Im Strategiebericht zum Projekt (Ersatz) des Steuerverwaltungsgesetzes schlug das Finanzministerium eine Reihe von Maßnahmen zur Innovation der Managementmethoden für Kleinstunternehmen, darunter auch Privathaushalte und Einzelunternehmen, vor.
Das Finanzministerium schlägt neue Regelungen für Gewerbehaushalte und Einzelunternehmen vor. (Bildmaterial)
Was die Lösungen zur Umsetzung der Politik angeht, hat das Finanzministerium klar erklärt, dass es die Regelung zur Pauschalbesteuerung für Privathaushalte und Einzelunternehmen aufheben und die Regelung ergänzen werde, dass Privathaushalte und Einzelunternehmen den Mechanismus der Selbsterklärung und Selbstzahlung der Steuern gemäß der Berechnungsmethode der direkten Steuern (Prozentsatz des Umsatzes) anwenden müssen, im Einklang mit den Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes (MwSt.) und des Einkommensteuergesetzes (PIT).
Die Redaktionsagentur schlug vor, die Vorschriften zu Buchhaltungs- und Rechnungssystemen zu ergänzen, indem sie die Regierung beauftragte, detaillierte Vorschriften in der Richtung zu erlassen, dass für Geschäftshaushalte und Geschäftsleute mit einem Umsatz von 1 Milliarde VND/Jahr oder mehr ein einfaches Buchhaltungssystem wie für kleine und mittlere Unternehmen gemäß Rundschreiben 88/2021/TT-BTC gilt.
Verwenden Sie elektronische Rechnungen mit Steuerbehördencodes (Geschäftshaushalte, die Waren verkaufen und Dienstleistungen direkt an Verbraucher erbringen, müssen ab dem 1. Juni gemäß den Bestimmungen in Dekret Nr. 70/2025/ND-CP elektronische Rechnungen verwenden, die von angeschlossenen Registrierkassen generiert werden, um Daten an die Steuerbehörden zu übermitteln, oder elektronische Rechnungen ohne Steuerbehördencodes).
Für Geschäftshaushalte und Privatpersonen mit mehrwertsteuerpflichtigen Einnahmen (von 200 Millionen VND/Jahr bis weniger als 1 Milliarde VND/Jahr) gelten elektronische Rechnungen mit oder ohne Codes der Steuerbehörde oder aus Registrierkassen generierte elektronische Rechnungen, wenn der Geschäftshaushalt die Voraussetzungen dafür erfüllt, oder Zahlungsrechnungen, die die Bedingungen für elektronische Rechnungen erfüllen, oder einfache Rechnungen, die es Geschäftshaushalten ermöglichen, gemäß den staatlichen Vorschriften „elektronische Verkaufsbelege“ per App, Zalo, SMS oder Formularen mit QR-Codes zu erstellen.
Die oben genannte Regelung soll im Zeitraum vom 1. Januar bis 31. Dezember gelten. Unternehmen müssen außerdem einen Fahrplan für die Übermittlung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen mit Datenverbindung an die Steuerbehörden umsetzen.
Das Finanzministerium schlug außerdem vor, die Vorschriften zu den Grundsätzen für die Verwendung elektronischer Rechnungen zu ändern und zu ergänzen. Demnach müssen ab Anfang 2027 Unternehmen und Einzelpersonen mit einem Jahresumsatz von 800 Millionen VND oder mehr beim Verkauf von Waren und der Erbringung von Dienstleistungen direkt an Verbraucher Rechnungen verwenden, die aus Registrierkassen stammen, die mit den Steuerbehörden verbunden sind.
Bis Anfang 2028 müssen Geschäftshaushalte und Geschäftsleute mit einer Umsatzgrenze, die der Mehrwertsteuer von bis zu 800 Millionen VND unterliegt, beim Verkauf von Waren und der Erbringung von Dienstleistungen direkt an Verbraucher Rechnungen verwenden, die aus mit den Steuerbehörden verbundenen Registrierkassen erstellt wurden.
Nach Angaben des Finanzministeriums wird sich die oben beschriebene Methode des Steuermanagements positiv auf die Haushaltseinnahmen auswirken. Bis Ende Dezember 2024 werden in China rund 3,6 Millionen Geschäftshaushalte und Einzelunternehmen unter Steuerverwaltung stehen, davon 2,2 Millionen stabile Geschäftshaushalte.
Der durchschnittliche Pauschalsteuersatz beträgt derzeit etwa 672.000 – 700.000 VND/Monat/Haushalt, während der durchschnittliche Steuersatz nach der Erklärungsmethode bei etwa 4,6 Millionen VND/Monat/Haushalt liegt, was fast siebenmal höher ist.
Der Gesamtbeitrag der Gewerbetreibenden zum Staatshaushalt beträgt im Jahr 2024 rund 25.953 Milliarden VND. Die Pauschalbesteuerung ist somit nach wie vor die beliebteste Methode für Gewerbetreibende, allerdings ist die Steuereinnahme bei der Deklarationsmethode um ein Vielfaches höher als bei der Pauschalbesteuerung. Dies verdeutlicht den großen Unterschied zwischen den beiden Formen hinsichtlich der Abbildung der tatsächlichen Einnahmen und Steuerpflichten.
Laut Finanzministerium müssen Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mindestens einer Milliarde VND ab dem 1. Juni auf die Steuererklärung umstellen und elektronische Rechnungen verwenden. Gleichzeitig wird ab dem 1. Januar 2026 die Pauschalsteuererklärung offiziell abgeschafft und durch die Erklärungsmethode ersetzt, um die Geschäftstätigkeit transparenter zu gestalten und die Effizienz des Steuermanagements zu steigern.
„ Die Abschaffung der Pauschalsteuer und die Umstellung aller Geschäftshaushalte auf eine Selbsterklärung und Selbstzahlung der Steuern auf Grundlage der tatsächlichen Einnahmen ist notwendig, um eine korrekte und vollständige Erhebung sicherzustellen und Haushaltsverluste zu begrenzen, insbesondere für Haushalte mit hohen Einnahmen, die aufgrund der Anwendung fester Pauschalsteuersätze bisher niedrige Steuern gezahlt haben “, erklärte das Finanzministerium.
Gewerbetreibende müssen künftig ihren Steuererklärungspflichten nach den geltenden Vorschriften nachkommen, bei Verkaufs- und Dienstleistungstransaktionen elektronische Rechnungen verwenden und zur Erfassung von Einnahmen und Ausgaben für die Steuerberechnung einfache Buchhaltungsbücher verwenden.
Laut der Redaktionsagentur erhöht die Abschaffung der Pauschalsteuer nicht nur die Transparenz, sondern eröffnet auch die Möglichkeit, Gewerbebetriebe zu Unternehmen aufzuwerten. Durch die Pflicht zur Deklaration werden Gewerbebetriebe schrittweise mit systematischem Finanzmanagement vertraut gemacht – eine wichtige Voraussetzung für die Entwicklung zu Klein- und Kleinstunternehmen und den Zugang zu Fördermaßnahmen gemäß Resolution 198/2025/QH15.
Durch die vollständige Abschaffung der Pauschalsteuer werde die gravierende Ungerechtigkeit beendet, die darin bestehe, dass der Steuersatz eines deklarierten Haushalts bis zu sieben Mal höher sei als bei einer Pauschalsteuer, so das Finanzministerium. Dadurch könnten Haushaltsverluste für große Unternehmen wirksam verhindert werden.
Quelle: https://vtcnews.vn/bo-tai-chinh-de-xuat-cach-quan-ly-thue-moi-voi-3-6-trieu-ho-kinh-doanh-ar948328.html
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