เวียดนามจะเพิ่มรายได้งบประมาณเมื่อใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก

การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกตามที่ รัฐบาล กำหนด จะทำให้สามารถเพิ่มรายได้งบประมาณจากภาษีเพิ่มเติม หลีกเลี่ยงการแข่งขัน และลดราคาโอนและกำไร

เมื่อเช้าวันที่ 9 พฤศจิกายน รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง Ho Duc Phoc ที่ได้รับมอบอำนาจจาก นายกรัฐมนตรี ได้นำเสนอร่างมติเกี่ยวกับการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามกฎกระทรวงป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก (ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก)

ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก เป็นข้อตกลงที่ประเทศกลุ่ม G7 บรรลุในเดือนมิถุนายน พ.ศ. 2564 เพื่อต่อสู้กับบริษัทข้ามชาติที่ย้ายกำไรไปยังประเทศที่มีภาษีต่ำเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี โดยจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2567 อัตราภาษีจะอยู่ที่ 15% สำหรับบริษัทข้ามชาติที่มีรายได้รวมรวมกัน 750 ล้านยูโร (ประมาณ 800 ล้านดอลลาร์สหรัฐ) หรือมากกว่าใน 2 ปีติดต่อกันมากที่สุดจาก 4 ปี

สหราชอาณาจักร ญี่ปุ่น เกาหลีใต้ และสหภาพยุโรป จะจัดเก็บภาษีดังกล่าวในปี 2567 เวียดนามก็มีแผนที่จะจัดเก็บภาษีนี้ตั้งแต่ปี 2567 เช่นกัน

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงพาณิชย์เวียดนาม ฟุก ระบุว่า ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกไม่ใช่สนธิสัญญาหรือข้อผูกพันระหว่างประเทศ และไม่ใช่ข้อบังคับที่ประเทศต่างๆ จะต้องบังคับใช้ อย่างไรก็ตาม หากเวียดนามไม่บังคับใช้ภาษีนี้ เวียดนามจะสูญเสียสิทธิ์ในการเก็บภาษี และธุรกิจต่างๆ จะต้องเสียภาษีเพิ่มเติมให้กับประเทศบ้านเกิด ซึ่งเป็นที่ตั้งสำนักงานใหญ่ของบริษัทแม่

การกำหนดภาษีนี้จะนำมาซึ่งโอกาสใหม่ๆ ให้กับเวียดนาม เช่น การเพิ่มรายได้งบประมาณจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม และการจำกัดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี และการกำหนดราคาโอน

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง โฮ ดึ๊ก ฝอ ที่ได้รับมอบอำนาจจากนายกรัฐมนตรี นำเสนอร่างมติเกี่ยวกับภาษีขั้นต่ำทั่วโลกในเช้าวันที่ 9 พฤศจิกายน ภาพ: สื่อ รัฐสภา

นโยบายภาษีขั้นต่ำระดับโลกที่พัฒนาโดยรัฐบาลเวียดนามและเสนอให้บังคับใช้ตั้งแต่ต้นปี 2567 รวมไปถึงกฎระเบียบเกี่ยวกับการสังเคราะห์รายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษี (IRR) และภาษีขั้นต่ำเสริมในประเทศมาตรฐาน (QDMTT)

จากข้อมูลของกรมสรรพากร มีบริษัทต่างชาติประมาณ 122 แห่งที่ลงทุนในเวียดนามและได้รับผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำทั่วโลก หากประเทศที่มีบริษัทแม่ทั้งหมดเริ่มใช้ภาษีนี้ตั้งแต่ปี 2567 ประเทศเหล่านี้จะเก็บภาษีส่วนต่างเพิ่มเติมประมาณ 14,600 พันล้านดองในปีหน้า

เมื่อเวียดนามนำ IRR มาใช้กับวิสาหกิจเวียดนามที่ลงทุนในต่างประเทศ โดยมีรายได้รวมขั้นต่ำ 750 ล้านยูโร และภาษีเงินได้นิติบุคคลจริงของบริษัทสมาชิกในประเทศอื่นต่ำกว่าระดับขั้นต่ำ (15%) เวียดนามจะเรียกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมจากหน่วยเหล่านี้

กรมสรรพากรยังระบุด้วยว่ามีบริษัท 6 แห่งที่ต้องเสียภาษีรายได้ภายใน (IRR) ได้แก่ ธนาคารเพื่อการค้าต่างประเทศแห่งเวียดนาม (Vietcombank), บริษัทโมบิโฟน เทเลคอมมิวนิเคชั่นส์, บริษัทเวียตเจ็ท เอวิเอชั่น จอยท์ สต็อก, บริษัทเวียตเทล มิลิทารี อินดัสทรี แอนด์ เทเลคอมมิวนิเคชั่นส์ กรุ๊ป, บริษัทปิโตรเลียมแห่งชาติเวียดนาม (Petrolimex) และกลุ่มบริษัทฮัว ฟัต คาดว่าภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมที่เวียดนามสามารถจัดเก็บได้จะอยู่ที่ประมาณ 73 พันล้านดอง (ในกรณีที่ประเทศผู้รับการลงทุนไม่ได้นำ QDMTT มาใช้)

นายเล กวาง มานห์ ประธานคณะกรรมการการคลังและงบประมาณ ได้ทบทวนเนื้อหานี้แล้ว โดยระบุว่า ตามกฎหมายภาษีขั้นต่ำสากล แม้แต่รายได้ภายในประเทศของบริษัทที่มีอัตราภาษีต่ำกว่า 15% ก็ยังต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลขั้นต่ำภายในประเทศ (QDMTT) เพิ่มเติม ทั้งนี้ เพื่อป้องกันไม่ให้ประเทศที่สามมีสิทธิ์จัดเก็บภาษีนี้จากเวียดนามตั้งแต่ปี พ.ศ. 2568 เป็นต้นไป

“เรื่องนี้อาจส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อบริษัทในประเทศ” นายมานห์กล่าว พร้อมเสนอแนะว่ารัฐบาลควรพิจารณาผลกระทบและความเป็นไปได้ที่บริษัทในประเทศจะได้รับผลกระทบ และมีแผนการจัดการที่เหมาะสม

ในทางกลับกัน นายมานห์ยังกล่าวอีกว่า การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะส่งผลกระทบโดยตรงต่อผลประโยชน์ของบริษัทที่ลงทุนจากต่างชาติในช่วงระยะเวลาที่ได้รับสิทธิประโยชน์ยกเว้นและลดหย่อน และมีอัตราภาษีจริงต่ำกว่า 15%

อย่างไรก็ตาม มีนักลงทุนบางรายที่ต้องการจ่ายภาษีขั้นต่ำทั่วโลกเพิ่มเติมในเวียดนาม แต่ก็มีวิสาหกิจบางรายที่ต้องการจ่ายภาษีในประเทศแม่เช่นกัน ในกรณีนี้ นักลงทุนอาจยื่นฟ้องต่อองค์กรอนุญาโตตุลาการระหว่างประเทศและชนะคดีได้ ดังนั้น หน่วยงานตรวจสอบจึงแนะนำให้รัฐบาลกำหนดกฎระเบียบที่เหมาะสม

วีเอ็นเอ็กซ์เพรส.เน็ต