รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการโอนอสังหาริมทรัพย์ในปี 2568

รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการโอนอสังหาริมทรัพย์ คือ รายได้ที่ได้รับจากการโอนอสังหาริมทรัพย์

ภาพประกอบภาพถ่าย

ตามมาตรา 2 ของหนังสือเวียนที่ 111/2013/TT-BTC ของ กระทรวงการคลัง รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) จากการโอนอสังหาริมทรัพย์ คือ รายได้ที่ได้รับจากการโอนอสังหาริมทรัพย์ ซึ่งรวมถึง:

- รายได้จากการโอนสิทธิการใช้ที่ดิน

- รายได้จากการโอนสิทธิการใช้ที่ดินและทรัพย์สินที่ติดมากับที่ดิน ทรัพย์สินที่ติดมากับที่ดินประกอบด้วย:

+ ที่อยู่อาศัย รวมถึงที่อยู่อาศัยในอนาคต

+ โครงสร้างพื้นฐานและงานก่อสร้างที่ติดกับที่ดิน รวมถึงงานก่อสร้างในอนาคต

+ สินทรัพย์อื่นที่ติดมากับที่ดิน ได้แก่ สินทรัพย์ที่เป็นผลิตภัณฑ์ ทางการเกษตร ป่าไม้ และประมง (เช่น พืชผลและปศุสัตว์)

- รายได้จากการโอนกรรมสิทธิ์ที่อยู่อาศัย รวมถึงที่อยู่อาศัยที่จะเกิดขึ้นในอนาคต

- รายได้จากการโอนสิทธิการเช่าที่ดินและสิทธิการเช่าผิวน้ำ

- เงินได้จากการนำทุนในรูปอสังหาริมทรัพย์มาจัดตั้งกิจการหรือเพิ่มทุนผลิตของกิจการตามที่กฎหมายบัญญัติ

- เงินได้จากการมอบหมายให้บริหารจัดการอสังหาริมทรัพย์ โดยผู้มอบหมายมีสิทธิโอนอสังหาริมทรัพย์หรือมีสิทธิเท่าเทียมกับเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ตามที่กฎหมายกำหนด

- รายได้อื่น ๆ ที่ได้รับจากการโอนอสังหาริมทรัพย์ไม่ว่าในรูปแบบใด ๆ

กฎเกณฑ์เกี่ยวกับการอยู่อาศัยและการก่อสร้างในอนาคตตามมาตรา 5 นี้ ให้เป็นไปตามกฎหมายว่าด้วยธุรกิจอสังหาริมทรัพย์

เสนอให้จัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 20% จากรายได้จากการโอนอสังหาริมทรัพย์

ล่าสุด กระทรวงการคลังได้รับทราบประเด็นที่ประชาชน สังคม และสื่อมวลชนให้ความสนใจเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน)

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง กระทรวงการคลังได้เสนอให้ใช้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการโอนอสังหาริมทรัพย์ของบุคคลธรรมดา โดยนำรายได้ที่ต้องเสียภาษีคูณด้วยอัตราภาษีร้อยละ 20 ของการโอนแต่ละครั้ง

รายได้ที่ต้องเสียภาษีนี้จะพิจารณาจากราคาขายลบด้วยราคาซื้อและค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลที่เกี่ยวข้องกับการสร้างรายได้จากการโอนอสังหาริมทรัพย์

ในกรณีที่ไม่ได้กำหนดราคาซื้อและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณโดยนำราคาขายคูณด้วยอัตราภาษี อัตราภาษีในกรณีนี้จะขึ้นอยู่กับระยะเวลาการถือครอง สูงสุดไม่เกิน 10%

อย่างไรก็ตาม เมื่อไม่นานมานี้ มีความเห็นมากมายว่าจำเป็นต้องศึกษากฎระเบียบการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการโอนอสังหาริมทรัพย์ เพื่อให้สอดคล้องกับลักษณะของธุรกรรม ทางเศรษฐกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจัดเก็บในอัตรา 20% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งรายได้ที่ต้องเสียภาษีคำนวณจากราคาโอนอสังหาริมทรัพย์สำหรับการโอนแต่ละครั้ง หักด้วยราคาซื้ออสังหาริมทรัพย์และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง

เพื่อตอบสนองต่อความคิดเห็นข้างต้น ในร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) กระทรวงการคลังได้เสนอทางเลือกเพิ่มเติมในการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการโอนอสังหาริมทรัพย์ในอัตราภาษี 20% ของรายได้ การคำนวณภาษี 20% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี เทียบกับอัตราภาษีปัจจุบันที่ 2% ของราคาโอน จะช่วยควบคุมอัตราภาษีให้อยู่ในระดับที่เท่ากัน ในบางกรณี (ส่วนต่างระหว่างราคาขายและราคาซื้อน้อยกว่า ไม่มีรายได้ หรือขาดทุน) การเก็บภาษี 20% ของรายได้จะเป็นประโยชน์ต่อบุคคลธรรมดามากกว่า เนื่องจากเป็นการควบคุมการจัดเก็บภาษีให้สอดคล้องกับรายได้ที่แท้จริงของธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์

อย่างไรก็ตาม การจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามอัตรา 20% ของรายได้ จำเป็นต้องมีแผนงานที่เหมาะสม โดยต้องสอดคล้องกับกระบวนการปรับปรุงนโยบายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับที่ดิน ที่อยู่อาศัย หรือระดับความพร้อมของฐานข้อมูล ตลอดจนโครงสร้างพื้นฐานด้านเทคโนโลยีสารสนเทศเกี่ยวกับการจดทะเบียนและโอนกรรมสิทธิ์ที่ดิน อสังหาริมทรัพย์... ซึ่งจะทำให้หน่วยงานภาษีมีข้อมูลและฐานทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการโอนกรรมสิทธิ์อสังหาริมทรัพย์เพียงพอ เพื่อจัดเก็บภาษีที่ต้องชำระได้ถูกต้อง

vov.vn

ที่มา: https://baolaocai.vn/cac-khoan-thu-nhap-chiu-thue-thu-nhap-ca-nhan-tu-chuyen-nhuong-bds-nam-2025-post650013.html