국회 본회의 일정에 따르면, 국회는 11월 29일 오전 본회의장에서 부가가치세법(개정) 초안에 대한 다양한 의견과 함께 몇 가지 내용을 논의할 예정이다.
오늘날 가장 우려되는 문제 중 하나는 비료에 이전처럼 5%의 부가가치세 세금을 부과해야 하는지 여부입니다.
현행 세금 정책의 부적절성
1997년 제정된 부가가치세법 제57/1997/L-CTN에 따라 비료에는 5%의 부가가치세가 부과됩니다. 2008년 6월 3일 제정된 부가가치세법 제13/2008/QH12호 제8조 세율 제2항 제2호 b목은 비료에 5%의 부가가치세율을 적용한다고 규정하고 있습니다.
2015년부터 VAT법 제71호에 따라 비료에는 VAT가 부과되지 않습니다.
베트남 농업 및 농촌 개발 협회의 평가에 따르면, 비료 제품을 5% 부가가치세 대상에서 부가가치세 없는 대상으로 전환한 지 9년 만에 몇 가지 단점이 발생했습니다.
첫째, 비료 생산에 사용되는 원자재 및 용역의 모든 매입 부가가치세는 공제되지 않고 제품 원가에 포함되어야 하며, 이는 비료의 원가 및 판매가를 상승시킵니다. 재무부 통계에 따르면, 2015년부터 2022년까지 비료 생산 원가에 공제 및 포함되지 않은 매입 부가가치세 금액은 약 10조 VND에 달했습니다.
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| 항구에서 수출되는 까마우 비료 |
둘째, 국내 비료 생산 및 거래 기업의 투자 감소는 두 가지 이유 때문입니다. 기술 혁신 투자 활동의 투입 부가가치세가 공제되지 않아 투자율이 상승하고 투자 효율성이 감소했습니다. 동시에 비료 제품이 5% 부가가치세 부과 대상에서 비부가가치세 부과 대상에서 제외됨에 따라 비료 생산 및 거래에 사용되는 모든 투입 부가가치세가 공제되지 않고 비용으로 처리되어야 하므로 국내 비료 생산 기업의 이익이 감소했습니다. 이는 국내 비료 산업의 발전에 위험을 초래하고, 국내 비료 생산 기술이 투자 부족으로 뒤떨어지고, 투입 부가가치세로 인해 국내 비료 생산 비용이 높아지고, 소비자가 수입 비료에 의존하는 경우 베트남 농업 부문의 지속 가능한 발전에 영향을 미칩니다. 2015년 1월 법률 71이 발효되기 전까지 비료에 대한 총 투자 프로젝트 용량은 연간 350만 톤이었으나, 그 이후 총 투자 용량은 37만 톤에 불과했습니다.
셋째, 비료에는 부가가치세가 부과되지 않아 수입 비료에 5% 부가가치세가 부과되지 않기 때문에 국내산 비료와 수입 비료 사이에 경쟁이 불균형을 이룬다.
전문가들의 계산과 국내 소비량의 50% 이상을 차지하는 비료 생산 기업체의 예측에 따르면, 비료에 5%의 부가가치세가 부과되면 농가에 공급되는 비료 가격은 1~5% 정도 하락할 여지가 있습니다.
양적 비료 할인
베트남 민간부문 경쟁력 강화 프로젝트(IPSC)의 정량적 분석팀은 비료 종류(요소, DAP, 인산염, NPK, 까마우 비료, 푸미 비료, 하박 비료, 하이퐁 DAP, 빈디엔 비료, 람타오 슈퍼 비료, 반디엔 인산염 비료, 닌빈 인산염 비료, 남부 비료 등)를 대표하는 9개 비료 회사의 상장 재무 보고서 자료를 바탕으로, 국내 총 소비량의 57%를 차지하는 비료에 대한 상세한 정량적 계산을 실시했습니다.
현재 요소 비료 생산에 대한 평균 투입 VAT 세율은 9.3%, NPK는 6.4%, DAP는 8.1%, 인산 비료는 7.7%입니다.
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| 까마우 비료는 제품 품질부터 서비스, 창고 및 수출품 배송까지 가장 완벽합니다. |
회계방법의 변경으로 인해 부가가치세 비과세 비료제품을 부가가치세 과세 비료제품으로 조정하면 매출원가/비료 생산 수익비율이 감소하고, 기업은 생산 투입비용에서 투입 부가가치세를 분리할 수 있습니다.
구체적으로, 비료에 부가가치세가 부과되지 않는 경우, 원가에 매입 부가가치세가 포함되어 원가/매출 비율이 78%가 됩니다. 반면, 비료에 부가가치세가 부과되는 경우, 원가와 매입 부가가치세가 분리되어 원가/매출 비율은 약 71~73%(비료 종류에 따라 다름)에 불과합니다.
이에 따라 국내에서 생산되는 요소, DAP, 인산비료 가격은 1~2% 정도 하락할 여지가 있다.
USAID IPSC 프로젝트팀장인 트란 티 홍 투이 박사는 "수입 비료 가격이 상승할 수 있습니다. 그러나 현재 비료 시장 구조(국내 비료 소비량 69.2%, 수입 비료 소비량 30.8%)를 고려하면 국내 비료 생산업체가 비료 시장 가격 수준을 조정할 수 있게 될 것입니다. 국내 생산 비료의 원가가 하락함에 따라 국내 생산 비료의 판매 가격도 하락할 여지가 생겨 경쟁이 치열해지고, 비료 수입업체 또한 시장 가격 수준에 맞춰 수입 비료의 판매 가격을 낮춰야 하므로 농가에 큰 혜택을 가져다줄 것입니다."라고 말했습니다.
투이 여사는 국가를 정량적으로 분석한 결과, 5%의 부가가치세를 적용하면 예산 수입이 연간 1,5410억 VND 증가할 것이라고 말했습니다. 비료의 산출 VAT 수입은 약 6,2250억 VND에 이르고, 투입 VAT 공제액은 4,7130억 VND가 될 것입니다.
베트남비료협회에 따르면, 2015년 제71차 세법이 비료에 적용된 이후 질소비료의 국내 판매가격은 7.2~7.6% 상승했고, DAP 비료는 7.3~7.8% 상승했으며, 과인산비료는 6.5~6.8% 상승했고, NPK 및 유기비료는 5.2~6.1% 상승했습니다. 이는 비료에 5% VAT가 적용된 해와 비교한 수치입니다.
세무 규정이 이전으로 돌아갈 경우, 비료협회 소속 기업들은 판매 가격을 인하할 수 있을까요? 하박 비료 및 화학 주식회사의 수석 회계사인 레 안 투안 씨에 따르면, 하박 비료는 수년간 적자를 기록하며 생산 및 사업 운영에 극심한 어려움을 겪고 있습니다. 부가가치세(VAT)가 부과되지 않아 기업들은 매입세 환급을 받을 자격이 없으며, 하박 비료의 경우 연간 약 2,400억 동(VND)에 달하는 환급액으로 인해 생산 비용이 증가하고 있습니다.
5%의 부가가치세율이 적용되면 세금 공제 혜택을 받는 기업들은 투자, 비용 절감, 그리고 비료 품질 향상을 위한 자원을 확보하게 됩니다. 투안 씨는 "투입 가격이 현재처럼 안정적으로 유지된다면 판매 가격을 최소 2~3% 인하하는 데 전념할 것입니다."라고 말했습니다.
세법 71호 시행 이후 비료 가격이 30% 상승했습니다. 비료에는 부가가치세가 부과되지 않아 제조업체는 세금 환급을 받을 수 없어 매출원가에 환급금을 더했습니다. 투입재 부족으로 상황은 더욱 어려워졌고, 러시아-우크라이나 전쟁 이후 세계 정세의 영향을 받아 비료 가격은 계속 상승하고 있습니다.
2014년 이전까지 채소 재배 면적 1사오(0.1ha)당 비료 비용은 모든 투입 비용을 포함하여 총 100만 동(VND) 중 약 30만 동(VND)에 불과했습니다. 그러나 2014년 이후 비료 가격 상승으로 인해 비료 비용이 거의 50만 동(VND)으로 상승했습니다. 이는 비료 가격이 30~35% 상승하여 농가 수익이 감소했음을 의미합니다.
따라서 비과세 제품 목록에서 비료를 제외하는 것은 유익할 뿐만 아니라, 비료 가격을 인상하는 부적절한 조치이기도 합니다.
2014년 이후 비료 회사들은 비용을 절감해야 했고, 그 결과 판매 가격이나 현장 시험 활동 등 농가 지원 프로그램을 축소했습니다. 이로 인해 농업 생산자들은 이전에 비해 불리한 입장에 처해 있습니다.
또 다른 우려는 가짜 비료 문제가 심화되고 있다는 것입니다. 농부들은 비용을 절감하고 싶어 하기 때문에 저렴한 비료를 우선시하게 되는데, 많은 사람들이 이러한 인식을 이용하여 가짜 성분을 섞어 품질이 낮은 제품을 생산하고 있습니다.
농민들은 늘 국내 기업에서 생산한 비료 제품, 특히 신형 첨단 미생물 및 무기 제품을 우선적으로 사용하고 싶어하지만, 판매 가격은 조금 더 낮추고 안정시킬 필요가 있습니다.
출처: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html
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