Некоторые замечания по урегулированию налога на доходы физических лиц в 2023 году

Согласно действующему Закону о подоходном налоге с физических лиц, налогооблагаемый доход включает 10 видов.

По данным Главного налогового управления ( Министерства финансов ), для каждого вида дохода существует свой метод определения налогооблагаемого дохода и применения налоговых ставок согласно соответствующей налоговой таблице. Для доходов от заработной платы и заработной платы физических лиц-резидентов основой для расчета налога является налогооблагаемый доход и налоговые ставки, определяемые следующим образом:

Ставки налога на доходы физических лиц в виде заработной платы применяются по прогрессивной шкале налогообложения, установленной статьей 22 Закона о налоге на доходы физических лиц, а именно:

Уровень налогообложения	Налогооблагаемый доход/год (млн донгов)	Налогооблагаемый доход/месяц (млн донгов)	Ставка налога (%)
1	До 60	До 5	5
2	От 60 до 120	От 5 до 10	10
3	Более 120 до 216	От 10 до 18 лет	15
4	Свыше 216 до 384	От 18 до 32 лет	20
5	Выше 384 до 624	От 32 до 52 лет	25
6	Выше 624 до 960	От 52 до 80 лет	30
7	Более 960	Более 80	35

Что касается семейных вычетов, налогоплательщики имеют право на персональный вычет в размере 11 миллионов донгов в месяц (132 миллиона донгов в год); вычет на каждого иждивенца составляет 4,4 миллиона донгов в месяц.

Для уплаты налога на доходы физических лиц в 2023 году организациям и физическим лицам, выплачивающим доход, следует иметь в виду, что крайний срок — не позднее 1 апреля.

Для физических лиц, напрямую уплачивающих налог на доходы физических лиц, последним сроком является последний день 4-го месяца с момента окончания календарного года; последний день 4-го месяца с момента окончания календарного года — 30 апреля 2024 года, а следующий день — 1 мая 2024 года (праздничный день), таким образом, последним сроком для физических лиц, напрямую уплачивающих налог на доходы физических лиц, является 2 мая 2024 года.

В случае если физическое лицо получило возврат налога на доходы физических лиц, но не подало декларацию об уплате налога в установленном порядке, административный штраф за несвоевременную подачу декларации об уплате налога не применяется.

Что нужно знать физическим лицам, которые напрямую уплачивают подоходный налог с физических лиц

В настоящее время, благодаря поддержке приложений информационных технологий, налогоплательщики могут легко декларировать и платить налоги на цифровой платформе. Физические лица могут выполнять свои налоговые обязательства непосредственно на электронном информационном портале Генерального департамента налогообложения по адресу https://thuedientu.gdt.gov.vn или на Национальном портале государственных услуг по адресу https://dichvucong.gov.vn или непосредственно на мобильных устройствах через приложение eTax Mobile.

Согласно Закону о налоговом администрировании, некоторые случаи, когда физические лица, получающие доход в виде заработной платы, должны напрямую уплачивать налоги, регулируются следующим образом:

Во-первых, физические лица-резиденты, получающие доход в виде заработной платы из двух или более мест, которые не соответствуют установленным условиям для санкционированного расчета, должны напрямую декларировать и уплачивать налог на доходы физических лиц в налоговом органе, если имеется дополнительный налог к ​​уплате или если имеется переплаченный налог, и подавать заявление на возврат или зачет в следующем налоговом периоде.

В случае, если физическое лицо-резидент имеет доход в виде заработной платы и уполномочено производить расчеты по доходу за организацию или физическое лицо, выплачивающие доход, в том числе:

- Физические лица, получающие доход в виде заработной платы, заключившие трудовые договоры на срок 3 месяца и более в одном месте и фактически работающие там на момент расчета налога организацией или физическим лицом, выплачивающим доход, даже если они не работают в течение 12 месяцев в году.

В случае, если физическое лицо является работником, переведенным из старой организации в новую организацию в соответствии с положениями пункта d.1, пункта 6, статьи 8 Указа 126/2020/ND-CP, физическое лицо имеет право уплачивать налоги за новую организацию.

- Физические лица, имеющие доход в виде заработной платы, заключившие трудовые договоры на срок от 3 месяцев и более в одном месте и фактически работающие там на момент выплаты организацией или физическим лицом дохода и уплаты налога, включая случаи, когда они не работают в течение 12 месяцев в году; при этом имеющие разные доходы из других мест со средним ежемесячным доходом не более 10 миллионов донгов в год и удержавшие подоходный налог с населения по ставке 10%, если нет требования о уплате налога с этого дохода.

Во-вторых, если физическое лицо находится во Вьетнаме менее 183 дней в первом календарном году, но находится во Вьетнаме в течение 183 дней или более в течение 12 последовательных месяцев с первого дня присутствия во Вьетнаме, то первым годом проживания считаются 12 последовательных месяцев с первого дня присутствия во Вьетнаме.

В-третьих, иностранные физические лица, прекратившие трудовые договоры во Вьетнаме, должны задекларировать и урегулировать свои налоги с налоговыми органами до выезда из страны. В случаях, когда физические лица не завершили процедуры урегулирования налогов с налоговыми органами, они должны уполномочить организацию, выплачивающую доход, или другую организацию или физическое лицо урегулировать свои налоги в соответствии с положениями об урегулировании налогов для физических лиц. В случаях, когда организация, выплачивающая доход, или другая организация или физическое лицо получают разрешение урегулировать свои налоги, они должны нести ответственность за дополнительный подоходный налог, подлежащий уплате, или получить возврат излишне уплаченного физическим лицом налога.

В-четвертых, резиденты с доходом от заработной платы, выплачиваемой из-за рубежа, и резиденты с доходом от заработной платы, выплачиваемой международными организациями, посольствами и консульствами, которые не вычитали налог в этом году, должны напрямую рассчитаться с налоговым органом. Если есть дополнительный налог к ​​уплате или переплаченный налог, они должны запросить возврат или зачет в следующем налоговом периоде.

В-пятых, физические лица-резиденты, получающие доход в виде заработной платы и имеющие право на налоговые льготы в связи со стихийными бедствиями, пожарами, несчастными случаями или серьезными заболеваниями, влияющими на их способность платить налоги, не должны уполномочивать организации или физических лиц, выплачивающих доход, производить налоговые расчеты от их имени, а должны напрямую декларировать и уплачивать налоги в налоговых органах в соответствии с правилами.

Кроме того, место подачи декларации по налоговым расчетам определяется следующим образом:

- Физические лица, проживающие в одном месте с доходом в виде заработной платы и заработной платы и подлежащие самостоятельному декларированию налога в течение года, должны подать досье налоговой декларации о завершении налогообложения в налоговый орган, где физическое лицо напрямую декларирует налог в течение года в соответствии с положениями пункта а, пункта 8, статьи 11 Указа № 126/2020/ND-CP. В случае, если физическое лицо имеет доход в виде заработной платы и заработной платы в двух или более местах, включая случаи, когда как доход подлежит прямому декларированию, так и доход, вычитаемый выплачивающей организацией, физическое лицо должно подать досье налоговой декларации о завершении налогообложения в налоговый орган, где находится крупнейший источник дохода в году. В случае, если крупнейший источник дохода в году определить невозможно, физическое лицо должно выбрать подачу досье о завершении налогообложения в налоговый орган, непосредственно управляющий выплачивающей организацией, или по месту жительства физического лица.

- Физические лица-резиденты, имеющие заработную плату и доход, подлежащий вычету у источника выплаты, от двух или более организаций-плательщиков, должны подать документы налоговой декларации о завершении налогообложения следующим образом:

+ Физические лица, которые рассчитали семейные вычеты для себя в организации или у физического лица, выплачивающих доход, должны подать свою налоговую декларацию о завершении в налоговый орган, непосредственно управляющий организацией или физическим лицом, выплачивающим этот доход. В случае, если физическое лицо меняет свое рабочее место, и организация или физическое лицо, выплачивающее последний доход, рассчитывают семейные вычеты для себя, они должны подать свою налоговую декларацию о завершении в налоговый орган, управляющий организацией или физическим лицом, выплачивающим последний доход. В случае, если физическое лицо меняет свое рабочее место, и организация или физическое лицо, выплачивающее последний доход, не рассчитывают семейные вычеты для себя, они должны подать свою налоговую декларацию о завершении в налоговый орган по месту жительства физического лица. В случае, если физическое лицо не рассчитало семейные вычеты для себя в какой-либо организации или у физического лица, выплачивающих доход, они должны подать свою налоговую декларацию о завершении в налоговый орган по месту жительства физического лица.

+ В случае, если физическое лицо-резидент не заключает трудовой договор, или заключает трудовой договор на срок менее 0,3 месяцев, или заключает договор оказания услуг с доходом в одном или нескольких местах, из которых вычитается 10%, декларация о завершении налогообложения должна быть представлена ​​в налоговый орган по месту жительства физического лица.

+ Физические лица, проживающие в отчетном году и получающие доход в виде заработной платы в одном или нескольких местах, но на момент расчета не работающие в какой-либо организации или у какого-либо лица, выплачивающего доход, местом подачи налоговой декларации по расчету является налоговый орган по месту жительства физического лица.

- Резиденты, имеющие доход в виде заработной платы и окладов, которые подлежат прямому расчету по подоходному налогу с налоговым органом и имеют досье с просьбой о налоговой льготе в связи со стихийными бедствиями, пожарами, несчастными случаями или серьезными заболеваниями, местом подачи досье налоговой льготы является налоговый орган, в который физическое лицо подало досье налоговой льготы. Налоговый орган, обрабатывающий досье налоговой льготы, несет ответственность за обработку досье налоговой льготы в соответствии с правилами.

Мудрость

Источник: https://www.nguoiduatin.vn/mot-so-luu-y-ve-quyet-toan-thue-thu-nhap-ca-nhan-nam-2023-a654579.html