Хотя это может привести к сокращению доходов бюджета на 12 600 млрд донгов в год, правительство по-прежнему предлагает снизить ставки налога на прибыль предприятий для малого бизнеса.
 |
| Малые и микропредприятия играют важную роль в экономическом развитии и социальной стабильности. Фото: Дук Тхань |
Общий доход не превышает 3 млрд донгов, налоговая ставка 15%
Законопроект о налоге на прибыль предприятий (с изменениями), который будет представлен на рассмотрение Национальной ассамблеи на 8-й сессии (открытие запланировано на 21 октября), будет рассмотрен Постоянным комитетом Национальной ассамблеи в начале следующей недели (23 сентября).
Одним из примечательных положений законопроекта является новый пункт регулирования ставок налога на прибыль предприятий.
По данным Редакционного комитета (Министерства финансов), в настоящее время число малых предприятий, в основном малых и микропредприятий, составляет большую часть от общего числа действующих предприятий и занимает особенно важное место в экономическом развитии, а также социальной стабильности. Из общего числа около 900 000 предприятий, которые были созданы и действуют, число малых и микропредприятий составляет почти 94%.
После получения налоговой поддержки несколько раз, с 1 января 2016 года по настоящее время малые предприятия применяют политику налога на прибыль организаций наравне с другими предприятиями (общая ставка налога составляет 20%). В 2020–2021 годах в связи с последствиями пандемии COVID-19 эти предприятия получат снижение налога на прибыль организаций на 30%.
Международный опыт также показывает, что большинство стран применяют ставки налога на прибыль предприятий для малых предприятий ниже общей налоговой ставки, с разницей в размерах выручки и налогооблагаемого дохода.
Для содействия развитию малых предприятий, в соответствии с международной практикой и текущим контекстом, правительство предлагает применять налоговую ставку 15% к предприятиям с общим годовым доходом не более 3 млрд. донгов. Применять налоговую ставку 17% к предприятиям с общим годовым доходом от более 3 млрд. донгов до не более 50 млрд. донгов.
Доход, используемый в качестве основы для определения того, имеет ли предприятие право на налоговые ставки 15% и 17%, указанные выше, представляет собой общий доход за предыдущий период корпоративного подоходного налога. В случае вновь созданных предприятий правительство должно предоставить подробные положения об определении общего дохода в качестве основы для применения в соответствии с требованиями управления.
Указанные выше налоговые ставки в размере 15% и 17% не применяются к предприятиям, являющимся дочерними или зависимыми компаниями, если зависимое предприятие не является предприятием, соответствующим условиям применения налоговой ставки, предусмотренным в настоящем пункте, в целях обеспечения реализации налоговых льгот в соответствии с целями и ограничения размывания налоговой базы.
Оценивая влияние новой политики, Министерство финансов подсчитало, что реализация налоговых льгот может сократить доходы государственного бюджета примерно на 12 600 млрд донгов в год (применение ставки налога в размере 15% к микропредприятиям приведет к сокращению доходов примерно на 8 700 млрд донгов в год, применение ставки налога в размере 17% к малым предприятиям приведет к сокращению доходов примерно на 3 900 млрд донгов в год).
Однако, по мнению разработчика законопроекта, сокращение доходов за счет поддержки малых и микропредприятий будет компенсировано косвенными налогами и другими источниками доходов бюджета, поскольку уменьшенная сумма налога будет направлена на потребление и инвестиции. В то же время снижение налога будет способствовать увеличению поступлений от налога на прибыль организаций в следующем периоде, поскольку у предприятий появятся условия для реинвестирования и развития производства и бизнеса.
Инновационные и креативные стартапы получают поощрения
В этой редакции законопроект о налоге на прибыль предприятий исключает льготные отрасли и виды деятельности для развития биотехнологий, переработки кормов для животных, птицы, водных продуктов и развития традиционных отраслей. В список исключений также включены производственные проекты с минимальным инвестиционным капиталом в размере 6000 млрд донгов, инвестиционные проекты в промышленных парках, инвестиционные проекты в парках высоких технологий, но не проекты в секторе высоких технологий.
Проект также корректирует уровень стимулирования для инвестиционных проектов в экономических зонах, но не расположенных в районах со сложными или особо сложными экономическими условиями, чтобы гарантировать, что политика налогового стимулирования будет целенаправленной и ключевой, а не будет рассредоточенной.
По словам г-на Нгуен Минь Дука (юридический департамент Вьетнамской федерации торговли и промышленности - VCCI), все малые и средние предприятия поддерживают снижение налогов для малых и средних предприятий.
Что касается привлечения прямых иностранных инвестиций (ПИИ), г-н Дюк считает, что использование налоговых льгот должно быть ограничено. Поскольку налоговые льготы не являются главным интересом инвесторов, этот критерий ранжируется после многих других критериев, таких как макроэкономическая стабильность, качество инфраструктуры, прозрачность правовой системы и т. д. С другой стороны, глобальный минимальный налог делает налоговые льготы менее эффективными в привлечении ПИИ.
Однако проект дополняет льготные отрасли и виды деятельности, которые были специально урегулированы льготами по налогу на прибыль предприятий (льготные налоговые ставки и налоговые освобождения и скидки) в Законе об инвестициях 2020 года. Этот список включает: проекты, подлежащие специальным инвестиционным льготам и поддержке, как предписано в настоящем законе; инвестиции в технические объекты поддержки малых и средних предприятий и инкубаторы для малых и средних предприятий; инвестиции в коворкинг-пространства поддержки инновационных стартапов малых и средних предприятий, как предписано в Законе о поддержке малых и средних предприятий.
В проекте также добавляются преференциальные отрасли для секторов информационных технологий и цифровых технологий, включая производство ключевых продуктов информационных технологий, производство продуктов сетевой информационной безопасности и предоставление услуг сетевой информационной безопасности, которые обеспечивают условия, предписанные законом о сетевой информационной безопасности и производстве продуктов цифровых технологий. В то же время он дополнительно определяет проекты по производству поддерживающей промышленной продукции в секторах электроники и информационных технологий, которые пользуются налоговыми льготами, включая проектирование и производство полупроводников.
Примечательно, что в список субъектов, имеющих право на льготы по налогу на прибыль организаций, добавлены и другие виды деятельности в сфере печати (в дополнение к видам деятельности в сфере печати, которые в настоящее время пользуются льготами).
В частности, в проекте предусмотрено, что льготная налоговая ставка в размере 15% будет применяться к доходам информационных агентств от деятельности в области печати, отличной от печатных газет. Печатные газеты продолжат применять льготную налоговую ставку в размере 10%, как это регулируется в настоящее время.
В ответ на комментарии Министерства планирования и инвестиций Комитет по разработке Закона о налоге на прибыль предприятий (с изменениями) добавил политику освобождения от налога на прибыль предприятий при прямой поддержке из Фонда поддержки инвестиций, которую получают предприятия, и разрешил применять ее с 2025 года.
Также было принято еще одно предложение Министерства планирования и инвестиций, которое заключается в том, чтобы дополнить политику освобождения от налогов и снижения налогов для инвестиций малых и средних стартапов и инновационных предприятий, обеспечив соблюдение положений пункта 3 статьи 18 Закона о поддержке малых и средних предприятий.
Что касается предложения о налоговых льготах для операций по переводу капитала в начинающие предприятия, Министерство финансов ответило, что необходимо провести дополнительную оценку эффективности политики на основе результатов пилотного внедрения специального механизма в городе Хошимин.
Что касается предложения (также Министерства планирования и инвестиций) о добавлении положений об освобождении от налога на прибыль предприятий в отношении доходов от приносящей доход деятельности Национального инновационного центра (НИЦ), Министерство финансов заявило, что в случае, если НИЦ является государственной организацией, действующей не в целях получения прибыли, он уже подлежит освобождению от налога в соответствии с действующим законодательством.
Одним из примечательных новых моментов в поправке к Закону о корпоративном подоходном налоге является то, что правительство предлагает изменить минимальную налоговую ставку налоговой ставки для деятельности по разведке и эксплуатации месторождений нефти и газа с «32% до 50%» на «25% до 50%» и «премьер-министр должен принять решение о конкретной налоговой ставке, подходящей для каждого нефтегазового контракта». Это новое положение призвано соответствовать Закону о нефти, способствуя развитию нефтегазовой отрасли в контексте все более сложных условий эксплуатации.
В то же время законопроект «О налоге на прибыль организаций» (с изменениями) дополняет детальное регулирование ставок налога на разведку, разработку и переработку редких полезных ископаемых на основе легализации положений подзаконных актов, которые реализуются стабильно и беспроблемно, обеспечивая прозрачность и стабильность политики.
Источник: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html
Комментарий (0)