ข้อเสนอลดอัตราภาษีและปรับอัตราภาษี

ในการประชุมเชิงปฏิบัติการเรื่อง “กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - เพื่อความเป็นธรรม ส่งเสริมการเติบโต” ซึ่งจัดโดยหนังสือพิมพ์ลาวดอง เมื่อช่วงบ่ายของวันที่ 14 มีนาคม รองศาสตราจารย์ ดร. Phan Huu Nghi รองผู้อำนวยการสถาบันการธนาคารและการเงิน (มหาวิทยาลัย เศรษฐศาสตร์ แห่งชาติ) ให้ความเห็นว่าตารางภาษีแบบก้าวหน้าในปัจจุบันสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีทั้งหมด 7 ระดับ โดยอัตราภาษีตั้งแต่ 5% ถึง 35% อย่างไรก็ตาม ระดับภาษีได้รับการออกแบบให้หนาแน่นเกินไป และช่วงระหว่างระดับก็แคบเกินไป ทำให้อัตราภาษีและภาษีที่ต้องจ่ายเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว แม้ว่ารายได้จะเพิ่มขึ้นเพียงเล็กน้อยก็ตาม

ช้อปปิ้ง - บริโภค - กีฬา (18).jpg
ต้องปรับปรุงภาษีรายได้ส่วนบุคคลไม่ให้เป็นภาระแก่ประชาชน ภาพ : Thach Thao

ระบบภาษีนี้ทำให้ผู้มีรายได้ปานกลางถูกผลักเข้าไปอยู่ในกลุ่มภาษีที่สูง ก่อให้เกิดแรงกดดันทางการเงินและลดแรงจูงใจในการทำงาน

นายงีกล่าวว่า ทางเลือกในการปฏิรูปที่สมเหตุสมผลคือการปรับช่องว่างระหว่างกลุ่มภาษี การเพิ่มช่องว่างด้วยค่าสัมประสิทธิ์ที่เหมาะสม เช่น ค่าสัมประสิทธิ์ 2 จะช่วยให้ระบบภาษีมีเสถียรภาพมากขึ้น เพิ่มความเปิดกว้าง ส่งเสริมการเติบโตของรายได้ และหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่แรงงานที่มีรายได้ปานกลางยังคงต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงเกินควร

นอกจากนี้ จำนวนช่วงภาษีสามารถลดจาก 7 ลงเหลือ 5 ได้ ช่วยให้ระบบการคำนวณภาษีเรียบง่ายขึ้น และยังคงมีรายได้เข้าสู่งบประมาณแผ่นดินอย่างสมเหตุสมผล

เขาเสนอให้ปรับตารางภาษีดังนี้:

ระดับ 1: มีรายได้ 0 – 10 ล้านดอง อัตราภาษี 5%

ระดับ 2 : มีรายได้ 10 – 30 ล้านดอง อัตราภาษี 10%

ระดับที่ 3: มีรายได้ 30 – 70 ล้านดอง อัตราภาษี 15%

ระดับที่ 4: มีรายได้ 70 – 150 ล้านดอง อัตราภาษี 20%

ระดับ 5: มีรายได้เกิน 150 ล้านดอง อัตราภาษี 25%

นายงี กล่าวว่า การปรับปรุงครั้งนี้จะช่วยให้ระบบภาษีมีความยุติธรรมมากขึ้น ลดแรงกดดันทางการเงินต่อคนงาน ขณะเดียวกันก็ยังคงรักษารายรับจากงบประมาณไว้ได้

นายงีเสนอว่าอัตราภาษีสูงสุดในเวียดนามควรหยุดอยู่ที่ 25% โดยเฉพาะในบริบทที่รายได้เฉลี่ยต่ำและเศรษฐกิจยังคงต้องสะสมและลงทุน ปัจจุบันภาษีเงินได้นิติบุคคลอยู่ที่ 20% ดังนั้นอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เหมาะสมจะสร้างแรงจูงใจให้กับคนงานมากขึ้น

“ต่อมาเมื่อรายได้เฉลี่ยถึงระดับที่สูงขึ้น เราอาจพิจารณาเพิ่มภาษีได้” นาย Nghi กล่าวแสดงความคิดเห็น

นางเหงียน ถิ กุก ประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม (VTCA) ซึ่งมีมุมมองเดียวกัน กล่าวว่า อัตราภาษีสูงสุดในปัจจุบันที่สูงถึงร้อยละ 35 สร้างภาระทางการเงินมหาศาลให้กับผู้มีรายได้สูง ดังนั้น เธอจึงเสนอให้ยกเลิกอัตราภาษีนี้และปรับช่องว่างระหว่างกลุ่มภาษี เพื่อลดแรงกดดันด้านภาษีและสร้างความเป็นธรรมมากขึ้นระหว่างกลุ่มรายได้

จำเป็นต้องกำหนดว่าระดับรายได้ที่แท้จริงคือเท่าไรจึงจะถือว่าสูง

รองศาสตราจารย์ ดร. ฟาน ฮู งี เน้นย้ำว่า การหักลดหย่อนภาษีถือเป็นปัจจัยสำคัญของระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) เพราะส่งผลโดยตรงต่อจำนวนผู้เสียภาษีและจำนวนภาษีที่ต้องชำระ

ตามที่เขากล่าวไว้ เมื่อกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษี จำเป็นต้องคำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่จำเป็นในการสร้างรายได้ รวมถึงค่าครองชีพประจำวัน (การเดินทาง อาหาร การสืบพันธุ์แรงงาน) และค่าใช้จ่ายในอดีต เช่น การศึกษาและการฝึกอบรม อย่างไรก็ตาม ระบบภาษีปัจจุบันไม่ได้สะท้อนปัจจัยเหล่านี้อย่างครบถ้วน ส่งผลให้การจัดเก็บภาษีสำหรับคนงานไม่เป็นธรรม

ประเด็นถกเถียงสำคัญประเด็นหนึ่งในปัจจุบันคือระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว ปัจจุบัน ระดับนี้ใช้กันทั่วประเทศโดยไม่คำนึงถึงความแตกต่างของค่าครองชีพระหว่างจังหวัดและเมือง นาย Nghi กล่าวว่า เพื่อสร้างนโยบายภาษีที่เหมาะสม จำเป็นต้องมีข้อมูลเฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับรายได้ของคนงาน ตามการประมาณการ กลุ่มรายได้ 18-23 ล้านดองต่อเดือน (8,400-10,500 ดอลลาร์สหรัฐต่อปี) คิดเป็นสัดส่วนสูงสุดของแรงงานในปัจจุบัน

“ในการออกแบบนโยบายภาษี จำเป็นต้องกำหนดว่าระดับรายได้ใดจึงจะถือว่าสูงจริงๆ จึงจะเริ่มใช้ภาษีในอัตราสูงได้ หากกำหนดเกณฑ์นี้อย่างไม่สมเหตุสมผล อาจทำให้กลุ่มรายได้ปานกลางซึ่งเป็นกลุ่มรายได้ส่วนใหญ่ต้องเสียภาษีจำนวนมาก ส่งผลให้เกิดแรงกดดันทางการเงินอย่างหนัก”

ดังนั้น เขาจึงเสนอให้ปรับระดับรายได้ที่ต้องเสียภาษีสูงเป็น 20-25 ล้านดองต่อเดือน เพื่อให้สะท้อนสถานการณ์รายได้ได้ถูกต้องและหลีกเลี่ยงผลกระทบเชิงลบต่อชนชั้นกลาง ขณะเดียวกัน นโยบายภาษียังต้องเน้นที่การจัดการกลุ่มรายได้สูงอย่างมีประสิทธิภาพเพื่อให้เกิดความเป็นธรรมในระบบภาษี

นอกจากนี้ การกำหนดระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวควรพิจารณาจากปัจจัยต่างๆ เช่น ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เพื่อสะท้อนถึงอัตราเงินเฟ้อ รายได้ต่อหัว และค่าจ้างขั้นต่ำ หากดัชนีเหล่านี้เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ ควรปรับระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวให้เหมาะสมด้วย แทนที่จะคงระดับเดิมไว้เป็นเวลานาน

รองศาสตราจารย์ ดร.เล ซวน ตรวง หัวหน้าภาควิชาภาษี (สถาบันการคลัง) กล่าวว่า ในอีก 5 ปีข้างหน้า เวียดนามยังคงอยู่ในกลุ่มประเทศกำลังพัฒนาที่มีรายได้เฉลี่ย จึงจำเป็นต้องยอมรับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนที่ค่อนข้างสูงเมื่อเทียบกับ GDP

เขาเสนอให้หักลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีเองได้ประมาณ 1.5 เท่าของ GDP ต่อหัว หากเทียบกับ GDP ที่เท่ากับอำนาจซื้อ (PPP) ระดับนี้จะอยู่ที่ประมาณ 0.6 เท่าเท่านั้น เทียบเท่ากับประเทศที่มีระดับการพัฒนาใกล้เคียงกัน ขณะเดียวกัน เขาเสนอให้คงหลักการหักลดหย่อนภาษีสำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคนเท่ากับ 40% ของเงินหักลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีเอง

นอกจากนี้ ยังจำเป็นต้องกำหนดให้ระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนถูกกำหนดเป็นประจำทุกปีตามหลักการปรับที่สอดคล้องกับดัชนี CPI และพร้อมกันนั้น สิทธิในการตัดสินใจเกี่ยวกับระดับการปรับนี้จะถูกมอบให้กับ รัฐบาล เพื่อให้แน่ใจว่านโยบายภาษีสอดคล้องกับสถานการณ์เศรษฐกิจที่แท้จริง

การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกปฏิเสธ: ร้องเรียนไปยังหน่วยงานที่สูงกว่า หน่วยงานภาษีจึงเปลี่ยนใจทันที พลเมืองรายหนึ่งได้ยื่นเอกสารสรุปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังกรมสรรพากรจังหวัด หุ่งเยน สำหรับปี 2024 แต่ไม่ได้รับการยอมรับอย่างต่อเนื่อง พลเมืองรายนี้ต้องร้องเรียนไปยังหน่วยงานที่สูงกว่าและได้รับการแก้ไขภายใน 1 เดือน