Vietnam aplica oficialmente el impuesto mínimo global a partir del 1 de enero de 2024

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En la mañana del 29 de noviembre, con 462 diputados a favor (93,52%), la Asamblea Nacional votó a favor de aprobar la Resolución sobre la aplicación del impuesto adicional sobre la renta corporativa de acuerdo a las normas contra la erosión de la base imponible global (impuesto mínimo global).

Según la resolución, Vietnam aplicará un impuesto mínimo global a partir del 1 de enero de 2024. El tipo impositivo aplicable es del 15 % para las empresas multinacionales con ingresos consolidados totales de 750 millones de euros (aproximadamente 800 millones de dólares estadounidenses) o más en dos de los cuatro años más recientes. Los inversores sujetos a impuestos estarán obligados a pagar el impuesto mínimo global en Vietnam.

Esta tasa impositiva no se aplica a: Organizaciones gubernamentales ; Organizaciones internacionales; Organizaciones sin fines de lucro; Fondos de pensiones; Fondos de inversión que sean sociedades matrices; Organizaciones de inversión inmobiliaria que sean sociedades matrices. Las organizaciones cuyos activos sean propiedad, directa o indirectamente, de al menos el 85% de las organizaciones mencionadas tampoco están sujetas a la tasa impositiva del 15%.

291120230826 2.jpg — Diputados de la Asamblea Nacional presionan el botón para aprobar la resolución. Foto: Asamblea Nacional.

Según una revisión del Departamento General de Impuestos, hay alrededor de 122 corporaciones extranjeras que invierten en Vietnam afectadas por el impuesto mínimo global.

La imposición de un impuesto mínimo global afectará directamente los intereses de las empresas con inversión extranjera durante el período de exención fiscal, con una tasa impositiva efectiva inferior al 15%.

Antes de que la Asamblea Nacional aprobara la resolución, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional dijo que existía la posibilidad de que las empresas que tenían que pagar el impuesto mínimo global en Vietnam presentaran una demanda si querían remitir este impuesto al "país de origen".

Por lo tanto, además de emitir una resolución, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional considera que el Gobierno debe prepararse proactivamente, contar con soluciones adecuadas y planes de gestión en caso de que surjan disputas y quejas para garantizar el clima de inversión. El Gobierno tiene la tarea de preparar las condiciones y las hojas de ruta para implementar actividades de cooperación multilateral con otros países y organismos del aparato nacional a fin de garantizar la capacidad de ejecución de las autoridades fiscales y los contribuyentes cuando Vietnam recaude este impuesto a partir de principios de 2024.

Según la resolución, los pagos imponibles inferiores al nivel mínimo vigente a partir del 1 de enero de 2025 se incluirán en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (modificada). La Asamblea Nacional encargó al Gobierno la elaboración inmediata del proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (modificada), incorporándolo al programa de leyes y ordenanzas de 2024 para su aplicación a partir de 2025.

Esto tiene como objetivo garantizar que Vietnam conserve el derecho a gravar los pagos por debajo de la tasa impositiva mínima conforme a las normas impositivas mínimas globales.

El impuesto mínimo global es un impuesto impulsado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). Actualmente, 142 de 142 países miembros, incluido Vietnam, lo han acordado. Con este impuesto, las grandes corporaciones y empresas con ingresos de 750 millones de euros o más deberán pagar un impuesto del 15%, independientemente del país en el que se encuentren.

Impuesto mínimo global y esfuerzos para atraer IED

Vietnam está buscando formas de seguir siendo competitivo y atractivo para los inversores extranjeros en medio de la inminente implementación de un impuesto mínimo global.