años, los productores de tabaco han firmado contratos a largo plazo con las fábricas para estabilizar la producción. Si repentinamente cambian a nuevos productos y no encuentran una salida para ellos, será un gran desafío. Las autoridades de todos los niveles también deberían desarrollar un plan a largo plazo para estabilizar la vida de las personas en zonas difíciles, donde los ingresos familiares dependen en gran medida del tabaco, mientras que la conversión de cultivos no es fácil.
Además del problema de las zonas de cultivo, los expertos también están muy preocupados por el impacto repentino de un aumento de impuestos en la situación del contrabando de cigarrillos. Una vez que el número de cigarrillos de contrabando aumente, será muy difícil revertir la situación. En Vietnam, la tasa de tabaquismo es mayoritaria entre los grupos de bajos ingresos. Cuando el precio de venta al público de los cigarrillos suba, los consumidores buscarán fuentes ilegales de cigarrillos, lo que impedirá que se alcance el objetivo del Gobierno de limitar el consumo de cigarrillos.
En Malasia, que tiene condiciones similares a las de Vietnam en cuanto al acceso a cigarrillos de contrabando, controlar este tipo de cigarrillos también es difícil debido a la complejidad del terreno y las fronteras. Inmediatamente después del aumento de impuestos en 2015, el contrabando de cigarrillos en este país aumentó a más del 63% del mercado. Si bien el impuesto no aumentó, la situación no mejoró, ya que quienes consumen cigarrillos de contrabando se han vuelto adictos y les resulta difícil volver a consumir cigarrillos legales.
Los expertos coinciden en la necesidad de aumentar el impuesto especial al consumo de tabaco, con el objetivo de limitar su consumo. Sin embargo, si el aumento es repentino, podría tener consecuencias socioeconómicas importantes: el Estado perderá ingresos fiscales, las empresas legítimas tendrán dificultades para competir con los productos ilegales que circulan en el mercado, los trabajadores perderán sus empleos, las zonas de cultivo se reducirán, lo que generará inestabilidad en la seguridad social de los agricultores, etc. Por lo tanto, los organismos de gestión y los responsables políticos deben estudiar y calcular un aumento adecuado para garantizar la estabilidad social.
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