Siguen proponiendo aumentar al 5%

Luego de 9 años de implementación, la Ley del Impuesto al Valor Agregado sobre fertilizantes ha revelado numerosas deficiencias, lo que hace necesaria una pronta modificación de esta Ley Tributaria.

Los 3 mayores inconvenientes cuando los productos fertilizantes no están sujetos al impuesto al valor agregado

Ley 71/2014/QH13 por la que se modifica la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) nº 13/2008/QH12 emitida el 26 de noviembre de 2014, en vigor a partir del 1 de enero de 2015. De conformidad con la Cláusula 1, Artículo 3 de la Ley del Impuesto nº 71/2014/QH13, los fertilizantes, la maquinaria especializada y los equipos para la producción agrícola ... son artículos no sujetos al IVA.

La aplicación de fertilizantes que no están sujetos al IVA genera una competencia desleal entre los fertilizantes de producción nacional y los importados.

Después de 9 años de implementar la transferencia de productos fertilizantes del tema del IVA del 5% al ​​tema sin IVA, han surgido una serie de problemas que afectan a la industria de producción de fertilizantes nacional, con una disminución de nuevos proyectos de inversión para innovar la tecnología de producción de fertilizantes y producir fertilizantes de nueva generación y fertilizantes de alto rendimiento.

Al mencionar las tres principales deficiencias que se presentarán con la entrada en vigor de la Ley del IVA sobre este rubro, el Dr. Nguyen Tri Ngoc, vicepresidente y secretario general de la Asociación General de Agricultura y Desarrollo de Vietnam, señaló que, en primer lugar , el IVA soportado de las materias primas y los servicios para la producción de fertilizantes no puede deducirse, sino que debe contabilizarse en el costo del producto, lo que incrementa el costo y el precio de venta de los fertilizantes. Según las estadísticas del Ministerio de Finanzas , el monto del IVA soportado que no puede deducirse e incluirse en el costo de la producción de fertilizantes entre 2015 y 2022 alcanzó casi 10 billones de VND.

En segundo lugar , la disminución de la inversión en las empresas nacionales de producción y comercialización de fertilizantes. Esto se debe a que el IVA soportado en las actividades de inversión en innovación tecnológica no es deducible, lo que conlleva un aumento de la tasa de inversión y una menor eficiencia. El cambio de los productos fertilizantes del 5% de IVA sujeto a IVA a no sujeto a IVA implica que el IVA soportado en la producción y comercialización de fertilizantes no es deducible y debe contabilizarse como gasto, lo que reduce las ganancias de las empresas nacionales de producción de fertilizantes. Esto conlleva riesgos para el desarrollo de la industria nacional de fertilizantes.

En tercer lugar , al aplicar fertilizantes que no están sujetos al IVA, se genera una competencia desleal entre los fertilizantes producidos nacionalmente y los fertilizantes importados, cuando los fertilizantes importados no están sujetos al IVA del 5%.

Ante estas deficiencias, el 18 de diciembre de 2023, la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional votó con un 100% de aprobación la incorporación al programa de leyes y ordenanzas de 2024 del Proyecto de Ley del Impuesto al Valor Agregado (enmendado), que se presentará a la Asamblea Nacional para comentarios en su 7.ª sesión y se aprobará en su 8.ª sesión. El 17 de junio de 2024, la Asamblea Nacional escuchó un informe sobre la enmienda a la Ley del Impuesto al Valor Agregado, presentado por el Ministro de Hacienda, con autorización del Gobierno. Según el contenido del informe, el Gobierno propuso incluir los fertilizantes en el tipo impositivo del IVA del 5%.

Propuesta de aplicar el IVA a los productos fertilizantes al 5%

Según el Dr. Nguyen Tri Ngoc, muchos países del mundo (China, Brasil, Rusia) aplican el IVA a los fertilizantes y les aplican una tasa impositiva más baja que a otros productos comunes. Esto busca reducir el costo de su uso, promover el desarrollo de la industria nacional de producción de fertilizantes, promover la inversión en tecnología avanzada para producir fertilizantes inteligentes y ecológicos, y alcanzar el objetivo del desarrollo sostenible del sector agrícola. En estos países, las políticas del IVA se aplican en coordinación con otras políticas tributarias de importación y exportación para lograr una mayor eficacia.

En China, el mayor productor y consumidor mundial de fertilizantes, y el principal exportador mundial, estos están sujetos a un IVA del 11%. En Rusia, uno de los mayores productores y exportadores mundiales de fertilizantes , estos están sujetos a un IVA del 20%.

En países como China, Brasil, Rusia y Alemania, se han implementado numerosas políticas para promover el desarrollo de la industria de fertilizantes, especialmente políticas para promover la investigación y el desarrollo, así como la inversión en productos que aplican nuevas tecnologías. La aplicación del IVA a los fertilizantes permite a las empresas deducir el IVA soportado (generalmente el 10%), lo que mejora la calidad y la eficiencia de los proyectos de inversión para innovar en la tecnología de producción de fertilizantes.

El ajuste para convertir los fertilizantes de un artículo sin IVA a un artículo con IVA del 5% (como en las leyes de IVA anteriores) se basa en una evaluación del impacto general en la economía, incluyendo: el impacto en los ingresos del Presupuesto Estatal; el impacto en el desarrollo de empresas nacionales de fabricación de fertilizantes; el impacto en la agricultura, los agricultores y las zonas rurales.

Los expertos del sector analizan que, en primer lugar , la parte del IVA del coste de fabricación de fertilizantes se contabilizará por separado del coste de los mismos y se deducirá del IVA repercutido. Por lo tanto, los costes de producción y el coste de la producción de fertilizantes disminuirán (en la misma medida que se desglose el IVA soportado).

En segundo lugar , los consumidores de fertilizantes no tienen que pagar el IVA soportado (ya que se ha separado del coste de producción), pero sí deberán pagar el IVA repercutido sobre los fertilizantes. Sin embargo, si se aplica un IVA del 5% a los fertilizantes, el IVA repercutido será inferior al IVA soportado (el tipo medio del IVA soportado es superior al 5%), por lo que el precio de venta de los fertilizantes tiene margen de reducción.

En tercer lugar , las empresas están motivadas a invertir en investigación, innovación tecnológica y producción de fertilizantes de alta eficiencia. Los fertilizantes de nueva generación contribuirán a aumentar la productividad de los cultivos, mejorar la calidad del producto y, por consiguiente, la eficiencia del cultivo sostenible. Al aumentar la inversión en la producción nacional, las empresas reducirán gradualmente la cantidad de fertilizantes importados.

En cuarto lugar , el Estado recauda un impuesto sobre los fertilizantes, lo que le brinda mayores posibilidades de aumentar el gasto en investigación científica, lo que permitirá a los agricultores aumentar la eficiencia de la producción por unidad de superficie y la competitividad de los productos agrícolas nacionales. Ajustar la política del IVA, reincorporando los fertilizantes al IVA, para crear un entorno de igualdad fiscal y competencia, sentando las bases para reducir el costo y el precio de venta de los fertilizantes.

La política de aplicación del IVA a los fertilizantes debe basarse en una visión a largo plazo, apuntando al desarrollo sostenible de la industria de producción nacional de fertilizantes y al desarrollo sostenible del sector agrícola, creando un entorno fiscal equitativo entre los productores nacionales de fertilizantes y los importadores de fertilizantes, eliminando la competencia desfavorable para la producción nacional; creando una base para reducir los precios de los fertilizantes, reducir los costos de los fertilizantes para los productores agrícolas.

Los expertos también recomendaron modificar la Ley 71/2014/QH13, en la que la sección relativa a los fertilizantes debería cambiar su carácter de productos no sujetos al IVA a productos sujetos al IVA con un tipo impositivo del 5 %. Utilizar instrumentos políticos para regular y estabilizar los precios de los fertilizantes; fortalecer las políticas de apoyo a los agricultores para que adopten métodos de producción agrícola sostenibles, utilicen los fertilizantes eficazmente y reduzcan sus costes.

La inclusión de los fertilizantes en el IVA del 5% es coherente con la naturaleza del IVA, basada en un control estricto entre el IVA soportado y el IVA repercutido. Esto también concuerda con la política general de Vietnam al modificar la Ley del IVA (ampliar el alcance del impuesto para garantizar la sistematicidad).

Fuente: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html