ปัจจุบันมีโครงการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) จำนวน 335 โครงการ มูลค่าเงินลงทุนกว่า 100 ล้านเหรียญสหรัฐ
เพื่อป้องกันไม่ให้บริษัทข้ามชาติย้ายกำไรไปยังประเทศที่มีภาษีต่ำเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี ในเดือนตุลาคม พ.ศ. 2564 องค์กรเพื่อความร่วมมือและการพัฒนา ทางเศรษฐกิจ (OECD) ได้กำหนดอัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำทั่วโลกไว้ที่ 15% สำหรับบริษัทเหล่านี้
ประเทศที่มีการลงทุนขนาดใหญ่ในเวียดนามมีแผนที่จะบังคับใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกเพื่อให้ได้รับสิทธิในการจัดเก็บภาษี ประเทศที่ได้รับเงินลงทุนใกล้เคียงกับเวียดนามกำลังศึกษานโยบายและมาตรการต่างๆ เพื่อสนับสนุนนักลงทุนจากผลกระทบของภาษีขั้นต่ำทั่วโลก
“การใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลกในเวียดนามเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อรับรองสิทธิและผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมายของเวียดนาม” นาย Phan Duc Hieu สมาชิกคณะกรรมการเศรษฐกิจของ รัฐสภา กล่าว
การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะช่วยเพิ่มรายได้จากงบประมาณของรัฐจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม ส่งเสริมการบูรณาการระหว่างประเทศ และลดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี การกำหนดราคาโอน และการโอนกำไร ภาพประกอบ
การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะช่วยเพิ่มรายได้งบประมาณของรัฐจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม ส่งเสริมการบูรณาการระหว่างประเทศ และลดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี การกำหนดราคาโอน และการโอนกำไร
อย่างไรก็ตาม ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกยังก่อให้เกิดความท้าทายใหม่ในการดึงดูดการลงทุนจากต่างชาติ เพื่อสร้างความสามารถในการแข่งขันและความน่าดึงดูดใจของสภาพแวดล้อมการลงทุนในเวียดนาม ควบคู่ไปกับการบังคับใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกโดยเร็ว เวียดนามจำเป็นต้องเสริมแรงจูงใจและการสนับสนุนการลงทุนในรูปแบบใหม่ๆ
“ รัฐบาล เวียดนามจำเป็นต้องลดผลกระทบของภาษีขั้นต่ำทั่วโลกให้เหลือน้อยที่สุด และจำเป็นต้องทำการเปลี่ยนแปลงแรงจูงใจด้านภาษีนิติบุคคลในปัจจุบัน เพื่อรักษาความสามารถในการแข่งขันและดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศที่รัฐบาลเวียดนามเสนอไว้ในช่วงแรก” นายฮ่อง ซุน ประธานสมาคมธุรกิจเกาหลีในเวียดนามกล่าว
นับตั้งแต่มีข่าวเกี่ยวกับภาษีขั้นต่ำทั่วโลก กระแสการลงทุนจากต่างประเทศดูเหมือนจะชะลอตัวลง เนื่องจากพวกเขารอคอยที่จะดูว่าประเทศต่างๆ จะนำภาษีขั้นต่ำทั่วโลกไปใช้อย่างไร และจะมีนโยบายอื่นใดมาชดเชยหรือไม่
แม้ว่าภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะไม่ใช่ข้อบังคับที่ทุกประเทศต้องนำไปใช้ แต่หากเวียดนามไม่นำไปใช้ เวียดนามก็ต้องยอมรับว่าประเทศอื่นๆ ที่ใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกมีสิทธิที่จะเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมจากวิสาหกิจในเวียดนาม (ถ้ามี) ที่ได้รับอัตราภาษีจริงในเวียดนามต่ำกว่าอัตราขั้นต่ำทั่วโลกที่ 15% โดยเฉพาะวิสาหกิจที่มีทุนการลงทุนจากต่างประเทศ
ปัจจุบันมีโครงการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) ประมาณ 335 โครงการ มูลค่าการลงทุนจดทะเบียนมากกว่า 100 ล้านดอลลาร์สหรัฐ ที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำกว่า 15% ซึ่งส่วนใหญ่เป็นบริษัทในภาคเทคโนโลยีขั้นสูง (เช่น Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron ฯลฯ)
ภาษีเสริมภายในประเทศขั้นต่ำมาตรฐาน
จากข้อมูลการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลปี 2565 หากมีการนำภาษีขั้นต่ำสากลมาใช้ตั้งแต่ปี 2567 กรมสรรพากรได้คำนวณเบื้องต้นว่าบริษัทต่างชาติที่ลงทุนในเวียดนามประมาณ 122 บริษัทจะได้รับผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำสากล หากเวียดนามไม่ใช้ภาษีขั้นต่ำสากล แต่ประเทศที่ลงทุนในเวียดนามใช้ บริษัทแม่ในประเทศนั้นจะสามารถเก็บภาษีส่วนต่างเพิ่มเติมได้ในปี 2567 ประมาณกว่า 14,600 พันล้านดอง
ซึ่งหากเวียดนามไม่มีสิทธิ์จัดเก็บภาษี เกาหลีใต้มีบริษัทข้ามชาติ (MNE) 18 แห่งที่ลงทุนในเวียดนาม โดยมีส่วนต่างภาษีที่ต้องชำระในเกาหลีใต้ในปี 2567 มากกว่า 10,700 พันล้านดอง ญี่ปุ่นมีบริษัทข้ามชาติ 36 แห่งที่ลงทุนในเวียดนาม โดยส่วนต่างภาษีที่ต้องชำระในญี่ปุ่นในปี 2567 มากกว่า 250 พันล้านดอง
ประเทศอื่นๆ อีกหลายประเทศที่มีการลงทุนขนาดใหญ่ในเวียดนาม (สิงคโปร์ ไต้หวัน จีน ไทย สหรัฐอเมริกา แคนาดา ฮ่องกง เนเธอร์แลนด์ มาเลเซีย หมู่เกาะบริติชเวอร์จิน สหราชอาณาจักร) มีบริษัท MNE จำนวน 50 แห่ง โดยมีส่วนต่างทางภาษีที่ต้องจ่ายในประเทศที่ลงทุนมากกว่า 3,560 พันล้านดอง
ดังนั้น เวียดนามจึงจำเป็นต้องได้รับสิทธิในการเก็บภาษีและจำกัดการโอนภาษีไปยังประเทศอื่นๆ ที่จำเป็นต้องใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก
อย่างไรก็ตาม เพื่อให้มั่นใจถึงความสามารถในการแข่งขันและเพื่อตอบสนองต่อการใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกของประเทศต่างๆ กระทรวงการคลังเชื่อว่ามีความจำเป็นที่จะต้องควบคุมภาษีขั้นต่ำเพิ่มเติมในประเทศมาตรฐาน (QDMTT)
ด้วยเหตุนี้ เวียดนามจึงได้ขยายฐานภาษีให้สอดคล้องกับบริบททางเศรษฐกิจและสังคมของประเทศและแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ ขณะเดียวกัน เวียดนามยังบรรลุเป้าหมายในการรักษานโยบายสิทธิพิเศษที่ใช้บังคับกับวิสาหกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำทั่วโลก
ในกรณีที่กฎระเบียบปัจจุบันยังคงเดิมและไม่มีการใช้ภาษีเสริมขั้นต่ำในประเทศมาตรฐาน ผลประโยชน์จากนโยบายภาษีเงินได้นิติบุคคลพิเศษที่โครงการต่างๆ ได้รับในเวียดนามจะไม่มีอยู่อีกต่อไป ส่งผลให้สูญเสียความได้เปรียบในการแข่งขันในการดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ และส่งผลกระทบต่อแผนการขยายการลงทุนของโครงการต่างๆ
ตามที่กระทรวงการคลังระบุว่า หากเวียดนามใช้กฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีเพิ่มเติมขั้นต่ำมาตรฐานภายในประเทศ งบประมาณจะเพิ่มรายได้เนื่องจากการจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมสำหรับวิสาหกิจที่อยู่ภายใต้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก ซึ่งโครงการของตนได้รับแรงจูงใจด้านการลงทุนด้านภาษีเงินได้นิติบุคคลในเวียดนาม โดยมีจำนวนภาษีจริงต่ำกว่าระดับขั้นต่ำ
และเพื่อไม่ให้สูญเสียความได้เปรียบในการแข่งขันในการดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ เวียดนามจะต้องสร้างนโยบายการลงทุนที่น่าดึงดูดและยั่งยืนมากขึ้นซึ่งไม่ต้องอาศัยภาษี เช่น ขั้นตอนการบริหาร การเข้าถึงที่ดิน ทรัพยากรแรงงานที่มีคุณภาพสูง เป็นต้น
ในการประชุมวิสามัญเกี่ยวกับการตรากฎหมายของรัฐบาลในเดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2566 รัฐบาลได้ตกลงที่จะนำเสนอมติของสภานิติบัญญัติแห่งชาติจำนวน 2 ฉบับต่อรัฐสภาตามขั้นตอนและระเบียบที่ย่อลง
ประเด็นแรกคือมติว่าด้วยการบังคับใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามระเบียบว่าด้วยการป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก รัฐบาลมอบหมายให้กระทรวงการคลังเป็นประธานในการร่างมติฉบับนี้
มติที่สองเกี่ยวกับนโยบายสนับสนุนนักลงทุนที่ไม่ใช่ภาษี กระทรวงการวางแผนและการลงทุนได้รับมอบหมายให้เป็นประธานในการร่างมติฉบับนี้
รัฐบาลจะนำเสนอมติทั้ง 2 ฉบับนี้ต่อรัฐสภาเพื่อพิจารณาอนุมัติตามกระบวนการสมัยประชุมเดียว (ตุลาคม 2566)
นโยบายสิทธิพิเศษปัจจุบันที่ใช้บังคับกับธุรกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำทั่วโลกยังคงมีผลบังคับใช้
ฮาลินห์
แหล่งที่มา
การแสดงความคิดเห็น (0)