Nghe An에서 전자 송장을 사고 파는 정교한 요령

그러나 최근 일부 조직과 개인은 제도와 정책의 유연성을 악용하여 사업을 시작하고 송장을 사고파는 행위를 통해 이익을 얻고 국가 예산을 횡령하는 경우가 있습니다.

세금 청구서 사기가 증가하고 있습니다

우선, 종이 세금계산서에서 전자 세금계산서로의 전환은 행정 절차 개선, 편의성 증대, 비용 절감, 그리고 기업 생산성 향상을 목표로 한다는 점을 분명히 해야 합니다. 이는 국가 디지털 전환을 촉진하고 , 디지털 경제 와 디지털 사회를 발전시키며, 기업, 국민, 그리고 사회에 많은 혜택을 가져다주는 활동입니다. 송장 및 문서에 대한 규정을 적절히 시행하면 건전하고 평등한 기업 환경을 조성하여 기업 발전에 유리한 여건을 조성하는 데 도움이 됩니다.

사람들이 도 행정 서비스 센터에서 행정 절차를 신고하고 사업을 등록하고 있다. 사진: 응우옌 하이

그러나 최근 들어 많은 주체들이 법적 허점과 조세 정책의 허점을 악용하여 부당 이득을 취하는 행위가 빈번하게 발생하고 있습니다. 그중에는 첨단 기술을 이용한 범죄자들이 전자 송장을 위조하여 페이스북, Zalo 등 소셜 네트워크 플랫폼에서 공공연하게 송장을 사고파는 사례도 있습니다.

지방세무국에서 거래하는 사업체 또는 기업. 사진 제공: 응에안 신문

기획투자부의 2021년 6월 30일자 기업 설립 및 운영 분야의 행정 절차를 공표한 결정 제885/QD-BKHĐT에 따르면, 기업 설립 등록 시 사업체는 사본만 제출하면 되고, 개인 정보 증빙 서류에 대한 공증이나 인증은 필요하지 않으며, 등록 서류는 전자적으로 제출할 수 있습니다. 이 규정은 개인과 사업체에 유리한 환경을 제공하지만, 세무 부문의 위험 관리에는 허점이 됩니다. 많은 사기범들이 부적절한 법적 문서를 사용하고, 부정확한 정보를 신고하여 기업을 설립한 후, 단기간 불법 송장을 매매한 후 "도망"하여 이전 주소를 떠나 다른 기업을 설립하여 불법 송장을 매매합니다.

전자세금계산서 관리 절차에 따르면, 전자세금계산서 사용 등록은 자동 전자정보 포털을 통해 이루어지며, 세무 당국은 이를 1영업일 이내에 접수하여 처리합니다. 그러나 앞서 언급했듯이 사업자등록증 발급 절차가 너무 간편하여 세무 당국이 전자세금계산서를 사용하는 납세자를 관리하는 데 매우 어려움을 겪고 있습니다. 뿐만 아니라, 세금계산서 판매업체는 새로운 사업체를 설립하여 단기간에 대량으로 세금계산서를 발행한 후, 사업장 주소를 버리고 새로운 사업체를 설립하는 경우가 많아 추적이 더욱 어려워지고 있습니다.

(Nguyen Dinh Duc 씨 - Nghe An 세무국 국장 공유)

실제로 사업체들이 송장을 사고 파는 등의 의심을 받고, 심지어 모니터링 파일을 작성하더라도 세무 당국이 확인하러 오면 법정대리인으로 거론되는 사람들이 있기는 하지만, 본인은 이 사업체와 관련이 없고, 이 사업체에서 일하지 않는다고 단언하는 경우가 많습니다.

또한, 송장 매매 범죄에 대한 처벌은 여전히 ​​미약하여 억제력이 충분하지 않습니다. 특히, 국가 예산에 대한 지불을 목적으로 송장 및 서류를 불법으로 인쇄, 발급, 매매하는 범죄를 규정한 형법 2015년 제203조에 따르면, 이 행위에 대한 최고 형량은 1년에서 5년의 징역이며, 법인의 경우 최고 10억 동(약 10억 원)의 벌금이 부과됩니다. 한편, 송장 판매로 인한 불법 이익은 매우 높아 국가 예산에 심각한 악영향을 미치고 있습니다.

전자세금계산서로 전환한 이후 세무서 원스톱 거래부(One-Stop Transaction Department)를 찾는 사람들이 크게 줄었습니다. 사진: 빈(Vinh) 세무서에 등록금을 납부하러 오는 사람들. 사진: 응우옌 하이(Nguyen Hai)

응에안성에서는 전자세금계산서가 발행된 지 1년도 채 되지 않았지만, 모니터링을 통해 인증 코드가 없는 수만 건의 세금계산서가 적발되어 응에안성 세무국은 신규 설립 기업 91곳의 세금계산서 등록을 일시 중단했습니다. 한편, 호치민시 세무국에서는 인증 코드가 없는 45만 건의 세금계산서가 적발되었습니다. 한 사례에서는 새둥지 사업체가 단 일주일 만에 34조 동(VND) 상당의 세금계산서를 발행했습니다. 조사 결과, 새둥지 사업체 세금계산서에는 4천만 동만 있었고 나머지는 모두 주식 시장에 발행된 세금계산서였습니다.

관리하고 강화하기 위한 솔루션은 무엇인가?

특히 전자세금계산서 발행 이후 세금계산서 매매 행위는 매우 복잡한 것이 사실이지만, 현재의 관리 방식으로는 세무당국이 위와 같은 행위를 하는 주체에 대한 단속에 완전히 소극적입니다.

응에안성 경찰수사국이 세금계산서 사기 혐의로 기업을 기소하기로 결정했습니다. 사진 제공: 응에안 신문

2021년 5월 17일자 회람 제31/2021/TT-BTC 제21조에 따르면, 송장 및 서류 관련 고위험 납세자는 세무 당국 본부의 검토 및 검사를 위해 목록에 포함됩니다. 저위험~중위험 납세자의 경우, 샘플을 선정하여 검토, 검사, 처리하고 납세자가 송장 관련 법규를 준수하도록 지원합니다. 이는 세무 당국이 납세자의 조치에 따라 사후 감사 방식을 시행하고 있음을 의미합니다.

따라서 기본적으로 전자 송장 판매가 발생하면 세무 부서가 이를 검토, 감지 및 처리합니다. 세무 부서는 완전히 수동적이며, 송장 판매자에 맞서는 데 있어 선제적 대응보다는 "방어적"인 대응이 더 효과적입니다.

빈시 마이학데 거리 사업 운영 시찰에 나선 빈시 학제간 대표단. 사진: 응우옌 하이

또한 세무당국은 세금 및 송장에 대한 고위험에 대한 조정문서 및 경고를 정기적으로 받고 있지만 그 내용은 매우 간단합니다. 기업(DN)이 사업장 주소에서 영업하지 않음, 투입은 없지만 송장이 발행됨, 사업장 주소를 포기한 기업으로부터 물품을 구매함, 세무위험이 높은 기업으로부터 물품을 구매함... 그러나 위와 같은 경고 내용은 매우 일반적이어서 경고를 받은 기업의 송장을 사용하는 납세자(NNT)에 대해서는 대응하기 어렵습니다.

송장 매매로 예산에 큰 손실을 초래한 사례의 증거. 사진 제공: CSCC

실제로 송장 판매 위험이 높은 사업체는 매우 다양합니다. 어떤 사업체는 송장 판매만을 목적으로 설립되었고, 어떤 사업체는 실제 사업과 송장 판매를 병행하며, 어떤 사업체는 투입 송장 없이 유동 상품을 구매하고 상품 판매 시에는 다른 사업체를 통해 산출 송장을 발행합니다. 따라서 경고 내용이 구체적이지 않고 전자송장 판매자의 위반 사항을 명확히 밝히지 않는다면, 이러한 위험 사업체의 송장을 사용하는 납세자들을 처벌하는 것은 매우 어려울 것입니다.

응에 안 세무국 국장은 위 사례들을 바탕으로 동시적인 해결책을 마련해야 한다고 강조했습니다. 우선, 정책적 해결책을 제시해야 합니다. 세무 당국은 불법 송장 발행 및 판매 범죄에 대해 더욱 엄중하고 억제력이 강한 규제와 제재를 마련하도록 관련 당국에 권고하고 건의해야 합니다. 또한, 불법 송장 사용으로 세금을 감면받거나 환급액을 늘리는 등 불법 송장 수요를 억제하기 위한 세무 신고를 한 납세자에 대한 처리 방안도 마련해야 합니다. 이는 불법 송장 수요라는 근본 원인을 해결하기 위해 반드시 해결해야 할 중요한 사안입니다.

전자세금계산서 발급 업체의 정보 검증, 사업체 실제 운영 현황 파악, 장애 해소를 위한 대화 강화. 사진: 응우옌 하이

또한, 세무 관리 실무 상황을 고려하여 세무 당국이 납세자의 고위험 징후를 감지하는 경우, 필요한 경우 세무 당국 장이 납세자에게 전자세금계산서 사용 양식을 적용하도록 요청하여 세금계산서 매매 행위를 신속하게 방지할 수 있도록 규정을 보완할 필요가 있습니다. 또한, 납세자의 전자세금계산서 등록 신고 접수 및 처리 시간을 현행 규정상 1일에서 2일로 단축하여 정보 비교에 소요되는 시간을 늘려야 합니다.

두 번째는 경영방법에 대한 해결책입니다. 사업체 설립 초기부터 납세자를 감시하고, 전자세금계산서를 사용하기 위한 등록신청을 접수하고 처리함으로써 세금계산서 판매 주체에 대한 '싸움'에서 '예방'으로 전환해야 합니다.

수사관들이 송장 거래 사건을 확인하고 있다. 사진 제공: 응에안 신문

현재, 응에안성 세무국은 신규 설립 기업의 경우, 기업을 감독하는 담당자가 지정된 날로부터 5~10일 이내에 사업 위치를 확인하고 응에안성 세무국이 개발한 예비 위험 평가 기준에 따라 초기 위험 평가 및 분류를 실시해야 한다고 규정하고 있습니다. 예비 위험 평가 기준에는 기업의 법적 대표자/본사/회계 기구/기업의 초기 자산에 대한 일반적인 평가 등이 있습니다. 초기 위험 평가는 사기 징후가 있는 사건에 맞서 싸우는 근거가 됩니다.

2022년 4월 7일자 세무총국 결정 제489/QD-TCT호는 보고서와 기소 권고를 수사기관으로 이관하도록 명시하고 있습니다. 그러나 기록을 이관하기 전에 세무 당국은 세법 위반 사항과 범죄 징후를 파악해야 합니다. 과거 세무 당국은 안전한 처리 방식을 선택했고, 기록을 통합하여 수사기관으로 이관하는 데 있어 과감한 결정을 내리지 않았습니다. 따라서 송장 매매 혐의로 기소된 기업의 수는 많지 않으며, 부당이득을 추구하는 행위를 저지르기에는 충분하지 않습니다.

원천: https://baonghean.vn/thu-doan-tinh-vi-trong-mua-ban-hoa-don-dien-tu-o-nghe-an-post274179.html