តើពន្ធ៣ប្រភេទណាដែលគ្រួសារអាជីវកម្មត្រូវបង់?

នៅក្នុងនិន្នាការនៃការផ្លាស់ប្តូរឌីជីថលដ៏ទូលំទូលាយ ជាពិសេសក្នុងវិស័យហិរញ្ញវត្ថុសាធារណៈ រដ្ឋាភិបាល និងវិស័យពន្ធដារកំពុងជំរុញគោលនយោបាយដើម្បីធ្វើទំនើបកម្មការគ្រប់គ្រង លើកកម្ពស់ប្រសិទ្ធភាពនៃការត្រួតពិនិត្យ ការប្រមូលពន្ធ និងតម្លាភាព។ តើពន្ធប្រភេទណាដែលគ្រួសារអាជីវកម្មត្រូវបង់ក្នុងពេលបច្ចុប្បន្ននេះ ជាបញ្ហាដែលប្រជាពលរដ្ឋព្រួយបារម្ភ។

Báo Nghệ An•19/06/2025

គ្រួសារអាជីវកម្មដែលមានប្រាក់ចំណូលចាប់ពី 100 លានដុង/ឆ្នាំ ត្រូវជាប់ពន្ធ។

យោងតាមបទប្បញ្ញត្តិនៃច្បាប់ស្តីពីការគ្រប់គ្រងសារពើពន្ធឆ្នាំ 2019 និងឯកសារអនុវត្តរបស់ខ្លួន គ្រួសារអាជីវកម្ម (រួមទាំងអាជីវកម្មបុគ្គល) ប្រហែលជាត្រូវអនុវត្តកាតព្វកិច្ចពន្ធបីប្រភេទសំខាន់ៗ រួមមាន ពន្ធលើតម្លៃបន្ថែម (VAT) ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន (PIT) និងថ្លៃអាជ្ញាប័ណ្ណអាជីវកម្ម អាស្រ័យលើទំហំចំណូល និងវាលប្រតិបត្តិការ។

- ទីមួយ ពន្ធលើតម្លៃបន្ថែម គ្រួសារអាជីវកម្មដែលមានប្រាក់ចំណូល 100 លានដុង/ឆ្នាំ ឬច្រើនជាងនេះនឹងត្រូវជាប់ពន្ធ ហើយអនុវត្តវិធីគណនាដោយផ្ទាល់លើប្រាក់ចំណូល។ អត្រាពន្ធជាក់លាក់មានចែងក្នុងមាត្រា 51 សារាចរលេខ 40/2021/TT-BTC នៃ ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុ ។ ជាពិសេស ការលក់ទំនិញត្រូវបង់ពន្ធលើតម្លៃបន្ថែមក្នុងអត្រា 1%; សេវាកម្ម និងសំណង់ដោយគ្មានកិច្ចសន្យា ត្រូវមានអត្រា 5%; ប្រភេទសេវាកម្មពិសេសមួយចំនួនផ្សេងទៀតអាចអនុវត្តអត្រាការប្រាក់ដាច់ដោយឡែក អាស្រ័យលើបទប្បញ្ញត្តិលម្អិតរបស់អាជ្ញាធរពន្ធដារ។ គ្រួសារអាជីវកម្មគួរតែយកចិត្តទុកដាក់បន្ថែមទៀតចំពោះបទប្បញ្ញត្តិនៅក្នុងក្រឹត្យលេខ 70/2025 ដែលគ្រប់គ្រងវិក្កយបត្រ និងឯកសារ។

ប្រតិបត្តិការ...

ការប្រមូលពន្ធនៅក្រុមពន្ធអន្តរស្រុក Bac Nghe 2 រូបភាព៖ Quang An

- ទីពីរ គ្រួសារអាជីវកម្មត្រូវបង់ពន្ធ លើ ប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន។ យោងតាមសារាចរលេខ 40/2021/TT-BTC គ្រួសារអាជីវកម្មដែលមានប្រាក់ចំណូល 100 លានដុង/ឆ្នាំ ឬច្រើនជាងនេះ ក៏នឹងត្រូវបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនជាមួយនឹងវិធីសាស្ត្រគណនាផលបូកផងដែរ។ អត្រាពន្ធអនុវត្តដោយឧស្សាហកម្ម៖ 0.5% សម្រាប់ការលក់ទំនិញ 2% សម្រាប់សេវាកម្ម និងសំណង់មិនរាប់បញ្ចូលសម្ភារៈ និង 1% ឬ 2% សម្រាប់ប្រភេទសេវាកម្មមួយចំនួនផ្សេងទៀត។

គ្រួសារដែលមានប្រាក់ចំណូលក្រោម 100 លានដុង/ឆ្នាំ មិនត្រូវបង់ពន្ធលើតម្លៃបន្ថែម និងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន (PIT) ទេ ធានាបាននូវភាពយុត្តិធម៌ និងលើកទឹកចិត្តដល់ការអភិវឌ្ឍន៍អាជីវកម្មខ្នាតតូច។

- កាតព្វកិច្ចទីបីដែលគ្រួសារអាជីវកម្មត្រូវតែអនុវត្តគឺបង់ថ្លៃ អាជ្ញាប័ណ្ណអាជីវកម្ម ។ ថ្លៃសេវាអាជ្ញាប័ណ្ណអាជីវកម្មមានចែងក្នុងក្រឹត្យលេខ 139/2016/ND-CP (កែប្រែដោយក្រឹត្យលេខ 22/2020/ND-CP) ដែលគណនាដោយផ្អែកលើចំណូលនៃឆ្នាំមុន។

ជាពិសេស គ្រួសារដែលមានចំណូលពី 100 ទៅតិចជាង 300 លានដុង/ឆ្នាំ បង់ 300,000 ដុង/ឆ្នាំ។ ពី 300 ទៅ 500 លានដុងគឺ 500.000 ដុងក្នុងមួយឆ្នាំ; ចាប់ពី 500 លានដុង ឬច្រើនជាងនេះ គឺ 1,000,000 ដុង/ឆ្នាំ។ គ្រួសារអាជីវកម្មដែលទើបបង្កើតថ្មី ឬអ្នកដែលមានប្រាក់ចំណូលក្រោម 100 លានដុង/ឆ្នាំ នឹងត្រូវបានលើកលែងពីថ្លៃអាជ្ញាប័ណ្ណអាជីវកម្ម។

ក្រុមពន្ធអន្តរស្រុក Song Lam 1 ណែនាំគ្រួសារឱ្យចុះឈ្មោះសម្រាប់វិក្កយបត្រអេឡិចត្រូនិច ដើម្បីភ្ជាប់ទំនាក់ទំនងជាមួយអាជ្ញាធរពន្ធដារ។ រូបថត៖ Tran Chau

ចំណុចផ្លាស់ប្តូរចាប់ពីថ្ងៃទី 1/6/2025

ការផ្លាស់ប្តូរគួរឱ្យកត់សម្គាល់ដែលនឹងចូលជាធរមានជាផ្លូវការចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមិថុនា ឆ្នាំ 2025 គឺការអនុវត្តវិក្កយបត្រអេឡិចត្រូនិកដែលមានលេខកូដអាជ្ញាធរពន្ធដែលបានបង្កើតពីការចុះបញ្ជីសាច់ប្រាក់សម្រាប់គ្រួសារអាជីវកម្មដែលមានប្រាក់ចំណូលចាប់ពី 1 ពាន់លានដុង ឬច្រើនជាងនេះ និងដំណើរការក្នុងវិស័យជាក់លាក់មួយចំនួន។

យោងតាមក្រឹត្យលេខ 70/2025/ND-CP វិស័យអាជីវកម្មដែលមានហានិភ័យខ្ពស់នៃការបាត់បង់ប្រាក់ចំណូល និងប្រតិបត្តិការផ្ទាល់ជាមួយអ្នកប្រើប្រាស់ដូចជា ទំនិញលក់រាយ សេវាកម្មម្ហូបអាហារ ភោជនីយដ្ឋាន សណ្ឋាគារ ការដឹកជញ្ជូនអ្នកដំណើរ សេវាកម្សាន្តដូចជា រោងកុន ខារ៉ាអូខេ ស្ប៉ា ជាដើម នឹងត្រូវតម្រូវឱ្យអនុវត្តវិក្កយបត្រអេឡិចត្រូនិកពីបញ្ជីសាច់ប្រាក់ដែលភ្ជាប់ជាមួយអាជ្ញាធរពន្ធដារ។

វិក្កយបត្រអេឡិចត្រូនិចដែលបង្កើតចេញពីការចុះបញ្ជីសាច់ប្រាក់ គឺជាវិក្កយបត្រដែលបង្កើតឡើងនៅពេលលក់ ដោយប្រើកម្មវិធីនៅលើឧបករណ៍អេឡិចត្រូនិចដែលភ្ជាប់ទៅអ៊ីនធឺណិត ហើយមានសមត្ថភាពបញ្ជូនទិន្នន័យភ្លាមៗទៅកាន់នាយកដ្ឋានពន្ធដារ។ វិក្កយបត្រប្រភេទនេះមិនត្រឹមតែធានានូវភាពត្រឹមត្រូវ និងការពារការក្លែងបន្លំប្រាក់ចំណូលប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែថែមទាំងងាយស្រួលសម្រាប់ការរក្សាទុក ត្រួតពិនិត្យ និងទាញយកមកវិញនៅពេលចាំបាច់។ ការអនុវត្តវិក្កយបត្រប្រភេទនេះគឺជាជំហានដ៏សំខាន់មួយនៅក្នុងដំណើរការនៃសកម្មភាពគ្រប់គ្រងពន្ធឌីជីថលដោយកាត់បន្ថយការពឹងផ្អែកលើទម្រង់បែបបទប្រពៃណីនៃការប្រកាសដែលមានហានិភ័យសក្តានុពលជាច្រើននៃកំហុស។

ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ បន្ថែមពីលើអត្ថប្រយោជន៍នៃតម្លាភាពហិរញ្ញវត្ថុ និងភាពងាយស្រួលក្នុងការគ្រប់គ្រង គ្រួសារអាជីវកម្មជាច្រើនក៏ប្រឈមនឹងបញ្ហាមួយចំនួនផងដែរ។ ក្នុងចំណោមនោះ ឧបសគ្គដ៏ធំបំផុតគឺការកំណត់ជំនាញបច្ចេកវិទ្យា និងការចំណាយលើការវិនិយោគដំបូង ដើម្បីបំពាក់ការចុះបញ្ជីសាច់ប្រាក់ និងកម្មវិធីវិក្កយបត្រអេឡិចត្រូនិកសមរម្យ។ សម្រាប់គ្រួសារនៅតំបន់ដាច់ស្រយាលដែលខ្វះខាតហេដ្ឋារចនាសម្ព័ន្ធឌីជីថល ការចូលប្រើប្រាស់ និងប្រើប្រាស់វិក្កយបត្រអេឡិចត្រូនិចយ៉ាងស្ទាត់ជំនាញនៅតែជាបញ្ហាដែលត្រូវការជំនួយបច្ចេកទេសពីអាជ្ញាធរ។

ប្រឈមមុខនឹងការពិតនេះ នាយកដ្ឋានពន្ធដារបានអនុវត្តកម្មវិធីជំនួយជាច្រើន ដើម្បីធានាថាគ្រួសារអាជីវកម្មអាចធ្វើការផ្លាស់ប្តូរទាន់ពេលវេលា និងមានប្រសិទ្ធភាព។ គួរកត់សម្គាល់ថាកិច្ចសហប្រតិបត្តិការជាមួយសហគ្រាសដែលផ្តល់ដំណោះស្រាយវិក្កយបត្រអេឡិចត្រូនិកដើម្បីគាំទ្រកម្មវិធីឥតគិតថ្លៃ ឬតម្លៃអនុគ្រោះសម្រាប់អាជីវកម្មខ្នាតតូច។ លើសពីនេះ វិស័យពន្ធដាររៀបចំវគ្គបណ្តុះបណ្តាល ការណែនាំតាមរយៈឯកសារអនឡាញ វីដេអូ និងបណ្តាញទូរស័ព្ទទាន់ហេតុការណ៍ 24/7 ដើម្បីអមដំណើរមនុស្សក្នុងដំណើរការអនុវត្តគោលនយោបាយថ្មី។

លោក Nguyen Duy Nam ប្រធានក្រុមនៃក្រុមពន្ធអន្តរស្រុក Song Lam 1 (Do Luong, Thanh Chuong, Tan Ky) បានឲ្យដឹងថា៖ ក្រៅពីគ្រួសារដែលមានចំណូលជាងមួយពាន់លានដុង ក្រុមការងារបានចាត់ឱ្យក្រុមគាំទ្រសម្រាប់គ្រួសារនីមួយៗអនុវត្តការណែនាំគោលនយោបាយដល់គ្រួសារ ណែនាំកម្មវិធីដែលបានផ្តល់ជូនដូចជា MISA, VNPT, Viettel ... បច្ចុប្បន្ន ក្រុមការងារគ្រប់គ្រងចំនួន 4 000/1 ជាច្រើនគ្រួសារមានប្រាក់ចំណូល។ គ្រួសារនៅតែមានបញ្ហាក្នុងការចេញវិក្កយបត្រ ប្រតិបត្តិការយឺត។ បន្ថែមពីលើគ្រួសារដែលមានសិទ្ធិ សម្រាប់គ្រួសារដែលចង់អនុវត្តគោលការណ៍ខាងលើ ក្រុមការងារក៏ចុះឈ្មោះ និងភ្ជាប់វិក្កយបត្រជាមួយអាជ្ញាធរពន្ធដារផងដែរ។

បច្ចុប្បន្ន បន្ថែមពីលើការប្រើប្រាស់វិក្កយបត្រអេឡិចត្រូនិក ការប្រកាសពន្ធ និងដំណើរការទូទាត់ក៏ត្រូវបានធ្វើឱ្យសាមញ្ញ និងឌីជីថលតាមវិស័យពន្ធដារផងដែរ។ កម្មវិធីគ្រប់គ្រងពន្ធជាច្រើននៅលើស្មាតហ្វូនត្រូវបានដាក់ឱ្យប្រើប្រាស់ រួមបញ្ចូលជាមួយច្រកទូទាត់តាមអ៊ីនធឺណិត ជួយឱ្យគ្រួសារអាជីវកម្មបង់ពន្ធបានឆាប់រហ័សដោយមិនចាំបាច់ទៅការិយាល័យពន្ធដោយផ្ទាល់។ ជាពិសេសសម្រាប់គ្រួសារជាប់កិច្ចសន្យា ការិយាល័យពន្ធដារនឹងកំណត់យ៉ាងសកម្មនូវកម្រិតកិច្ចសន្យា គ្រួសារគ្រាន់តែត្រូវការបញ្ជាក់ និងទូទាត់ទាន់ពេលវេលា ដោយមិនចាំបាច់រក្សាកំណត់ត្រាគណនេយ្យស្មុគស្មាញ។

ដើម្បីជៀសវាងហានិភ័យផ្នែកច្បាប់ និងរីករាយជាមួយគោលនយោបាយគាំទ្រដ៏ល្អបំផុត គ្រួសារអាជីវកម្មត្រូវពិនិត្យមើលយ៉ាងសកម្មនូវប្រាក់ចំណូលប្រចាំឆ្នាំដើម្បីកំណត់កាតព្វកិច្ចពន្ធ ទាក់ទងអាជ្ញាធរពន្ធដារដែលពួកគេត្រូវបានចុះឈ្មោះសម្រាប់ការណែនាំអំពីការចុះឈ្មោះ និងប្រើប្រាស់វិក្កយបត្រអេឡិចត្រូនិកស្របតាមបទប្បញ្ញត្តិ។

ក្រុមពន្ធដារ ផ្តល់ការបណ្តុះបណ្តាលផ្នែកពន្ធដល់ពាណិជ្ជករតូចតាចក្នុងទីក្រុង Vinh។ រូបថត៖ Tran Chau

គ្រួសារធុរកិច្ចត្រូវតែកត់ត្រាប្រាក់ចំណូល សម្របសម្រួលយ៉ាងជិតស្និទ្ធជាមួយភ្នាក់ងារគ្រប់គ្រងរដ្ឋ និងធ្វើបច្ចុប្បន្នភាពជាប្រចាំនូវបទប្បញ្ញត្តិថ្មីៗ ដើម្បីជួយគ្រួសារអាជីវកម្មរក្សាបាននូវប្រតិបត្តិការប្រកបដោយស្ថេរភាព និងអភិវឌ្ឍប្រកបដោយនិរន្តរភាពក្នុងបរិបទនៃបរិយាកាសធុរកិច្ចដែលកាន់តែមានតម្លាភាព និងទំនើបកម្ម។

ការអនុវត្តវិក្កយបត្រអេឡិចត្រូនិច និងការអនុលោមតាមកាតព្វកិច្ចពន្ធមិនត្រឹមតែជាតម្រូវការផ្លូវច្បាប់ប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែថែមទាំងបង្ហាញពីវិជ្ជាជីវៈក្នុងអាជីវកម្ម កសាងកេរ្តិ៍ឈ្មោះ ជួយគ្រួសារអាជីវកម្មឱ្យទទួលបានប្រភពឥណទានកាន់តែប្រសើរ ពង្រីកទំហំ និងបង្កើនឱកាសសហប្រតិបត្តិការ។ ក្នុងរយៈពេលវែង នេះគឺជាផ្លូវជៀសមិនរួចសម្រាប់គ្រួសារអាជីវកម្មដើម្បីធ្វើសមាហរណកម្ម និងចូលរួមជាមួយសហគ្រាស និងបណ្តាញបំប្លែងឌីជីថលជាតិ។

ការរំលោភបំពានមួយចំនួនចំពោះគ្រួសារអាជីវកម្ម ប្រសិនបើមានការបំពាន៖

ចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមិថុនា ឆ្នាំ 2025 គ្រួសារអាជីវកម្មដែលមានប្រាក់ចំណូល ≥ 1 ពាន់លានដុង/ឆ្នាំ តម្រូវឱ្យប្រើប្រាស់វិក្កយបត្រអេឡិចត្រូនិកពីការចុះបញ្ជីសាច់ប្រាក់ បើមិនដូច្នេះទេ ពួកគេនឹងត្រូវផាកពិន័យយោងតាមក្រឹត្យលេខ 125/2020 (និងបន្ថែមលើក្រឹត្យលេខ 102/2021)។ ការផាកពិន័យពី 10 ទៅ 20 លានដុង ប្រសិនបើមិនចេញវិក្កយបត្រនៅពេលចាំបាច់។ ជាមួយគ្នានេះ គ្រួសារអាជីវកម្មត្រូវបង់ពន្ធគេចវេសទាំងអស់ + ថ្លៃបង់យឺត ការផាកពិន័យអាចស្មើនឹង 100% នៃពន្ធគេចវេស ប្រសិនបើមានកាលៈទេសៈកាត់បន្ថយ។

វេទិកា (ដូចជា Shopee, Lazada, Tiki...) ទទួលខុសត្រូវក្នុងការកាត់ និងបង់ពន្ធក្នុងនាមបុគ្គលអាជីវកម្មសម្រាប់ប្រតិបត្តិការនីមួយៗ (VAT និង PIT)។ ប្រសិនបើវេទិកានេះបរាជ័យក្នុងការធ្វើដូច្នេះ គ្រួសារអាជីវកម្មត្រូវតែចុះឈ្មោះ និងប្រកាសពន្ធដោយខ្លួនឯង បើមិនដូច្នេះទេពួកគេនឹងត្រូវពិន័យតាមបទប្បញ្ញត្តិស្តីពីការប្រកាសយឺត និងការគេចពន្ធ។