個人所得税の規定は多くの高所得者を「忘れている」

Quy định tính thuế thu nhập cá nhân 'bỏ quên' nhiều người có thu nhập cao- Ảnh 2. — 図

多くの産業は所得税の規制を受けない

個人所得税法（PIT法）は施行過程において多くの欠陥が明らかになり、調整が必要となっています。現在、財務省はPIT法全般に関する調査、検討、評価を行い、政府および国会常任委員会に報告し、ベトナムの社会経済状況、国際慣行、そして税制の一貫性を確保するための改正および補足を検討してもらっています。

時代遅れの税率と扶養家族に加え、個人所得税には多くの欠陥があり、納税者への公平性が確保されていない。金融・マーケティング大学のグエン・ヴァン・トゥアン博士は、給与所得者に対する現在の個人所得税の規定は不合理であり、特に納税者と扶養家族の両方に対する家族控除が低すぎるため、多くの世帯の生活費を賄うのに十分ではないと述べた。

一方、歌手、アーティスト、YouTuber、TikTokユーザーは、個人会社を設立することで従業員数を増やし、合理的かつ有効な経費をすべて控除することができますが、実際には収益は個人自身に帰属するため、会社を通じて納税する税率は、個々の従業員が毎年納税する税率よりも低くなります。

さらに、企業は税金を計算する前に、最も利益を生む方法で費用を配分する多くの方法を持つようになるため、税率はさらに低くなります。専門家によると、個人所得税法には納税者の課税対象と実際の所得の判定において依然として多くの抜け穴があるというのが長年の現実です。

具体的には、ブローカー、歌手、俳優などのフリーランス納税者について、税務当局は高所得につながるすべての産業を統制できていない一方で、これらの対象者を規制する現行法は有効性に欠けています。実際、高所得者の中には、規定に従って自主的に申告・納税を行わない者もおり、これが国家財政への損失につながっています。

また、ベトナム人の現金使用の習慣が個人所得税の徴収を妨げ、経営の困難を招いている。

専門家によると、納税者間で調和のとれた公平な個人所得税政策を実施するには、立法機関が罰金水準を引き上げ、高所得でありながら故意に所得を隠蔽する者に対する抑止力を十分に高める必要がある。同時に、段階間の累進課税率を実態に即して変更し、個人所得税の申告について簡潔で分かりやすい説明を提供する必要がある。特に、異常に高い所得を持つ者に対する個別の規定を設け、税務管理においてネットワーク技術を活用する必要がある。

税金のスケジュールが面倒すぎる。

上級税務専門家のグエン・ゴック・トゥ博士は、多くの問題がもはや現実に即していないため、個人所得税法の改正が必要であると認めた。現在の個人所得税政策は、主に給与所得者を中心とした中間所得層を対象としており、彼らは厳しく管理され、税金から控除されている。俳優、歌手、モデルなど、他の多くのグループはほぼ完全に免税されている。月収1,000万～1,500万ドンのグループから徴収される税額は、失われる税額と比較すると微々たるものだ。

個人所得税法の現在の大きな欠陥の一つは、7段階累進税率の計算方法が煩雑で、人々に混乱を招いていることです。そこで、7段階累進表に基づく個人所得税の計算方法を採用し、各所得段階に応じた税率を設定しました。(1) 月収500万VND以下の場合は5%、(2) 500万VND～1,000万VNDの場合は10%、(3) 1,000万VND～1,800万VNDの場合は15%、(4) 1,800万VND～3,200万VNDの場合は20%、(5) 3,200万VND～5,200万VNDの場合は25%、(6) 5,200万VND～8,000万VNDの場合は30%、(7) 月収8,000万VND以上の場合は35%となっています。

専門家は、現在の累進課税制度は実際には合理的ではなく、多くの問題を引き起こしていると指摘しています。この税制は世界の他の国々よりも高額であるだけでなく、下位層間の税率差が小さすぎるため、税率が急上昇しやすく、納税額が増加しています。

さらに、現在の最高税率は35%と非常に高く、ベトナムで管理職、科学者、人材、そして高度なスキルを持つ労働者を誘致する上で、国内外の競争力を低下させています。国際的な経験から、課税対象となるグループが多すぎると、管理が複雑になり、脱税の「抜け穴」が生じることが分かっています。

財政アカデミー上級講師のディン・チョン・ティン准教授によると、現行の7段階の税制は複雑すぎて分かりにくいため、簡素化する必要があるとのことです。ティン准教授は、個人所得税の税制を3段階に分け、月収3,000万ドン未満の低税率、月収3,000万ドンから1億ドンまでの中税率、月収1億ドン以上の高税率にすることを提案しました。

税率については、低所得者層は現在の5％ではなく2％、中所得者層は10％、高所得者層は20％に引き上げるべきです。同時に、専門家のディン・チョン・ティン氏によると、市場価格が上昇した現在、1100万ドン／月という水準はもはや適切ではないため、納税者に対する家族控除額を現在の月額1100万ドンから、さらに高い水準、例えば月額1800万ドン～2000万ドンに引き上げる必要があるとのことです。さらに、扶養家族控除額も50～70％、つまり月額600万ドン～750万ドンに引き上げるべきです。

個人所得税法は発効以来、実際の状況に合わせて家族控除額を2回調整する必要がありました。たとえば、2009年1月1日（発効日）からは、納税者の控除額は月額400万ドン（年間4,800万ドン）、扶養家族1人あたりの控除額は月額160万ドンです。2013年7月1日からは、納税者の控除額は月額900万ドン（年間1億800万ドン）、扶養家族1人あたりの控除額は月額360万ドンです。2020年の課税期間からは、納税者の控除額は月額1,100万ドン（年間1億3,200万ドン）、扶養家族1人あたりの控除額は月額440万ドンです。

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