คาดการณ์รายได้นับหมื่นล้านดองจากภาษีขั้นต่ำทั่วโลก

การประกาศใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมภายใต้บทบัญญัติว่าด้วยการป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก ได้รับการอนุมัติอย่างเป็นทางการในการประชุมสมัชชาแห่งชาติครั้งที่ 8 ครั้งที่ 15 กระทรวงการคลัง กำลังเร่งร่างพระราชกฤษฎีกาโดยละเอียด

คาดการณ์รายได้นับหมื่นล้านดองจากภาษีขั้นต่ำทั่วโลก

การใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมภายใต้บทบัญญัติว่าด้วยการป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลกได้รับการอนุมัติอย่างเป็นทางการในการประชุมสมัยที่ 8 ของ สมัชชาแห่งชาติ ครั้งที่ 15 กระทรวงการคลังกำลังเร่งพัฒนาพระราชกฤษฎีกาโดยละเอียด

คาดรายได้หลักหมื่นล้านด่อง

เมื่อเช้านี้ VCCI และกระทรวงการคลังร่วมกันจัดการประชุมหารือเกี่ยวกับนโยบายภาษีและศุลกากรและขั้นตอนการบริหารในปี 2567 มติที่ 107/2023/QH15 ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2566 เกี่ยวกับการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมภายใต้ระเบียบข้อบังคับเพื่อป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก เป็นหนึ่งในเนื้อหาใหม่เกี่ยวกับนโยบายภาษีและขั้นตอนการบริหารที่ควรค่าแก่การกล่าวถึงในปี 2567

มติเกี่ยวกับการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมภายใต้บทบัญญัติต่อต้านการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลกมี 8 มาตราและ 1 ภาคผนวก โดยเฉพาะอย่างยิ่ง มติกำหนดให้ผู้เสียภาษีเป็นหน่วยงานที่ประกอบขึ้นเป็นองค์กรข้ามชาติที่มีรายได้ในงบการเงินรวมของบริษัทแม่สูงสุดเป็นเวลาอย่างน้อย 2 ปีใน 4 ปีติดต่อกันก่อนปีงบประมาณเทียบเท่า 750 ล้านยูโร (EUR) หรือมากกว่า ยกเว้นบางกรณีตามที่กำหนด

มติกำหนดเนื้อหาสองประการเกี่ยวกับการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติม โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ภาษีมาตรฐานขั้นต่ำในประเทศเพิ่มเติม (QDMTT) จะใช้กับหน่วยงานหรือกลุ่มหน่วยงานที่เป็นองค์ประกอบของบริษัทข้ามชาติที่กล่าวถึงข้างต้นที่มีกิจกรรมการผลิตและธุรกิจในเวียดนามในช่วงปีงบประมาณ

กฎภาษีรายได้ขั้นต่ำ (IIR) มีผลใช้กับบริษัทแม่ขั้นสูงสุด บริษัทแม่ที่ถือหุ้นบางส่วน บริษัทแม่ตัวกลางในเวียดนาม ซึ่งเป็นหน่วยงานที่ประกอบขึ้นเป็นบริษัทข้ามชาติที่กล่าวถึงข้างต้น ที่ถือกรรมสิทธิ์ของหน่วยงานที่ประกอบขึ้นที่มีภาษีต่ำในต่างประเทศโดยตรงหรือโดยอ้อมภายใต้กฎภาษีขั้นต่ำทั่วโลกในช่วงเวลาใดก็ตามในระหว่างปีงบประมาณ

อัตราภาษีขั้นต่ำที่กำหนดไว้ในมติคือ 15% ตามข้อมูลในการประชุมซึ่งอ้างอิงจากข้อมูลการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลปี 2022 กรมสรรพากรได้คำนวณเบื้องต้นว่ามีบริษัทต่างชาติประมาณ 122 แห่งที่ลงทุนในเวียดนามที่ได้รับผลกระทบจากข้อบังคับภาษีขั้นต่ำมาตรฐานในประเทศ (QDMTT) ภาษีเพิ่มเติมที่คาดว่าจะจัดเก็บจากกลุ่มนี้อยู่ที่ประมาณ 14,600 พันล้านดอง

นอกจากนี้ ตามการคำนวณเบื้องต้นโดยอิงจากข้อมูลการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลปี 2022 หากเวียดนามใช้กฎระเบียบรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำ (IIR) จะมีบริษัทเวียดนาม 6 แห่งที่ต้องยื่นคำร้อง คาดว่าภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมที่เวียดนามสามารถจัดเก็บได้จะอยู่ที่ประมาณ 73,000 ล้านดอง (ในกรณีที่ประเทศผู้รับการลงทุนไม่ใช้ IIR)

เร่งพัฒนาพระราชกฤษฎีกาฉบับละเอียด

ตามบทบัญญัติของมติ ผู้เสียภาษีจะต้องแจ้งข้อมูลตามข้อบังคับภาษีขั้นต่ำทั่วโลก พร้อมทั้งแจ้งภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติม โดยมีหมายเหตุชี้แจงที่อธิบายถึงความแตกต่างอันเนื่องมาจากความแตกต่างระหว่างมาตรฐานการบัญชีทางการเงิน

สำหรับกำหนดเวลายื่นและชำระภาษี กฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคลขั้นต่ำเสริมมาตรฐาน (QDMTT) คือ 12 เดือนหลังจากสิ้นสุดปีงบประมาณ ส่วนกฎระเบียบเกี่ยวกับรายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษีรวม (IIR) คือ 18 เดือนหลังจากสิ้นสุดปีงบประมาณสำหรับปีแรกที่กลุ่มบริษัทต้องยื่นคำร้อง และ 15 เดือนหลังจากสิ้นสุดปีงบประมาณสำหรับปีต่อๆ ไป

ขณะนี้ กระทรวงการคลัง (กรมสรรพากร) กำลังเร่งพัฒนาร่างพระราชกฤษฎีกาโดยระบุรายละเอียดเนื้อหาตามมติ เพื่อให้แน่ใจว่ามีฐานทางกฎหมายที่สมบูรณ์ สอดคล้อง และสอดคล้องกับบทบัญญัติของมติสำหรับการนำไปปฏิบัติ และกระทรวงการคลังได้ออกหนังสือแจ้งอย่างเป็นทางการฉบับที่ 12367/BTC-TCT ลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2567 เรื่อง การขอความเห็นเกี่ยวกับร่างพระราชกฤษฎีกาโดยระบุรายละเอียดตามมติฉบับที่ 107/2023/QH15 ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2566

ที่มา: https://baodautu.vn/uoc-thu-hang-chuc-nghin-ty-dong-tu-thue-toi-thieu-toan-cau-d232076.html