A partir del 1 de enero de 2024, Vietnam aplicará un impuesto mínimo global y la Asamblea Nacional encargará al Gobierno estudiar la creación de un fondo para apoyar la inversión en el sector de alta tecnología el próximo año.
En la mañana del 29 de noviembre, con más del 93,5% de los delegados a favor, la Asamblea Nacional votó para aprobar la Resolución sobre la aplicación de un impuesto adicional a la renta corporativa de acuerdo a las normas sobre prevención de la erosión de la base imponible global (impuesto mínimo global).
La Asamblea Nacional aprobó la aplicación de un impuesto mínimo global a partir de 2024 en la mañana del 29 de noviembre. Foto: Ngoc Thanh
El impuesto mínimo global es un acuerdo alcanzado por los países del G7 en junio de 2021 para combatir las corporaciones multinacionales que trasladan sus ganancias a países con bajos impuestos para evitarlos.
Según esta resolución, Vietnam aplicará un impuesto mínimo global a partir del 1 de enero de 2024. El tipo impositivo será del 15 % para las empresas multinacionales con ingresos consolidados totales de 750 millones de euros (unos 800 millones de dólares estadounidenses) o más en dos de los cuatro años más recientes. Los inversores sujetos a impuestos estarán obligados a pagar el impuesto mínimo global en Vietnam.
Se estima que el presupuesto recaudará más de 14,6 billones de dongs cuando 122 corporaciones con inversión extranjera en Vietnam paguen este impuesto, según una revisión de la autoridad fiscal.
Sin embargo, la aplicación de un impuesto mínimo global afectará directamente los intereses de las empresas con inversión extranjera durante el período en que disfrutan de exenciones y reducciones fiscales, con una tasa impositiva real inferior al 15 %. Es decir, los incentivos fiscales de Vietnam para las empresas extranjeras dejarán de ser efectivos, lo que podría afectar el clima de inversión. En debates previos, algunos diputados de la Asamblea Nacional sugirieron que el Gobierno implemente soluciones adecuadas para incentivar la inversión, aclarando el régimen de incentivos fiscales para los nuevos inversores que ingresan a Vietnam.
La Comisión Permanente de la Asamblea Nacional declaró que estas opiniones son válidas. Actualmente, el Gobierno aún no ha realizado una evaluación integral del sistema de incentivos y promoción de la inversión, incluyendo los incentivos mediante el impuesto sobre la renta de sociedades y medidas no tributarias, para encontrar soluciones alternativas tras la aplicación del impuesto mínimo global.
Mientras tanto, la Ley del Impuesto sobre la Renta de Sociedades no se ha modificado, por lo que las empresas multinacionales que inviertan en Vietnam se regirán por dicha ley y esta resolución. Es decir, los inversores extranjeros que lleguen a Vietnam seguirán disfrutando de incentivos fiscales, pero deberán devolverlos posteriormente y podrán recibir apoyo adicional, además de los impuestos.
Por lo tanto, además de la resolución sobre la imposición fiscal, la Asamblea Nacional encargó al Gobierno la elaboración de un Decreto en 2024 sobre el establecimiento, la gestión y el uso del Fondo de Apoyo a la Inversión, proveniente de los ingresos del impuesto mínimo global y otras fuentes legales. Esta política busca estabilizar el entorno de inversión, atraer inversores estratégicos y corporaciones multinacionales, y apoyar a las empresas nacionales en diversas áreas que requieren fomento.
A largo plazo, el Gobierno necesita evaluar exhaustivamente las actuales políticas de incentivos fiscales y modificar rápidamente la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades junto con planes para ajustar la tasa impositiva y el sistema de incentivos fiscales.
Ante la posibilidad de que las empresas que deben pagar el impuesto mínimo global en Vietnam presenten una demanda si quieren devolver este impuesto al país de origen, la Asamblea Nacional solicitó al Gobierno que tenga de manera proactiva soluciones apropiadas y planes de manejo si surgen disputas y demandas para asegurar el ambiente de inversión.
Según la resolución, los pagos imponibles inferiores al nivel mínimo, vigentes a partir del 1 de enero de 2025, se incluirán en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (Ley modificada). La Asamblea Nacional encargó al Gobierno la elaboración inmediata de un proyecto de ley revisado, incorporándolo al programa de leyes y ordenanzas de 2024 para su aplicación a partir del año fiscal 2025. Esto garantiza el derecho a gravar los pagos imponibles inferiores al nivel mínimo de Vietnam, de acuerdo con la normativa global del impuesto mínimo.
Reino Unido, Japón, Corea del Sur y la UE planean imponer un impuesto en 2024.
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