นโยบายภาษีจะต้องสร้างความยุติธรรมและส่งเสริมการใช้แรงงาน

กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ออกโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อควบคุมรายได้ สร้างความเท่าเทียมทางสังคม ส่งเสริมแรงงาน และสนับสนุนงบประมาณแผ่นดิน อย่างไรก็ตาม ในกระบวนการบังคับใช้จนถึงปัจจุบัน ระบบการกำกับดูแลเริ่มเผยให้เห็นข้อบกพร่องบางประการที่สร้างแรงกดดันทางการเงินแก่แรงงาน และส่งผลกระทบต่อเป้าหมายอื่นๆ เนื้อหานี้เป็นการอภิปรายในการประชุมเชิงปฏิบัติการเรื่องกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สร้างความเท่าเทียม ส่งเสริมการเติบโต ซึ่งจัดโดยหนังสือพิมพ์ลาวดง ในช่วงบ่ายของวันที่ 14 มีนาคม ณ กรุงฮานอย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่เพียงแต่เป็นเครื่องมือในการควบคุมรายได้เท่านั้น แต่ยังเป็นแหล่งรายได้สำคัญสำหรับงบประมาณแผ่นดินอีกด้วย

การเปิดเผยข้อจำกัดหลายประการในคราวเดียว

ในการพูดเปิดงานสัมมนา รองบรรณาธิการบริหารหนังสือพิมพ์แรงงาน Nguyen Duc Thanh กล่าวว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่เพียงแต่เป็นเครื่องมือในการควบคุมรายได้และช่วยกระจายความมั่งคั่งเท่านั้น แต่ยังเป็นแหล่งรายได้สำคัญสำหรับงบประมาณแผ่นดินในการลงทุนด้านการพัฒนา การประกันสังคม การป้องกันประเทศ ฯลฯ อีกด้วย

รองศาสตราจารย์ ดร. ฟาน ฮู หงี รองผู้อำนวยการสถาบันการธนาคารและการเงิน มหาวิทยาลัย เศรษฐศาสตร์ แห่งชาติ กล่าวว่า ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นหนึ่งในภาษี 9 ประเภทของประเทศในปัจจุบัน ในปี พ.ศ. 2567 ภาษีนี้จะมีส่วนช่วยสร้างรายได้มากกว่า 198 ล้านล้านดอง (คิดเป็นประมาณ 10%) ของรายได้งบประมาณแผ่นดินทั้งหมด สัดส่วนรายได้ภาษีที่เพิ่มขึ้นต่อรายได้รวมมีส่วนช่วยในการควบคุมรายได้และสร้างความเป็นธรรม

อย่างไรก็ตาม ในระหว่างกระบวนการยื่นคำร้อง ควบคู่ไปกับการเปลี่ยนแปลงของสถานการณ์ทางเศรษฐกิจและสังคม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้เผยให้เห็นข้อจำกัดที่จำเป็นต้องมีการแก้ไขและเพิ่มเติม โดยมุ่งหวังที่จะให้เกิดความเท่าเทียมทางสังคม เพิ่มรายได้งบประมาณ และปรับตัวให้เข้ากับการเปลี่ยนแปลงทางเศรษฐกิจด้วยกลยุทธ์การเติบโตสองหลักตั้งแต่ปี 2569 เป็นต้นไป

ตามกฎระเบียบปัจจุบัน หากรายได้จากแหล่งใดแหล่งหนึ่งไม่เกิน 2 ล้านดองต่อครั้ง หน่วยที่จ่ายภาษีไม่จำเป็นต้องหักภาษี 10% อย่างไรก็ตาม ปัจจุบัน หน่วยที่จ่ายภาษีหลายหน่วยแสดงรายได้ครบถ้วน ขณะที่หน่วยอื่นๆ ไม่ได้แสดงรายได้นี้ในบันทึกการเสียภาษี ทำให้บุคคลต้องแสดงรายได้ของตนเอง แม้ว่ารายได้จะอยู่ระหว่าง 500,000 ถึงต่ำกว่า 2 ล้านดองก็ตาม หากบุคคลไม่แสดงรายได้ของตนเอง จะถูกปรับเพียงเพราะรายได้เพียงเล็กน้อยนี้

แม้ว่าหลังจากการปรับปรุงหลายครั้ง ระบบ Etax จะตอบสนองความต้องการพื้นฐานได้ แต่ก็ยังไม่สามารถรับประกันความยุติธรรมและแก้ไขข้อบกพร่องได้อย่างแท้จริง ความจริงเช่นนี้เกิดขึ้นกับบุคคลจำนวนมาก ถึงแม้ว่าพวกเขาจะไม่ต้องการเลี่ยงภาษี แต่พวกเขาก็ยังถูกจัดว่าไม่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษีและถูกปรับ

ระเบียบในเอกสารก็เป็นแบบนั้น แต่การประกาศจริงนั้นแตกต่างกัน ทำให้เกิดแรงกดดันทางภาษีที่ไม่จำเป็นต่อคนงานที่มีรายได้หลายทาง

ไม่เพียงเท่านั้น รองศาสตราจารย์ ดร. เล ซวน เจื่อง หัวหน้าภาควิชาภาษีอากรและศุลกากร สถาบันการคลัง กล่าวว่า กฎระเบียบเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนยังไม่ยืดหยุ่น ไม่สะท้อนความเป็นจริงในชีวิตจริง ปัจจุบันระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนค่อนข้างสูงเมื่อเทียบกับผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ (GDP) ต่อหัว แต่เมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในภูมิภาค เวียดนามยังคงอยู่ภายใต้กฎระเบียบภาษีที่สูงกว่า หลักฐานบ่งชี้ว่าตั้งแต่ปี พ.ศ. 2563 ถึง พ.ศ. 2567 รายได้จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารวมเพิ่มขึ้น 72% ขณะที่รายได้ต่อหัวเพิ่มขึ้นเพียง 30.2% ส่งผลให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระสูงขึ้นอย่างต่อเนื่องเมื่อเทียบกับรายได้ที่แท้จริงของประชาชน

คุณเหงียน ถิ กุก ประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีแห่งเวียดนาม ได้วิเคราะห์ข้อบกพร่องในการคำนวณภาษี โดยชี้ให้เห็นว่า ช่องว่างระหว่างฐานภาษีแคบเกินไป ทำให้ผู้มีรายได้สูงต้องเสียภาษีมากขึ้น และไม่สร้างแรงจูงใจในการส่งเสริมแรงงานที่มีคุณสมบัติสูง ขณะเดียวกัน จำเป็นต้องศึกษาการลดหย่อนภาษีสำหรับบางอุตสาหกรรม เพื่อดึงดูดทรัพยากรบุคคลที่มีคุณภาพ

นอกจากนี้ นโยบายการกำหนดผู้พึ่งพาอาศัยยังประสบปัญหาหลายประการ ตามกฎหมายปัจจุบัน ผู้พึ่งพาอาศัยที่มีรายได้มากกว่า 1 ล้านดองต่อเดือนจะไม่ถูกหักภาษี ถือเป็นเรื่องที่ไม่สมเหตุสมผลเมื่อมาตรฐานการครองชีพกำลังสูงขึ้นและค่าครองชีพก็สูงขึ้นเรื่อยๆ” นางเหงียน ถิ กุก กล่าว

ภาพรวมของการประชุมเชิงปฏิบัติการ

สู่สามัญสำนึกและการปฏิบัติจริง

เมื่อเผชิญกับข้อบกพร่องดังกล่าว ผู้เชี่ยวชาญได้เสนอแนวทางแก้ไขหลายประการสำหรับการปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รองศาสตราจารย์ ดร. เล ซวน เจือง กล่าวว่า จำเป็นต้องเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน โดยระดับนี้ควรได้รับการปรับให้สอดคล้องกับอัตราการเติบโตทางเศรษฐกิจ เพื่อให้มั่นใจว่าแรงงานจะมีมาตรฐานการครองชีพขั้นพื้นฐาน

“ระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวสามารถเพิ่มขึ้นได้ถึง 1.5 เท่าของ GDP ต่อหัว ช่วยให้คนงานมีรายได้จริงที่สูงขึ้น” รองศาสตราจารย์ ดร.เล ซวน เจือง กล่าว

ด้วยประสบการณ์กว่า 50 ปีในสาขาภาษี ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี เหงียน ถิ กุก เชื่อว่าควรยกเลิกอัตราภาษี 35% และขยายฐานภาษีให้กว้างขึ้น เพื่อลดแรงกดดันด้านภาษีและสร้างความเป็นธรรมให้กับกลุ่มผู้มีรายได้สูง ปัจจุบัน อัตราภาษีสูงสุดอยู่ที่ 35% ซึ่งสร้างภาระทางการเงินมหาศาลให้กับผู้มีรายได้สูง

ในขณะเดียวกัน ควรมีการทบทวนกฎระเบียบเกี่ยวกับผู้พึ่งพาอาศัย เนื่องจากการกำหนดผู้พึ่งพาอาศัยโดยพิจารณาจากรายได้เพียง 1 ล้านดองต่อเดือนนั้นไม่สมเหตุสมผล จำเป็นต้องมีนโยบายที่ยืดหยุ่นมากขึ้นเพื่อให้เกิดความเป็นธรรมในการคำนวณภาษี

นอกจากการปรับอัตราภาษีและการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวแล้ว การทำให้การบริหารภาษีมีความโปร่งใสและทันสมัยก็เป็นสิ่งสำคัญเช่นกัน การเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารายเดือนแต่ต้องชำระเมื่อสิ้นปีก็ก่อให้เกิดปัญหามากมาย ดังนั้นจึงจำเป็นต้องศึกษาวิธีการจัดเก็บภาษีที่เหมาะสมยิ่งขึ้น เพื่อไม่ให้เกิดผลเสียต่อผู้ประกอบอาชีพ

จากมุมมองของผู้เชี่ยวชาญ รองศาสตราจารย์ ดร. Phan Huu Nghi แนะนำว่าแนวโน้มปัจจุบันของการปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศต่างๆ มุ่งเน้นไปที่เป้าหมายหลัก: ประการแรก การลดภาระภาษีของคนงานซึ่งดำรงชีวิตด้วยเงินเดือน ค่าจ้าง และค่าตอบแทนเป็นหลัก ประการที่สอง เสริมสร้างความเท่าเทียมทางภาษี โดยเฉพาะการสร้างความเท่าเทียมในแนวตั้ง และประการที่สาม การขยายฐานภาษีเพื่อปรับตัวให้เข้ากับการเปลี่ยนแปลงของเศรษฐกิจดิจิทัลและโลกาภิวัตน์

ดังนั้น การปรับปรุงวิธีการยื่นภาษี การใช้เทคโนโลยีเพื่อเชื่อมโยงข้อมูลรายได้ และการสร้างระบบคืนภาษีที่โปร่งใส จึงเป็นแนวทางแก้ไขที่จำเป็นเพื่อให้เกิดความเป็นธรรมในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ช่วยเพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บงบประมาณ โดยไม่สร้างภาระที่ไม่จำเป็นให้กับผู้ปฏิบัติงาน

ที่มา: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html