개인소득세 개혁, 재무부, 더 많은 의견 수렴해야

개인소득세 계산 시 가족공제에 대한 이야기가 다시 한번 화제가 되고 있습니다. 16개 부처와 지방자치단체가 가족공제 수준을 현재 수준보다 1.5배 인상하자고 동시에 제안했습니다. 이는 가족공제 수준이 너무 시대에 뒤떨어져 있다는 이유에서입니다.

Sửa thuế thu nhập cá nhân: Bộ Tài chính cần lắng nghe nhiều hơn - Ảnh 1. — 현행 개인소득세법의 일부 조항은 수년간 적용되어 왔지만 몇 가지 단점이 드러나 현재 상황에 더 이상 적합하지 않습니다. - 사진: TTD

Tuoi Tre 와의 인터뷰에서 많은 전문가들은 개인소득세 대체법 초안이 2025년 10월 국회에서 논의되고, 2026년 5월 국회에서 승인되어 2027년부터 적용될 수 있다고 말했습니다. 2020년부터 2024년 말까지 소비자물가지수(CPI)가 약 16% 상승했으며, 2025년 말에는 20%에 도달할 것으로 예상되기 때문입니다. 2027년까지 조정을 기다려야 한다면, 많은 월급쟁이들이 생계유지에 필요한 소득에도 불구하고 세금을 내야 할 것입니다.

"가족공제"에 지쳐

호치민시 고밥구에 사는 응우옌 씨는 가족의 월 소득이 약 3천만 동(VND)이지만 최근 물가가 계속 상승하여 여유 자금이 없다고 말했습니다. 자녀 공제액은 월 440만 동(VND)이지만, 자녀 한 명당 월 학자금은 약 500만 동(VND)이며, 여기에는 식비, 학용품비, 주말 오락비 등의 추가 비용이 포함되지 않습니다.

잉여금이 없기 때문에, 학년이 시작될 때마다 가족은 교복 구입, 학년 초 시설비, 학부모 기금, 학급 기금 등 일련의 비용으로 "해결"해야 하는 엄청난 압박을 받습니다. 이러한 비용은 합법적이기는 하지만 공제되지 않고, 세무 당국은 이를 모두 한 달에 440만 VND의 금액으로 "계약"합니다.

"게다가 저희는 아직도 매달 700만 동(VND)에 집을 임대하고 있는데, 공제받을 수 없어요. 몇 달 동안 돈이 하나도 남아 있지 않아서 생활비를 충당하기 위해 수백만 동(VND)을 빌려야 하는데, 그래도 세금을 내기 위해 열심히 일해야 해요."라고 응우옌 씨는 말했다.

최근 생활비가 더 오르면서 많은 납세자들이 더욱 걱정하고 있습니다. 12군에 거주하는 투이 씨는 뗏 연휴 후 호찌민시에 돌아온 후 모든 품목의 가격이 오른 것을 보고 꽤 놀랐다고 말했습니다. 집 근처에서 쌀국수 한 그릇이 3만 동에서 3만 5천 동으로, 빵 한 덩어리가 2만 동에서 2만 2천 동으로, 찹쌀밥 한 봉지가 1만 2천 동에서 1만 5천 동으로 올랐습니다.

"호치민시뿐만 아니라 최근 뗏 연휴 때 남편 고향인 빈즈엉 에 갔을 때도 물가가 이미 새로운 물가 수준을 형성해서 어지러웠습니다. 지난 몇 년간 급여는 오르지 않고 오히려 줄었고, 개인 소득세 계산 시 가족 공제액도 그대로라 저 같은 직장인들은 생활비를 계산할 때 머리가 아팠습니다." 투이 씨는 화가 나서 가족 공제액을 조속히 조정하고, 직장인들이 더 쉽게 세금을 낼 수 있도록 세율을 높여야 한다고 제안했습니다.

재정부가 발표한 개인소득세법 시행 10년 총괄 보고 및 평가에 따르면, 개인소득세 수입이 전체 예산수입에서 차지하는 비중은 2011년 5.33%에서 2023년 9% 이상으로 꾸준히 증가하여, 부가가치세와 법인소득세에 이어 세무제도에서 세 번째로 큰 세입원이 되었습니다.

민당꽝 로펌(Minh Dang Quang Law Firm)의 트란 소아(Tran Xoa) 변호사에 따르면, 임금 및 급여 수입은 전체 개인 소득세 수입의 60~70%를 차지하며, 10가지 과세 소득 유형 중 가장 중요한 수입원입니다. 소아 변호사는 "따라서 그동안 급여 소득자들이 많은 불만을 제기해 온 것은 이해할 만하지만, 지금까지 재무부는 납세자들의 부담을 줄이기 위해 가족 공제 수준 조정을 지연시키는 여러 가지 이유를 들어왔습니다."라고 말했습니다.

Sửa thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Bộ Tài chính cần lắng nghe nhiều hơn - Ảnh 2. — 물가 상승으로 국민들의 삶이 점점 더 어려워지고 있다 - 사진: 광딘

누진세 일정은 세금 부담을 초래합니다.

재무부가 개정을 추진하는 중요한 내용 중 하나는 누진세율 체계의 세율 구간을 현재보다 7단계 미만으로 줄여 임금 및 급여 소득자의 세금 부담을 줄이는 것입니다. 실제로 인도네시아와 필리핀 등 여러 국가도 세율 구간을 5~35%의 5단계로 축소했습니다. 말레이시아도 2024년부터 11단계에서 9단계로 축소했습니다.

EY 베트남 컨설팅 JSC 부총괄이사 후옌 응우옌(Huyen Nguyen) 씨에 따르면, 홍콩, 호주, 인도네시아 등 세계 여러 국가와 지역에서 5단계의 세율 구간을 유지하고 있습니다. 따라서 근로소득이 있는 개인 납세자의 부담을 줄이기 위해 가족 공제 수준을 높이고 세율 구간을 줄이는 것 외에도, 개정 세법은 각 구간의 과세소득을 높이는 방안을 고려해야 합니다.

베트남과 유사한 1인당 평균 소득과 동일한 최고 세율 35%를 가진 국가들과 비교했을 때, 베트남의 과세 소득 기준선인 35%는 상대적으로 낮습니다. 필리핀과 인도네시아는 35%로 가장 높은 세율을 적용하지만, 인도네시아는 연 50억 루피아(약 6억 6,700만 동/월)의 소득에 적용하는 반면, 필리핀은 연 800만 페소(약 2억 8,800만 동/월)의 소득에 적용합니다.

"베트남에서는 35% 세율이 적용되는 과세 소득이 월 8천만 동(VND) 이상이며, 지난 15년간 적용되어 왔습니다."라고 후옌 응우옌(Huyen Nguyen) 씨는 말하며, 세계은행 자료에 따르면 2009년 베트남의 평균 소득은 약 1,120달러였고, 2023년에는 약 4,346달러에 이를 것이라고 덧붙였습니다. 따라서 2009년부터 2023년까지 베트남의 평균 소득은 3.73배 이상 증가했습니다.

평균 소득이 증가했고, 납세자 수와 개인소득세도 크게 증가했습니다. 개인소득세 수입이 매우 빠르게 증가했음을 보여주는 증거가 있습니다. 재무부에 따르면 2011년 개인소득세 수입은 38조 4,690억 동(VND)에 달했으며, 2024년에는 18조 9,000억 동(VND)으로 증가할 것으로 예상됩니다.

따라서 타이응우옌성 세무국은 이 법 개정을 위한 누진세율표에 대한 의견에서 납세자의 부담을 줄이기 위해 처음 세 구간의 세율을 인하할 것을 제안했습니다. 실제로 1, 2, 3구간 납세자는 생활비를 충당할 정도의 소득을 가지고 있지만, 시간이 지남에 따라 여전히 추가 개인소득세를 납부해야 합니다.

Sửa thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Bộ Tài chính cần lắng nghe nhiều hơn - Ảnh 3. — 출처: 재무부 - 데이터: Le Thanh - 그래픽: TAN DAT

2027년까지 가족 공제 조정을 기다릴 수 없습니다.

투오이 트레(Tuoi Tre) 와의 인터뷰에서 많은 전문가들은 개인소득세법 개정안이 2025년 10월 국회에서 논의되고, 2026년 5월 국회에서 승인되어 2027년부터 적용될 수 있다는 것은 너무 긴 시간이라고 지적했습니다. 세무 전문가 응우옌 응옥 투(Nguyen Ngoc Tu) 씨는 이 로드맵이 지금부터 2027년까지 지속될 경우 납세자들은 계속해서 지쳐 기다릴 것이라고 말했습니다.

한편, 2020년부터 2024년 말까지 소비자물가지수(CPI)는 거의 16% 상승했습니다. 올해 CPI 상승이 예상됨에 따라 CPI가 20%에 도달할 가능성은 충분히 있습니다. 투 씨는 "납세자들은 더 이상 기다릴 수 없습니다. 재정부는 가족 공제 수준을 적절하게 인상하는 방안을 정부에 신속하게 보고하고 국회 상임위원회에 제출해야 합니다."라고 제안했습니다.

한편, 후옌 응우옌 씨는 개인 소득세를 계산하기 전에 교육, 의료비 등 일부 필수 비용을 공제할 수 있도록 하는 재무부의 개정 방향에 대해서는 높게 평가하지만, 가족 공제 수준은 기본 급여 인상에 따라 매년 또는 최소 2~3년마다 검토하고 조정해야 한다고 생각합니다.

"또한, 현재 규정된 대로 소비자물가지수(CPI)가 20% 이상 상승할 때까지 기다리는 대신, 지역 최저임금 인상이나 소비자물가지수(CPI) 상승에 따라 가족 공제 수준을 조정하는 것도 고려할 수 있습니다. 예를 들어, 2024년 7월 1일부터 지역 최저임금이 6% 인상되면 가족 공제 수준도 6% 인상됩니다."라고 응우옌 후옌 씨는 제안했습니다.

트란 소아 변호사는 급여 소득자에 대한 개인소득세법 개정의 두 가지 핵심 쟁점은 가족공제 수준 조정과 누진세율표 조정이라고 말했습니다. 소아 변호사에 따르면, 2005-2006년 개인소득세법이 제정될 당시 연간 소비자물가지수(CPI) 상승률은 최대 두 자릿수였습니다. 따라서 많은 사람들이 CPI가 20% 상승하면 가족공제 수준이 높아질 것이라고 예상했습니다. 약 2년 후 CPI가 그 수준에 도달할 것으로 예상되었기 때문입니다.

하지만 실제로 최근 몇 년간 소비자물가지수(CPI)가 20% 인상되기까지 5~6년이 걸렸고, 이후 관련 절차를 제안하고 조정하는 데 1~2년이 더 소요되어 가족공제율은 적용 전부터 이미 시대에 뒤떨어진 수준이었습니다. CPI 바구니에는 700개가 넘는 품목이 포함되어 있지만, 그중 필수 항목은 20~30개에 불과하여 가족공제율 조정의 기준으로 활용하기에는 적합하지 않습니다.

"따라서 고정된 수준을 정하는 대신, 계산 방식을 연구하고 가족 공제 수준을 적절하고 쉽게 적용할 수 있도록 조정할 수 있는 근거를 마련해야 합니다. 이를 통해 납세자에게 불이익을 주지 않고 현재의 틀에 갇히지 않도록 해야 합니다. 누진세율을 조정할 때도 마찬가지입니다."라고 소아 씨는 제안했습니다.

교육, 건강관리, 주택 등의 비용을 공제해야 합니다.

재무부는 최근 정부에 제출한 새로운 개인소득세법 제정 제안에서 가족 공제 수준을 조정하여 교육비나 의료비 등 특정 지출을 공제할 수 있도록 하는 방안을 제안했습니다. 또한, 납세자의 부담을 줄이기 위해 근로소득에 대한 누진세율을 7단계로 인하할 예정입니다.

이 법에 대한 의견은 16개 부처와 지방자치단체에서 접수되었으며, 납세자와 부양가족에 대한 현재 월 1,100만 동과 월 440만 동이 더 이상 적합하지 않다는 이유로 가족 공제 수준을 인상할 것을 제안했습니다. 한편, 하띤(Ha Tinh)은 납세자의 경우 가족 공제 수준을 월 1,800만 동, 부양가족의 경우 월 800만 동으로 인상할 것을 제안했습니다. 국방부도 기본급의 연간 인상률에 따라 가족 공제 수준을 인상할 것을 제안했습니다. 또한 지방자치단체는 가족 공제 수준을 각 지역 및 지역의 실제 생활 조건에 적합하도록 지역 최저 임금을 기준으로 해야 한다고 제안했습니다. 이에 따라 최저 임금은 4개 지역으로 나뉘고, 각 지역별로 4개의 가족 공제 수준에 해당합니다.

많은 지자체에서는 세금을 계산하기 전에 교육, 건강 관리, 주택 비용과 같은 구체적인 공제 항목을 추가할 것을 제안하기도 합니다.

Huyen Nguyen 여사(EY 베트남 컨설팅 주식회사 부총괄이사):