Immer noch problematisch bei der Durchführung von Steuerverwaltungsverfahren

Obwohl der Steuersektor große Anstrengungen zur Reform der Verwaltungsverfahren unternommen hat und der Grad der digitalen Transformation im vietnamesischen Steuersektor höher ist als in vielen anderen Ländern der ASEAN-Region, stoßen viele Unternehmen und Menschen bei der Durchführung von Steuerverwaltungsverfahren immer noch auf Probleme.

Einige konkrete Beispiele für die oben genannte Situation wurden von Frau Nguyen Thi Cuc, Präsidentin der Tax Consulting Association, am Nachmittag des 18. Dezember auf dem Workshop „Steuern und ein gesundes Finanzsystem für nachhaltige Entwicklung“ vorgestellt, der von der Zeitung Lao Dong organisiert wurde.

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Frau Nguyen Thi Cuc, Präsidentin der Steuerberatungsvereinigung. Foto: Lao Dong Zeitung.

Frau Cuc erklärte, dass Arbeitnehmer im Januar, Februar und März aufgrund der Neujahrs- und Neujahrsboni sehr hohe Gehälter erhielten. Zu dieser Zeit sei die Einkommensteuer hoch und müsse sofort bezahlt werden. In den Folgemonaten könne der Abzug bei der endgültigen Einkommensteuererklärung, selbst wenn das Einkommen nicht so hoch sei, erst im März des Folgejahres berechnet werden. In diesem Fall sei das Geld des Steuerzahlers seit mehr als zehn Monaten im Staatshaushalt vorhanden.

Frau Cuc äußerte ihre Besorgnis darüber, dass Steuerzahler mit Geldstrafen belegt würden, wenn sie den Staatshaushalt veruntreuten. Allerdings werde niemand zur Verantwortung gezogen, wenn Steuerzahler und Unternehmen zu spät zu viel gezahlte Steuern zurückerhalten.

Der Vorsitzende der Steuerberatungsvereinigung berichtete über eine weitere Geschichte: Ein Paar streamte 17 Stunden lang Waren per Livestream auf TikTok und verkaufte 100 Milliarden VND. Der tatsächliche Umsatz betrug 86 Milliarden VND. Am nächsten Tag verkauften sie 150 Milliarden VND. Ohne Steuerregistrierung müssen sie Steuern auf Gehalt und Lohn zahlen, Steuersätze von 5 bis 35 %. Mit einer Steuerregistrierung müssen sie möglicherweise nur 1,5 % (1 % Mehrwertsteuer und 0,5 % Einkommensteuer) zahlen. Sie möchten unbedingt Steuern zahlen, wissen aber nicht, wie sie zahlen sollen, da sie keinen Geschäftssitz haben (Online-Geschäft).

„Was muss getan werden, damit Privatpersonen und Unternehmen ihren Steuerpflichten so bequem wie möglich nachkommen können? Dadurch wird die Steuerkonformität verbessert, Steuerhinterziehung reduziert und nicht nur Vorteile für die Steuerzahler, sondern auch Risiken für die Steuerbehörden reduziert“, empfiehlt Frau Cuc.

Frau Cuc äußerte sich zudem besorgt über die Mehrwertsteuerrückerstattung. An der Produktionskette sind viele Unternehmen beteiligt: F1, F2, F3, F4, F5 usw. Beispielsweise kaufen Unternehmen Holz von Forstbetrieben und verkaufen es an Holzverarbeitungs- und -exportunternehmen. Wenn nur ein einziges Unternehmen Probleme mit Rechnungen und Dokumenten hat, erhält das Holzexportunternehmen keine Mehrwertsteuerrückerstattung. Daher sei es laut Frau Cuc notwendig, Lösungen zur Unterstützung legitimer Unternehmen zu finden.

Ebenfalls auf dem Workshop zitierte Herr Hoang Quang Phong, Vizepräsident der Vietnam Federation of Commerce and Industry (VCCI), Zahlen aus der von der VCCI im Jahr 2024 durchgeführten Umfrage zum Geschäftsumfeld: Bis zu 31 % der Unternehmen haben immer noch Schwierigkeiten bei der Umsetzung von Steuerverwaltungsverfahren, insbesondere Kleinst-, Klein- und Mittelunternehmen.

„Die Steuerverwaltung ist nach wie vor umständlich. Trotz vieler Verbesserungen ist der Prozess der Steuererklärung, -zahlung, -rückerstattung und -abwicklung nach wie vor kompliziert und verursacht für Unternehmen zeit- und kostenintensive Ausgaben. Einige Steuervorschriften werden von den zentralen und lokalen Verwaltungsbehörden nicht einheitlich ausgelegt oder angewendet, was zu mangelnder Transparenz und Unvorhersehbarkeit für Unternehmen führt“, kommentierte Herr Phong.

KI wird im Steuermanagement eingesetzt

Herr Mai Son, stellvertretender Generaldirektor der Generaldirektion für Steuern, nahm die Kommentare von Experten und Unternehmen zur Kenntnis und sagte: „Im Jahr 2025 wird der Steuersektor die Geschäftsprozesse im Steuermanagement neu gestalten, sich überschneidende Phasen minimieren, sich auf die Unterstützung von Unternehmen und Steuerzahlern konzentrieren sowie Risiken umgehend erkennen und bewältigen, um ein gesundes Geschäftsumfeld zu gewährleisten.“

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Herr Mai Son, stellvertretender Generaldirektor der Generaldirektion für Steuern. Foto: Lao Dong Zeitung

Die Generaldirektion für Steuern wird weiterhin eine Big-Data-Datenbank aufbauen und den Einsatz künstlicher Intelligenz (KI) im Management fördern, um die Gesundheit von Unternehmen und Steuerzahlern zu beurteilen. Sie berät das Finanzministerium , die Regierung und die Nationalversammlung bei der Ausarbeitung sinnvoller steuerpolitischer Maßnahmenpakete und der Beseitigung von Schwierigkeiten und Hindernissen in Steuerangelegenheiten für Steuerzahler. Das virtuelle Assistentensystem (Chatbot), das derzeit in der Steuerbehörde von Hanoi getestet wird, soll landesweit eingeführt werden.

Herr Pham Quang Toan, Direktor der Abteilung für Informationstechnologie der Generaldirektion Steuern, gab weitere Informationen zu einigen Höhepunkten der Reform des Steuerverwaltungsverfahrens im Jahr 2025.

Morgen (19. Dezember) wird das elektronische Informationsportal für Haushalte und Einzelpersonen, die im E-Commerce und digitalen Geschäftsverkehr tätig sind, offiziell eröffnet. Es ermöglicht Haushalten und Einzelpersonen eine einfachere Registrierung, Erklärung und Zahlung der E-Commerce-Steuer. In naher Zukunft wird es 500.000 Haushalte und Einzelpersonen, die im E-Commerce und digitalen Geschäftsverkehr tätig sind, effektiv unterstützen.

Im ersten Quartal 2025 wird der Steuersektor die Prozessautomatisierung einführen und Informationstechnologie einsetzen, um automatisch auf Rückerstattungen der persönlichen Einkommensteuer zu reagieren und so den Zeit- und Kostenaufwand für die Einhaltung der Vorschriften für die Steuerzahler zu reduzieren.

Im Januar 2025 wird ein Pilotprogramm zur Nutzung von Organisationsidentifikationskonten für die Nutzung elektronischer Dienste der Steuerbehörden gestartet und vor Juli 2025 flächendeckend eingeführt.

Im dritten Quartal 2025 wird der Steuersektor die Verwendung persönlicher Identifikationscodes anstelle persönlicher Steuercodes einführen.

„Von 2021 bis heute hat der Steuersektor die Verwaltungsverfahren von 304 auf 235 Verfahren vereinfacht und so den Steuerzahlern fast 600 Milliarden VND an Kosten für die Einhaltung der Steuerverwaltungsverfahren gespart, indem 122/235 Verwaltungsverfahren in das nationale öffentliche Dienstleistungsportal integriert wurden“, sagte Herr Mai Son, stellvertretender Generaldirektor der Generaldirektion für Steuern.