독일연방공화국의 조세 제도는 세계에서 가장 복잡한 조세 제도 중 하나입니다. 출생 또는 해외 거주로 독일에 거주지를 등록한 모든 거주자는 혜택을 누리고 의무를 이행하기 위해 세금 코드를 가지고 있습니다.
출생 시 세금 코드를 가지고 있습니다
신생아는 개인 납세자 식별 번호(MST)를 통해 아동 수당을 받습니다. 대부분의 사업체, 심지어 개인 사업체조차도 세무 신고 서비스를 이용하기 위해 세무 컨설팅 사무소를 찾는 경우가 많지만, 명세서가 너무 복잡해서 직접 세금 신고를 하는 경우는 드뭅니다. 앱을 통해 직접 세금을 신고하는 개인도 각 앱의 사용법과 데이터 입력 방법을 익히는 데 시간이 필요합니다.
독일에는 소득세, 상업세, 판매세 등 다양한 세금이 있습니다. 세금은 독일 국가의 가장 중요한 수입원이며, 사회 보장, 교육 , 보건, 교통 인프라 등 공익을 위한 지출에 사용됩니다. 독일의 조세 제도는 효율성, 투명성, 그리고 공정성을 기반으로 합니다. 부가가치세는 항상 독일에서 가장 높은 세수를 차지합니다(2020년 기준 2,190억 유로). 일반 재화와 서비스는 19%의 세율을 적용받으며, 도서, 농산물, 식품 등 7%의 세율이 적용되는 품목도 있습니다. 이는 스페인(21%), 폴란드, 포르투갈(23%), 이탈리아(22%), 프랑스(20%) 등 다른 EU 국가들에 비해 상당히 낮은 수준입니다.
소득세는 거의 모든 사람에게 연 9,168유로부터 부과됩니다. 과세는 선형 누진세 체계를 통해 납부 능력을 기준으로 하며, 소득이 높을수록 세율이 높아집니다. 급여 소득자는 가족 상태(미혼/기혼, 자녀 유무, 양육비 등)에 따라 세금을 납부합니다. 고용주는 총급여에서 급여세와 사회보장기여금을 공제하여 세무 당국에 납부한 후, 직원에게 순급여를 지급합니다. 소득세라고도 하는 급여세는 일반적으로 추산하여 미리 징수합니다. 납세자는 연말에 세무 당국에 세금 보고서를 제출하고, 초과 납부한 경우 환급받습니다.
2024년부터 연매출 80만 유로 또는 연이익 8만 유로 이상을 기록하는 기업은 손익 보고서를 제출해야 합니다. 기업이 납부해야 하는 기본 세금은 매출세(19%), 직원 급여세(고용주 50%, 직원 50%), 법인세(매출의 3.5%), 그리고 법인소득세입니다.
세금 한도
독일에서는 상위 10%의 부유층이 전체 인구의 절반 이상을 소유하고 있습니다. 그러나 부자들이 더욱 효과적으로 이용할 수 있는 조세 제도의 허점들이 있습니다. 재산과 상속세는 사업이나 임금만큼 과세되지 않습니다. 독일의 재산세는 1996년에 폐지되었습니다. 상속세는 부과되지만 세율이 상당히 낮고, 상속세를 피할 수 있는 방법도 있습니다.
독일에서는 소득세, 보험, 기타 추가 비용이 매우 높아 일반 소득자는 총소득의 약 30~35%를 사회보장 및 공제에 지출합니다. 하지만 이는 기여금 평가 한도라는 일정 한도까지만 적용됩니다. 일정 금액 이상을 버는 사람은 그 이상의 금액에 대해 추가 사회보장 기여금을 납부할 필요가 없습니다. 예를 들어, 연금 보험의 경우 동독의 한도는 월 7,100유로이고 서독의 한도는 월 7,300유로입니다. 요양, 건강, 실업 보험에도 유사한 한도가 있습니다.
하지만 이는 소득이 높을수록 사회보장기여금이 낮아진다는 것을 의미하기도 합니다. 이것이 바로 독일의 백만장자들이 의사 가족보다 세금을 더 많이 내지 않는 이유입니다. 독일의 전형적인 초부유층은 근로 소득이 아닌 사업 이익, 자본 이득, 부동산 소득으로 소득을 얻습니다. 백만장자의 평균 세율은 24%로 중산층보다 훨씬 낮습니다. 이는 소득 대비 자본 이득에 대한 세율이 현저히 낮고, 자회사를 통해 임대 소득이나 이익 배분금을 처분할 수 있기 때문입니다.
모든 개인과 사업체는 송장과 회계 장부를 10년간 보관해야 합니다. 세무 당국은 사업체 운영이 중단된 경우에도 언제든지 조사할 수 있습니다. 모든 사업체는 허가받은 회계 소프트웨어를 사용하는 금전등록기를 보유해야 합니다. 컴퓨터로 주문된 모든 송장은 세무 당국 서버에 전송 및 저장되며 삭제하거나 편집할 수 없습니다. 사업체는 직접 손으로 작성한 장부를 보관할 수도 있지만, 매일 구체적이고 자세하게 작성해야 합니다.
독일 출신의 DANG MINH LY
[광고_2]
원천
댓글 (0)