16 министерств, отраслей и территорий только что предложили увеличить размер налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в полтора раза по сравнению с действующим уровнем, мотивируя это тем, что текущий уровень больше не соответствует действительности.
Министерство финансов также внесло предложение о разработке проекта закона о подоходном налоге с физических лиц (замена). Газета Giao thong обсудила этот вопрос с г-ном Нгуеном Ван Дуоком, генеральным директором компании Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, постоянным членом Ассоциации налогового консалтинга Вьетнама.
Г-н Нгуен Ван Дуок.
Многие нормативные акты устарели.
Каковы самые большие недостатки текущей политики в отношении подоходного налога с физических лиц, сэр?
По моему мнению, можно выделить 5 основных групп проблем, в решении которых были выявлены недостатки и которые были проанализированы в последние годы.
Первая проблема в том, что семейный вычет устарел. С момента вступления в силу Закона о подоходном налоге с физических лиц он корректировался трижды.
Последняя корректировка была произведена в 2020 году, однако текущий размер семейного вычета (11 млн донгов в месяц для налогоплательщиков и 4,4 млн донгов в месяц для иждивенцев) не поспевает за ростом уровня жизни и инфляцией.
В частности, способ построения корректировки уровня механического семейного вычета путем умножения нескорректированного уровня семейного вычета на прирост индекса потребительских цен (ИПЦ) делает закон всегда устаревшим по сравнению с реальностью.
Вторая проблема заключается в том, что прогрессивная налоговая структура не является разумной, когда есть много уровней. Система подоходного налога с физических лиц имеет 7 налоговых уровней, при этом расстояние между уровнями не является действительно разумным.
Это может привести к ситуации, когда работники будут облагаться высокими налогами, даже если их доход увеличится незначительно, что не позволит мобилизовать налоговые поступления от лиц с высокими доходами.
Кроме того, закон не в полной мере охватывает новые источники доходов и не регулирует должным образом характер сделок и доходов.
Доходы от цифровых активов, финансовых инвестиций и новых бизнес-моделей не регулируются четко, что приводит к трудностям в налоговом администрировании, а также к неадекватности определения справедливых налоговых обязательств.
Многие считают, что регулирование корректировки налогов на основе ИПЦ слишком жесткое. Каково ваше мнение?
Это верно. Потому что корректировка только тогда, когда ИПЦ увеличивается более чем на 20%, может сделать политику неспособной реагировать на реальность.
Более того, налоговая политика не обеспечила справедливости среди групп доходов из-за несовершенства методов расчета налога для некоторых источников дохода от финансовых инвестиций или недвижимости, которые облагаются более низкими налоговыми ставками, чем доходы от заработной платы.
Каков подходящий уровень семейного вычета?
Министерство финансов внесло предложение о разработке проекта Закона о подоходном налоге с физических лиц (замена), предлагая рассмотреть возможность изучения варианта возложения на Правительство функции регулирования уровня семейного вычета для обеспечения гибкости и инициативы. Вы считаете это разумным?
Я полностью согласен с этим предложением. Уровень семейного вычета необходимо оперативно скорректировать в соответствии с инфляцией и средним доходом.
Таким образом, уровень семейного вычета по-прежнему следует рассчитывать, в основном, на основе ИПЦ, а также некоторых других макроэкономических и социальных показателей; главное — точно отразить характер жизни, а также доход налогоплательщиков.
Текущие семейные вычеты не поспевают за ростом уровня жизни и инфляцией (иллюстративное фото).
То есть скорректировать метод и основу для формирования семейных вычетов таким образом, чтобы они соответствовали уровню жизни в городах, создавая преимущества для горных и сельских районов, позволяя им догнать город.
В частности, путем внесения поправок в положение об ИПЦ, если оно изменится с 5% до 10%, правительству будет разрешено корректировать уровень семейного вычета вместо 20%. Это положение сделает политику более чувствительной и более соответствующей реальности.
Кроме того, необходимо рассчитать необходимые расходы, которые налогоплательщики должны направить на образование, здравоохранение и т. д., по аналогии с вычитаемыми благотворительными и гуманитарными взносами.
Я думаю, что соответствующий уровень семейного вычета может быть около 15-18 миллионов донгов в месяц. Это также уровень, который предложили многие министерства, отделения и местные органы власти.
А как насчет прогрессивной шкалы налогообложения, как ее нужно будет изменить, сэр?
Фактически, по сравнению со многими странами региона, 7 налоговых ставок считаются слишком сложными, увеличивающими административные процедуры и вызывающими трудности в расчетах.
Кроме того, разрыв между налоговыми категориями неточно отражает фактический доход работников.
Кроме того, люди с доходом около 20–30 миллионов донгов в месяц должны платить налог по ставке 20–25%, хотя это все еще группа со средним доходом, не обязательно богатая.
В частности, налоговые ставки не были оперативно скорректированы с учетом экономических колебаний, что привело к ситуации, когда налогоплательщики легко попадают в более высокие налоговые ставки только потому, что их зарплаты растут из-за инфляции, даже если их уровень жизни не улучшается.
Поэтому для удобства расчетов необходимо снизить налоговые ставки с 7 до 5.
В то же время, корректировать налоговую ставку при более низких налоговых ставках медленнее, а при более высоких налоговых ставках — быстрее, чтобы снизить налоговое давление на лиц с низким и средним доходом, при этом обеспечивая поступления в бюджет за счет дополнительных поступлений от лиц с высоким доходом.
Не медлите больше.
По Вашему мнению, какие моменты необходимо тщательно учесть, чтобы обеспечить справедливость при внесении поправок в закон?
Закон должен скорректировать методы расчета налога в соответствии с характером дохода. Только при наличии дохода необходимо платить налог. Чем выше доход, тем выше налог.
Поэтому необходимо вернуться к методу исчисления налога по декларации по доходам от передачи недвижимости, доходам от ценных бумаг и доходам от капитальных вложений физических лиц-нерезидентов, доходам от предпринимательской деятельности..., чтобы гарантировать отсутствие искажающего воздействия на рынок со стороны налоговой политики.
Кроме того, необходимо расширить инструменты для надлежащего и полного контроля доходов налогоплательщиков по всем видам доходов: от заработной платы до доходов от предпринимательской деятельности и других доходов, таких как передача недвижимости, ценных бумаг, передача капитала и т. д.
Другим важным моментом является необходимость построения современной политики и управления подоходным налогом с физических лиц на основе применения достижений науки, технологий и искусственного интеллекта, повышения добровольного соблюдения закона.
То есть необходимо создать инфраструктуру, поддерживающее программное обеспечение, правила и политику, которые являются последовательными, научными и соответствуют соответствующим практикам и законам.
Недостатки выявлены давно, законопроект о подоходном налоге с физических лиц будет обсуждаться Национальным собранием на сессии в октябре 2025 года, в случае принятия на сессии в мае 2026 года он может быть применен только в 2027 году. Необходимо ли иметь решение для его корректировки в ближайшее время, сэр?
Это очень необходимо и срочно. Чтобы быстро это реализовать, правительство может представить Национальной ассамблее вопрос о корректировке некоторых важных положений, таких как уровни семейных вычетов, прямо на ближайшей сессии отдельной резолюцией, вместо того, чтобы ждать принятия всего закона.
Однако Министерство финансов неоднократно заявляло, что некорректировка является законной, поскольку ИПЦ с 2020 года по настоящее время не превысил порог в 20%.
Кроме того, в настоящее время вычет для налогоплательщиков составляет 11 млн донгов в месяц, что в 2,2 раза превышает средний доход на душу населения (4,96 млн донгов в месяц), тогда как во многих странах этот показатель зачастую меньше 1 раза. Каково ваше мнение?
Фактически, с 2020 по конец 2024 года ИПЦ вырос почти на 16%. Это означает, что налогоплательщики несут большие потери. Поэтому ждать принятия всего закона в 2027 году — это довольно долгий срок, когда вышеуказанные недостатки являются неотложными.
С 2020 года из-за последствий пандемии цены на товары, медицинские и образовательные расходы выросли, а зарплаты работников сократились или выросли из-за инфляции, что сделало жизнь еще более трудной. Эти недостатки необходимо исправить как можно скорее, и нельзя допустить, чтобы они продолжались.
Закон предусматривает, что для корректировки уровня вычета ИПЦ должен увеличиться более чем на 20%, однако реальность показала, что этот уровень больше не является целесообразным.
Работники, министерства, отрасли и местные органы власти высказались в унисон: Министерству финансов необходимо принять скорейшее решение.
Спасибо!
Предложение об увеличении размера семейного вычета
Министерство финансов только что обратилось в Министерство юстиции с просьбой дать оценку предложению правительства по разработке нового закона о подоходном налоге с физических лиц.
Важным документом, на изменение и дополнение которого Министерство финансов ориентируется, является прогрессивная шкала налогообложения доходов от заработной платы после 15 лет ее применения.
В отчете об оценке воздействия Министерство финансов заявило, что, по мнению экспертов, действующая налоговая шкала необоснованна, 7 налоговых категорий — это слишком много, разрыв между категориями слишком узкий, что приводит к скачку налоговых категорий при суммировании доходов за год, что увеличивает сумму налога к уплате.
По данным Министерства финансов, путем пересмотра текущей налоговой структуры и изучения тенденций повышения уровня жизни населения в будущем, а также международного опыта, Вьетнам может изучить возможность сокращения количества налоговых категорий в текущей налоговой категории с 7 до приемлемого уровня; наряду с этим, рассмотреть вопрос об увеличении разрыва в доходах в налоговых категориях, обеспечив более высокое регулирование для лиц с доходами в высоких налоговых категориях.
Комментируя предложение о разработке проекта Закона о подоходном налоге с физических лиц (замена), многие министерства, отрасли и местные органы власти предложили увеличить размер семейного вычета для налогоплательщиков, получающих доход в виде заработной платы, до 18 млн донгов в месяц, а для иждивенцев — до 8 млн донгов в месяц.
В то же время добавьте вычеты для поддержки расходов на образование, здравоохранение, жилье, добровольное социальное страхование и инвестиции в развитие человеческого потенциала; добавьте вычеты для поддержки особых случаев, таких как сотрудники, являющиеся родителями-одиночками или имеющие родственников с серьезными заболеваниями...
Источник: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm
Комментарий (0)