Lecciones aprendidas de la experiencia internacional

El aumento de los impuestos al tabaco necesita una hoja de ruta razonable: lecciones de la experiencia internacional

El Proyecto de Ley 2 del Impuesto a los Consumos Especiales (modificado), enviado recientemente por el Ministerio de Finanzas para comentarios, está atrayendo gran atención de muchas organizaciones y de la comunidad empresarial, incluida la industria tabacalera.

Los contenidos del Proyecto que están generando mucho debate son los sujetos pasivos, los métodos de cálculo de impuestos, la hoja de ruta para el aumento de impuestos y los tipos impositivos...

Para la industria tabacalera, se espera que la propuesta de aplicar un método impositivo mixto, que complemente un impuesto absoluto, cree una política fiscal especial al consumo eficaz que cumpla con el objetivo de aumento de precios, contribuyendo a reducir el consumo de productos de tabaco baratos y de baja calidad, al tiempo que limita el acceso a ellos por parte de los jóvenes.

En todo el mundo, muchos países han estado adoptando un método tributario mixto (una combinación de impuesto absoluto e impuesto proporcional) como solución para equilibrar los objetivos de protección de la salud pública y estabilidad económica .

Experiencia internacional en la aplicación de impuestos mixtos al tabaco

El estudio de Oxford Economics sobre la estructura de los impuestos al tabaco en la Unión Europea (UE) ha demostrado que los países que aplican impuestos mixtos con tasas absolutas crecientes y tasas relativas decrecientes tienden a tener ingresos fiscales estables o en aumento, incluso cuando las tasas de consumo legal de tabaco disminuyen.

El caso de Letonia puede considerarse un ejemplo. Antes de su incorporación a la UE en 2004, para cumplir con sus compromisos con ella, el país incrementó principalmente los impuestos especiales mediante el aumento del tipo impositivo. Sin embargo, desde 2011, el país ha reequilibrado la estructura de los impuestos especiales , aumentando el tipo impositivo absoluto y reduciendo el relativo. Este cambio ha contribuido a reducir el consumo de tabaco y el contrabando, garantizando un aumento estable de la recaudación fiscal del 1,7 % anual durante el período 2010-2022.

En cambio, países como Italia y España, donde los tipos impositivos absolutos son bajos y no se han producido cambios significativos en la estructura tributaria, han experimentado una disminución de la recaudación fiscal del tabaco. Durante muchos años, los sistemas de impuestos especiales de estos dos países dependieron en gran medida de aumentos relativos de impuestos, pero la tasa de crecimiento de la recaudación fiscal compuesta ha disminuido drásticamente.

La razón es que, cuando aumentan los impuestos relativos, los productos de bajo coste tienen una ventaja mucho mayor que los productos de tabaco de alto precio, y los fabricantes tienen menos incentivos para aumentar los precios de los productos que cuando aumentan los impuestos absolutos. Los precios de los cigarrillos se reducen, mientras que los consumidores prefieren las marcas baratas, lo que provoca una caída en picado de los ingresos fiscales, ya que la recaudación de impuestos de las marcas de tabaco de bajo coste no aumenta. Este fenómeno provoca pérdidas fiscales para el Gobierno . Esto ocurrió entre 2010 y 2022 en Italia y entre 2010 y 2013 en España.

Esto demuestra que el impuesto absoluto juega un papel importante para garantizar ingresos estables para el presupuesto estatal.

Consideran hoja de ruta para aumentar impuestos al tabaco en Vietnam

Basándose en la experiencia internacional, los expertos consideran que la propuesta del Ministerio de Hacienda de aplicar un impuesto mixto en el Proyecto de Impuesto Especial sobre el Consumo, que se está debatiendo ampliamente, es totalmente adecuada, ya que reduce el consumo de tabaco y aumenta los ingresos presupuestarios. Sin embargo, el aumento del impuesto debe implementarse con cautela y con una hoja de ruta clara.

En el Proyecto de Ley del Impuesto a los Consumos Especiales (modificado), que se sometió a comentarios el 13 de junio de 2024, el Ministerio de Finanzas propuso mantener la tasa impositiva relativa del 75% sobre el tabaco y agregar una tasa impositiva absoluta de acuerdo con la hoja de ruta con 2 opciones.

En concreto, la opción 1 aumenta en 2.000 VND/bolsa en el primer año (2026) y aumenta en 2.000 VND/bolsa cada año durante los cinco años siguientes hasta alcanzar un aumento de 10.000 VND/bolsa en 2030; la opción 2 aumenta en 5.000 VND/bolsa en 2026 y aumenta en 1.000 VND/bolsa cada año hasta alcanzar un aumento de 10.000 VND/bolsa en 2030.

En su intervención en el Taller sobre la elaboración de comentarios para la finalización del Proyecto de Ley del Impuesto Especial al Consumo , organizado por la VCCI el 11 de julio, el representante de la Asociación de Tabaco de Vietnam (VTA), Sr. Nguyen Chi Nhan, Secretario General, explicó que, según los cálculos de la Asociación, entre 2026 y 2030, al aplicar la Ley del Impuesto Especial al Consumo propuesta por el Ministerio de Finanzas, la producción de toda la industria disminuirá gradualmente entre un 17 % y un 18 %. Para 2030, la producción disminuirá de 43 000 millones de cigarrillos (2023) a aproximadamente 1500 millones (2030). Esto también conlleva una disminución correspondiente en la superficie cultivada de aproximadamente dos tercios.

Se puede observar que si los cálculos de VTA se llevan a cabo en la realidad, causarán muchas dificultades para toda la industria, incluidas las empresas de fabricación y suministro de materias primas y accesorios, así como para las personas en las zonas de cultivo de materias primas.

Según la experiencia internacional, Alemania ha logrado estabilizar la recaudación fiscal del tabaco mediante la aplicación de una hoja de ruta para aumentar el impuesto especial a una tasa moderada del 2% durante el período 2011-2015, a pesar de la disminución del consumo oficial de cigarrillos. Anteriormente, Alemania había aumentado drásticamente el impuesto especial en un período de cuatro años (2002-2005) a una tasa del 50%, pero aun así no logró la recaudación prevista. Al mismo tiempo, el consumo de cigarrillos de contrabando aumentó excesivamente, lo que obligó a este país a suspender temporalmente el aumento del impuesto especial desde 2006.

Sin embargo, por el contrario, el aumento excesivo del impuesto especial en Malasia, con un incremento del 37% en 2015, ha provocado un aumento significativo del consumo de cigarrillos de contrabando, lo que ha generado una pérdida de ingresos fiscales para el Estado, mientras que el consumo general de cigarrillos no ha disminuido significativamente. Se estima que hasta el 59% de los cigarrillos consumidos en el país en 2018 fueron de contrabando, lo que provocó una pérdida de aproximadamente 2.700 millones de dólares en ingresos fiscales.

Las empresas tabacaleras, en general, apoyan el Proyecto de Ley de Enmienda, de acuerdo con la política del Partido y del Estado. Sin embargo, proponen ampliar el plan de aumento de impuestos y establecer tasas impositivas adecuadas para evitar la creación de condiciones para el contrabando de cigarrillos, lo que genera pérdidas fiscales y no logra el objetivo de reducir el consumo de tabaco en la comunidad.

Fuente: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html