Министерство финансов только что предложило изменить Закон о подоходном налоге с населения. Является ли текущий семейный вычет в размере 11 миллионов донгов в месяц для налогоплательщиков во Вьетнаме высоким или низким по сравнению со странами вроде Китая и Таиланда?
Согласно положениям Закона Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в настоящее время семейный вычет для налогоплательщиков составляет 11 миллионов донгов в месяц (132 миллиона донгов в год); вычет на каждого иждивенца составляет 4,4 миллиона донгов в месяц.
Физические лица также вычитаются из социального страхования, медицинского страхования, страхования по безработице, страхования профессиональной ответственности для некоторых профессий, требующих обязательного страхования... оставшаяся сумма представляет собой доход, используемый в качестве основы для расчета налога на доходы физических лиц.
При таком вычете люди с доходом от заработной платы на уровне 16 миллионов донгов в месяц (при наличии 1 иждивенца) или 20 миллионов донгов в месяц (при наличии 2 иждивенцев) после вычета социального страхования, медицинского страхования, страхования по безработице... не должны платить подоходный налог с населения. Прогрессивная ставка налога, применяемая к лицам, проживающим во Вьетнаме с доходом от заработной платы, в настоящее время делится на 7 налоговых ставок: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% и 35%.
В других странах расчет подоходного налога с населения, вычетов и прогрессивных налоговых ставок также весьма сложен.
Итак, если мы рассчитаем только начальный уровень подоходного налога с физических лиц, является ли текущий уровень в 11 миллионов, применяемый Вьетнамом, низким или высоким по сравнению с другими странами региона?
Во Вьетнаме доход, освобожденный от подоходного налога с населения, составляет 132 млн донгов в год (эквивалент 5 175 долларов США), что почти в 1,2 раза превышает средний доход на душу населения во Вьетнаме в 2023 году (4 347 долларов США на человека). Если же учесть другие вычеты, то он может вдвое превышать средний доход на душу населения.
В В Китае личные доходы делятся на множество типов. Если рассчитывать доход от заработной платы, то уровень, освобожденный от подоходного налога, составляет 60 000 юаней (около 8 288 долларов США), что эквивалентно почти 210 миллионам донгов в год (примерно 0,66 среднего дохода на душу населения в 12 614 долларов США в 2023 году в этой стране).
В Китае также существуют другие вычеты, такие как пособие по уходу за ребенком (1000 юаней в месяц), уход за пожилыми людьми (2000 юаней в месяц)...
Доход от заработной платы в Китае облагается 7-ступенчатой прогрессивной шкалой налогообложения, варьирующейся от 3% до 45%. Это означает, что начальная ставка ниже (Вьетнам взимает 5% подоходного налога с населения на уровне 1), но максимальная ставка выше (45% по сравнению с 35%).
В В Малайзии доход, освобожденный от подоходного налога с населения, составляет первые 5000 ринггитов (что эквивалентно примерно 1150 долларам США). Эта цифра довольно низкая по сравнению с доходом на душу населения в размере почти 11 649 долларов США в 2023 году. Малайзия применяет личный и иждивенческий вычет при расчете налога в размере 9000 ринггитов/год.
Кроме того, налогоплательщики в Малайзии также имеют право на более чем 20 других вычетов, таких как: расходы на родительский уход, плата за обучение, медицинские расходы, приобретение оборудования для поддержки родственников-инвалидов... Налоговые ставки варьируются от 1 до 30%.
Между тем, в В Таиланде доход, освобожденный от подоходного налога, составляет 150 000 бат (около 4 330 долларов США), что эквивалентно более чем 0,6 дохода на душу населения в стране (7 172 доллара США в 2023 году).
Кроме того, Таиланд также применяет множество вычетов и мер поддержки при расчете налогооблагаемого дохода, таких как: вычет дохода от роялти, аренды недвижимости, самозанятости,... личный вычет в размере 30 000 бат/год, вычет процентов по ипотечным кредитам, выплачиваемым в рассрочку, страхование жизни, плата за обучение детей, благотворительность...
В Таиланде действует семь ставок подоходного налога с физических лиц, варьирующихся от 5 до 35%. Самая высокая ставка применяется к лицам с налогооблагаемым доходом свыше 4 миллионов бат/год.
Хотя начальная точка для дохода, облагаемого НДФЛ, установлена на довольно высоком уровне по сравнению с показателем ВВП на душу населения, можно заметить, что во многих странах существуют дополнительные вычеты, которые рассчитываются более полно, такие как проценты по ипотечным кредитам, плата за обучение детей, медицинские расходы, деньги на покупку оборудования для поддержки родственников-инвалидов, благотворительные деньги и т. д.
Кроме того, в некоторых странах прогрессивная ставка налога для низшей категории довольно низкая, может быть, 1–3%.
Во Вьетнаме есть факт, который признают многие эксперты: средний доход низок по сравнению с реальным уровнем жизни. В то время как многие расходы очень велики, например, расходы на образование и здравоохранение...
Некоторые эксперты считают, что семейный вычет во Вьетнаме следует увеличить до 16-18 млн донгов в месяц. Для иждивенцев он должен составлять не менее 5-7 млн донгов в месяц.
Источник
Комментарий (0)