2025年1月1日からの付加価値税の減税

1. 減税対象

政令180号第1条第1項の規定によれば、現在10%の税率が適用される商品およびサービスのグループには、以下の商品およびサービスのグループを除き、VAT減税が適用されます。

- 電気通信、金融活動、銀行、証券、保険、不動産、金属および金属プレハブ製品、鉱業製品（石炭鉱業を除く）、コークス、石油精製製品、化学製品。詳細は政令180号に付随する付録Iを参照。

- 特別消費税の対象となる物品およびサービス。詳細は政令180号に付随する付録IIをご覧ください。

- 情報技術に関する法律に基づく情報技術。詳細は政令180号に付随する付録IIIを参照。

注記：

- 上記の各物品及びサービスに対するVAT減税は、輸入、生産、加工、商業の各段階において一律に適用されます。販売される石炭製品（採掘後、販売前に閉鎖工程で選別・分類された石炭を含む）はVAT減税の対象となります。政令180号に付則Iとして公布された石炭製品については、採掘及び販売以外の段階においてはVAT減税の対象外となります。

閉鎖的な販売プロセスを実施する法人や経済団体も、販売する石炭製品にかかるVATの減税の対象となります。

- 政令 180 号とともに発行された付録 I、II、III に記載されている商品およびサービスが VAT の対象でない場合、または 5% の VAT が適用される場合、VAT は減額されません。

2. 消費税減税額

政令180号では、VAT減額率が以下のように規定されています。

- 控除方式に従って VAT を計算する事業所には、上記の商品およびサービスに対して 8% の VAT 率が適用されます。

- 収益に対する割合方式に従って VAT を計算する事業所 (事業所世帯および個人事業者を含む) は、上記の規定に従って VAT 減額の対象となる商品およびサービスに対するインボイスを発行する際に、VAT 計算の割合率を 20% 減額される権利があります。

3. VAT減額時のVAT請求書の作成方法

- 減税方式でVATを計算する事業者の場合：減税対象となる商品・サービスを提供するためのVATインボイスを作成する際、VAT税率、VAT額、購入者が支払うべき合計額の欄に「8%」と記入してください。VATインボイスに基づき、商品・サービスを販売する事業者は売上VATを申告し、商品・サービスを購入する事業者は、VATインボイスに記載された減税額に基づいて仕入VAT控除を申告してください。

- 売上高に対する割合方式でVATを計算している事業所（事業者世帯および個人事業者を含む）は、VAT減税の対象となる商品およびサービスの提供に対する売上請求書を作成する際に、「合計金額」欄に減税前の商品およびサービスの合計金額を記入し、「商品およびサービスの合計金額」行に売上高に対する割合の20％を減額した金額を記入し、「減額された金額…（金額）は、決議第174/2024/QH15号に従ってVATを計算する割合の20％に相当します」と注記します。

注記：

政令180号第1条第2項a号に規定する事業者が、物品の販売またはサービスの提供において異なる税率を適用する場合、VAT請求書には各請求書の税率を明記しなければならない。サービスの提供を行う場合は、売上請求書に本条第3項に規定する減額額を明記しなければならない。

政令180第1条第2項b号に規定される事業所が商品を販売し、またはサービスを提供する場合、売上請求書には本条第3項に規定される割引額を明記する必要があります。

事業者が、政令180号の規定に従って減額されていないVATを計算するために、税率またはパーセンテージに基づいて請求書を発行し申告した場合、売主と買主は、請求書及び書類に関する法律の規定に従って発行された請求書を処理するものとする。処理後の請求書に基づき、売主は売上税を申告・調整し、買主は仕入税（該当する場合）を申告・調整するものとする。

第1条に規定する事業所は、政令180号に付随して発行される付録IVのフォームNo.01に従って、VAT減税の対象となる商品およびサービスをVAT申告書とともに申告するものとする。

政令180号は2025年1月1日から2025年6月30日まで発効します。

税制の実施中に納税者が困難や問題に遭遇した場合は、以下の方法で税務当局に連絡して支援を受けてください。

広報部 - 納税者支援 - クアンナム省税務局、電話番号：02353.852.536

または、具体的な手順については税務署に直接お問い合わせください。

出典: https://baoquangnam.vn/giam-thue-gia-tri-gia-tang-tu-ngay-1-1-2025-3146966.html