Какие 3 вида налогов должно платить коммерческое домохозяйство?

В тенденции всеобъемлющей цифровой трансформации, особенно в сфере государственных финансов, правительство и налоговый сектор продвигают политику модернизации управления, повышения эффективности надзора, сбора налогов и прозрачности. Какие виды налогов в настоящее время должны платить коммерческие домохозяйства, является вопросом, волнующим людей.

Báo Nghệ An•19/06/2025

Предпринимательские домохозяйства с доходом от 100 млн донгов в год облагаются налогом.

Согласно положениям Закона о налоговом администрировании 2019 года и документам по его реализации, коммерческие домохозяйства (включая индивидуальных предпринимателей) могут быть обязаны выполнять три основных вида налоговых обязательств, включая налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и сборы за лицензию на предпринимательскую деятельность, в зависимости от масштаба доходов и сферы деятельности.

- Во-первых, налог на добавленную стоимость (НДС) . Предпринимательские домохозяйства с годовым доходом 100 миллионов донгов и более будут облагаться налогом и применять метод прямого расчета по выручке. Специальная налоговая ставка установлена в статье 51 циркуляра Министерства финансов № 40/2021/TT-BTC. В частности, продажа товаров облагается НДС по ставке 1%; услуги и строительство без использования материалов по контракту облагаются НДС по ставке 5%; некоторые другие виды услуг могут облагаться НДС по отдельным ставкам в зависимости от конкретных положений налогового органа. Предпринимательским домохозяйствам следует уделять больше внимания положениям Постановления № 70/2025, регулирующим счета-фактуры и документы.

транзакция ...

Сбор налогов в межрайонной налоговой службе Бакнге 2. Фото: Куанг Ан

Во-вторых, коммерческие домохозяйства обязаны платить налог на доходы физических лиц. Согласно циркуляру 40/2021/TT-BTC, коммерческие домохозяйства с годовым доходом 100 миллионов донгов и более также будут облагаться налогом на доходы физических лиц по методу аккордной суммы. Налоговые ставки, применяемые в зависимости от отрасли: 0,5% для реализации товаров, 2% для услуг и строительства (за исключением материалов) и 1% или 2% для некоторых других видов услуг.

Домохозяйства с доходом менее 100 миллионов донгов в год не должны платить НДС и подоходный налог с физических лиц (НДФЛ), что обеспечивает справедливость и поощряет развитие малого бизнеса.

Третьей обязанностью, которую должно выполнить домохозяйство, занимающееся предпринимательской деятельностью, является уплата сбора за лицензию на ведение бизнеса . Сбор за лицензию на ведение бизнеса установлен Указом № 139/2016/ND-CP (с изменениями, внесенными Указом № 22/2020/ND-CP) и рассчитывается на основе выручки за предыдущий год.

В частности, домохозяйства с годовым доходом от 100 до 300 миллионов донгов платят 300 000 донгов в год; от 300 до 500 миллионов донгов — 500 000 донгов в год; от 500 миллионов донгов и более — 1 000 000 донгов в год. Недавно созданные домохозяйства с годовым доходом менее 100 миллионов донгов будут освобождены от уплаты лицензионных сборов.

М-м-м

Межрайонная налоговая группа округа Сонглам 1 помогает домохозяйствам зарегистрироваться для получения электронных счетов-фактур для связи с налоговыми органами. Фото: Тран Чау

Поворотный момент 01.06.2025

Знаковым изменением, которое официально вступит в силу с 1 июня 2025 года, станет внедрение электронных счетов-фактур с кодами налоговых органов, генерируемыми с помощью кассовых аппаратов, для коммерческих домохозяйств с доходом в 1 млрд донгов и более и работающих в ряде конкретных сфер.

Согласно Постановлению № 70/2025/ND-CP, секторы бизнеса с высоким риском потери доходов и прямыми операциями с потребителями, такие как розничная торговля товарами, услуги общественного питания, рестораны, гостиницы, пассажирские перевозки, развлекательные услуги, такие как кинотеатры, караоке, спа-салоны и т. д., будут обязаны применять электронные счета-фактуры с кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам.

Электронные счета-фактуры, генерируемые кассовыми аппаратами, формируются в момент продажи с помощью программного обеспечения на электронных устройствах, подключенных к Интернету, и способны мгновенно передавать данные в налоговую инспекцию. Этот тип счетов-фактур не только обеспечивает точность и предотвращает мошенничество с налогами, но и удобен для хранения, проверки и поиска при необходимости. Внедрение этого типа счетов-фактур является важным шагом в процессе цифровизации налогового администрирования, снижая зависимость от традиционных форм декларирования, которые несут в себе множество потенциальных рисков ошибок.

Однако, помимо преимуществ финансовой прозрачности и удобства управления, многие коммерческие домохозяйства сталкиваются и с определенными трудностями. Среди них наиболее серьёзным препятствием является ограниченность технических навыков и первоначальные инвестиции в оборудование кассовых аппаратов и соответствующее программное обеспечение для электронных счетов. Для домохозяйств в отдалённых районах, где отсутствует цифровая инфраструктура, доступ к электронным счетам и грамотное их использование по-прежнему остаются проблемой, требующей технической поддержки со стороны властей.

Столкнувшись с этой реальностью, Налоговое управление внедрило множество программ поддержки, чтобы обеспечить бизнес-семьям возможность своевременного и эффективного перехода. В частности, оно сотрудничает с предприятиями, предоставляющими решения для электронных счетов-фактур, для поддержки бесплатного программного обеспечения или льготных цен для малого бизнеса. Кроме того, налоговый сектор организует учебные курсы, онлайн-руководства по работе с документами, видеоматериалами и круглосуточную горячую линию поддержки, чтобы помочь людям в процессе внедрения новой политики.

Г-н Нгуен Зуй Нам, руководитель межрайонной налоговой группы округа Сонглам 1 (До Лыонг, Тхань Чыонг, Тан Ки), отметил: «Помимо домохозяйств с доходом более миллиарда донгов, группа сформировала группы поддержки для отдельных домохозяйств, которые должны внедрять инструкции по политике и внедрять программное обеспечение, такое как MISA, VNPT, Viettel... В настоящее время около 100/140 домохозяйств с высоким доходом, входящих в состав группы управления, успешно используют программное обеспечение, однако у некоторых домохозяйств по-прежнему возникают проблемы с выставлением счетов, а также наблюдается медленная работа. Помимо домохозяйств, имеющих право на участие, для домохозяйств, желающих внедрить вышеуказанную политику, группа также регистрирует счета и связывает их с налоговыми органами».

В настоящее время, помимо использования электронных счетов-фактур, налоговая служба также упростила и оцифровала процесс подачи налоговых деклараций и уплаты налогов. Было внедрено множество приложений для управления налогами на смартфонах, интегрированных с онлайн-платежными шлюзами, что помогает предпринимателям быстро платить налоги без необходимости посещения налоговой инспекции. В частности, для домохозяйств, работающих по контракту, налоговая инспекция заранее определяет уровень договора, домохозяйству остается только подтвердить договор и своевременно оплатить его, избавляя от необходимости вести сложную бухгалтерскую документацию.

Чтобы избежать правовых рисков и воспользоваться наилучшей политикой поддержки, коммерческим домохозяйствам необходимо заблаговременно проанализировать годовой доход для определения налоговых обязательств, обратиться в налоговый орган по месту регистрации для получения инструкций по регистрации и использованию электронных счетов-фактур в соответствии с нормативными актами.

Команда налоговой службы Винь проводит налоговое обучение для мелких предпринимателей в городе Винь. Фото: Тран Чау

Домашние хозяйства должны регистрировать доходы, тесно взаимодействовать с государственными органами управления и регулярно обновлять новые нормативные акты, чтобы помочь домашним хозяйствам поддерживать стабильную деятельность и устойчиво развиваться в контексте все более прозрачной и модернизированной деловой среды.

Использование электронных счетов-фактур и соблюдение налоговых обязательств – это не только требования законодательства, но и демонстрация профессионализма в бизнесе, укрепление репутации, улучшение доступа к кредитным ресурсам для предприятий, расширение масштабов деятельности и расширение возможностей сотрудничества. В долгосрочной перспективе это неизбежный путь для предприятий к интеграции и присоединению к предприятиям и национальной сети цифровой трансформации.

Некоторые нарушения в отношении хозяйствующих субъектов, если таковые имеются:

С 1 июня 2025 года коммерческие домохозяйства с годовым доходом ≥ 1 млрд донгов обязаны использовать электронные счета-фактуры с кассовых аппаратов. В противном случае они будут оштрафованы в соответствии с Указом 125/2020 (и дополнением к Указу 102/2021). Штрафы составляют от 10 до 20 миллионов донгов за невыставление счетов-фактур в установленные сроки. Кроме того, коммерческие домохозяйства обязаны уплатить все неуплаченные налоги и пени за просрочку платежа. При наличии смягчающих обстоятельств штраф может составлять 100% от суммы неуплаченного налога.

Платформы (такие как Shopee, Lazada, Tiki и т.д.) несут ответственность за удержание и уплату налогов от имени юридических лиц (НДС и ИПН) по каждой транзакции. Если платформа не делает этого, юридические лица обязаны зарегистрироваться и самостоятельно подать налоговую декларацию, в противном случае они будут оштрафованы в соответствии с правилами о несвоевременной декларации и уклонении от уплаты налогов.