Déraisonnable dans le calcul
Mme Bui Thi Kim Phuong, du quartier de Ngoc Chau (ville de Hai Duong ), vient de finaliser sa déclaration d'impôts pour 2023. Elle travaille dans une unité de service public génératrice de recettes et ses revenus ont continuellement diminué de 8 à 10 % par an ces dernières années. Par rapport à 2019, avant la pandémie de Covid-19, le revenu total de Mme Phuong en 2023 a diminué de près de 30 %.
Bien que ses revenus aient diminué, le montant de l'impôt sur le revenu qu'elle doit payer a augmenté en raison des revenus irréguliers déduits de 10 %. Parallèlement, ses dépenses, telles que l'éducation de ses deux enfants et les frais de subsistance de la famille, ont augmenté. « Les frais de scolarité à temps plein de mon aîné dans une université publique s'élèvent déjà à 4,2 millions de VND par mois. La déduction pour personnes à charge, de seulement 4,4 millions de VND par mois, est donc insuffisante pour couvrir les besoins minimaux en nourriture, logement, transport et éducation », a expliqué Mme Phuong.
M. Nguyen Van N., directeur d'une société de services comptables, a analysé : « Il est déraisonnable que le taux d'imposition le plus élevé pour les salariés soit de 35 %, soit plus élevé que celui de l'impôt sur les sociétés (seulement 20 %). Alors que les entreprises manufacturières sont autorisées à déduire tous les frais de déplacement et d'achat d'outils, puis à calculer un impôt de 20 % lorsqu'elles réalisent des bénéfices, les salariés, quel que soit leur revenu, ne peuvent déduire que 11 millions de VND par mois, ce qui est insuffisant pour couvrir les dépenses courantes. Les frais de location d'un logement, d'achat d'une voiture, de vêtements, les intérêts bancaires… des salariés ne sont pas inclus dans les dépenses déductibles. » « Les salariés n'ont besoin que d'un revenu supérieur à 80 millions de VND par mois pour payer 35 % d'impôt. En revanche, ceux qui gagnent un milliard de dollars à la loterie sans avoir à travailler dur ne paient que 10 % d'impôt », a analysé M. N.
Selon Mme Nguyen Thi Phuong, prestataire de services de comptabilité fiscale dans la ville de Tu Ky, la déduction familiale est mise en œuvre à un niveau de « nivellement » alors que le gouvernement réglemente le salaire minimum selon 4 régions, ce qui est également un point déraisonnable dans le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Paradoxe à résoudre
Ces dernières années, la vie des gens a rencontré de nouvelles difficultés, mais les recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans la province de Hai Duong ont continué d'augmenter. Plus précisément, selon les données compilées par le département provincial des impôts de Hai Duong, en 2021, la province a collecté plus de 980 milliards de VND en impôt sur le revenu des personnes physiques, en 2022, elle a collecté près de 1 052,5 milliards de VND, soit une augmentation de près de 7,4 % et en 2023, elle a collecté près de 1 112 milliards de VND, soit une augmentation de près de 6 %. L'impôt sur le revenu des personnes physiques représente régulièrement 8 à 10 % du total des recettes fiscales nationales, souvent à peine inférieur aux recettes budgétaires provenant des entreprises à capitaux étrangers, des secteurs économiques non étatiques et des taxes d'utilisation des terres.
Au cours du seul premier trimestre 2024, l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans la province de Hai Duong a collecté plus de 440 milliards de VND, atteignant 43 % de l'estimation annuelle et augmentant de 14 % par rapport à la même période l'année dernière.
Selon Mme Huynh Thi Quynh Thuong, chef comptable d'une entreprise du parc industriel de Lai Vu (Kim Thanh), ces dernières années, les recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ont été largement générées par les salariés. En raison du gel du marché immobilier, les recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques issues des transferts immobiliers ont diminué.
La loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été promulguée le 21 novembre 2007 et est entrée en vigueur le 1er janvier 2009. Après plus de 15 ans d'application, de nombreuses limitations et lacunes de cet impôt n'ont pas été complètement résolues malgré de nombreux amendements et compléments. L'efficacité d'un impôt doit garantir la simplicité, la facilité de mise en œuvre, la réduction des coûts de mise en conformité et l'équité, entre autres critères.
L'impôt sur le revenu des personnes physiques comporte jusqu'à sept paliers progressifs, mais les montants varient, ce qui complique considérablement le calcul et la mise en œuvre. Plus précisément, après déductions familiales, l'impôt est calculé à 5 % pour les 5 millions de VND supplémentaires ; 10 % pour les 5 millions de VND suivants ; 15 % pour les 8 millions de VND suivants ; 20 % pour les 14 millions de VND suivants ; 25 % pour les 20 millions de VND suivants ; 30 % pour les 28 millions de VND suivants ; et enfin 35 % pour les revenus supérieurs à 80 millions de VND par mois.
Avec la réglementation actuelle sur les déductions familiales, les salariés à faible revenu qui ont des primes et des commissions supplémentaires soumises à une disposition fiscale de 10 % doivent déposer une déclaration fiscale définitive à la fin de l'année pour recevoir un remboursement d'impôt.
Selon Mme Nguyen Thi Viet Nga, chef adjointe de la délégation de l'Assemblée nationale de la province de Hai Duong, les prix de nombreux biens et services essentiels ont récemment fortement augmenté, rendant la vie des salariés plus difficile. Parallèlement, le niveau de déduction familiale tarde à évoluer et à s'actualiser. Cela entraîne des désavantages pour les personnes assujetties à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il est prévu qu'à partir du 1er juillet, notre pays réformera la politique salariale des fonctionnaires et proposera une augmentation du salaire minimum régional et des pensions. Si l'ajustement salarial est effectué parallèlement à la modification de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, cela garantira la cohérence des politiques. Le niveau de déduction pour les contribuables et les personnes à charge doit être réévalué en profondeur et ajusté immédiatement afin de stimuler les sources de revenus. « Au lieu de se concentrer sur le groupe des salariés faciles à percevoir, les autorités fiscales ont besoin de plus d’outils et de ressources pour exploiter de nouvelles sources de revenus telles que le commerce électronique, les services transfrontaliers... S’il existe des politiques révolutionnaires, ces nouvelles sources de revenus peuvent compenser les recettes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l’augmentation du niveau de déduction familiale », a suggéré Mme Nga.
TRANG LAMSource
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